Экономический анализ предприятия и его роль в стратегии экономической политики фирмы на примере ТОО «АстанаМедСервис»

     Отрицательная  прибыль – это когда, предприятие не выполнило план.

 

     Рентабельность – это экономический показатель, характеризующий уровень доходности предприятия.

  

     Существует два вида рентабельности:

 

1. общая Рент (общ.) = П бал. / С пол. * 100 %
2. чистая Рент (чист) = П чист. / С пол. * 100 %

 

     Рентабельность  определяется как отношение прибыли предприятия к общим затратам на производство продукции.

     Рентабельность  предприятия можно определять  по каждому изделию отдельно. Необходимо брать прибыль по  этому изделию и делить на себестоимость этого изделия.

 

 

Расчёт прибыли  и рентабельности:

 

Оц. = 2344

С пол. = 2246

Обязательства = 30

П бал. = 2344 – 2246 = 98

П чист. = 98 – 30 = 68

 

Рент (общ.) = 98 / 2246 * 100 % = 4,4 %

Рент. (чист.) = 68 / 2246 * 100 % = 3 %

 

 

 

 

2.3. Финансовый анализ

 

 

 Анализ  эффективного использования

собственного  и заёмного капитала

    

     Финансовое  состояние предприятия во многом  зависит от структурного соотношения  и заёмного капитала предприятия,  так как предприятие распоряжается  собственным капиталом, обязано погашать из прибыли обязательства (заёмный капитал).

     Проанализируем  структуру пассивов предприятия  с помощью таблицы №5.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица №5. Структура  пассивов

 

№ п/п	Показатели	Сумма тыс. тенге	Уровень показателя в %
1	Удельный вес собственного капитала в общем пассиве баланса	291	2,9 %
2	Удельный вес заёмного капитала, в том числе долгосрочные и краткосрочные кредиты	9829	97,1 %
	ИТОГО:	10120	100 %

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчёты к таблице  №5

 

1. Уровень показателя собственного капитала

 

10120 – 100 % 291 - Х

Х = 291 * 100 % / 10120 = 2,9 %

 

2. Уровень показателя заёмного капитала

   

10120 – 100 % 9829 - Х

Х = 9829 * 100 % / 10120 = 97,1 %

 

     Рассмотрим  отдельно структуру собственного  капитала и структуру заёмного  капитала в таблице №6 и №7

 

Таблица №6.

№ п/п	Источники капитала	Сумма в тыс. тенге		Структура капитала в %
		На начало года	На конец года	На начало	На конец	Изменения
1	Уставной капитал	72	72	24,7	18,5	- 6,2
2	Резервный капитал	-	-	-	-	-
3	Нераспределённая прибыль	219	317	75,3	81,5	6,2
	ИТОГО:	291	389	100 %	100 %	-

 

 

 

 

 

Расчёты к таблице  №6.

 

1. Уставной капитал

 

На начало	291 – 100 % 72 - Х 389 – 100 % 72 - Х	Х = 72 * 100 % / 291 = 24,7 %   Х = 72 * 100 % / 389 = 18,5 %
На  конец
Изменения  18,5 % - 24,7 % = - 6,2 %

    

 

 

 

 

 

2. Нераспределённая прибыль

 

На начало	291 – 100 % 219 - Х 389 – 100 % 317 - Х	Х = 219 * 100 % / 291 = 75,3 %   Х = 317 * 100 % / 389 = 81,5 %
На  конец
Изменения  81,5 % - 75,3 % =  6,2 %

 

 

 

 

 

Таблица №7. Динамика структуры  заёмного капитала

 

№ п/п	Источники капитала	Сумма в тыс. тенге		Структура капитала в %
		На начало года	На конец года	На начало	На конец	Изменения
1	Краткосрочные кредиты  банка	-	-	-	-	-
2	Кредиторская задолжность   А) оплата труда Б) органы социального  страхования и пенсионные фонды В) бюджету Г) поставщикам Д) другим кредиторам	248 142     228 9191 20	297 218     314 8766 55	2,5 1,4     2,3 93,5 0,2	3,1 2,3     3,2 90,6 0,6	0,6 0,9     0,9 -2,9 0,4
	ИТОГО:	9829	9677	100 %	100 %	-

Расчёты к таблице  №7

 

1. Кредиторская задолжность

А) оплата труда

    

На начало	9829 – 100 % 248 - Х 9677 – 100 % 297 - Х	Х = 248 * 100 % / 9829 = 2,5 %   Х = 297 * 100 % / 9677 = 3,1 %
На  конец
Изменения  3,1 % - 2,5 % =  0,6 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Б) органы социального  страхования и пенсионный фонд

 

На начало	9829 – 100 % 142 - Х 9677 – 100 % 218 - Х	Х = 142 * 100 % / 9829 = 1,4 %   Х = 218 * 100 % / 9677 = 2,3 %
На  конец
Изменения  2,3 % - 1,4 % =  0,9 %

 

 

 

 

 

 

В) бюджету

 

На начало	9829 – 100 % 228 - Х 9677 – 100 % 314 - Х	Х = 228 * 100 % / 9829 = 2,3 %   Х = 314 * 100 % / 9677 = 3,2 %
На  конец
Изменения  3,2 % - 2,3 % =  0,9 %

 

 

 

 

 

 

Г) поставщикам

 

На начало	9829 – 100 % 9191 - Х 9677 – 100 % 8766 - Х	Х = 9191 * 100 % / 9829 = 93,5 %   Х = 8766 * 100 % / 9677 = 90,6 %
На  конец
Изменения  90,6 % - 93,5 % =  - 2,9 %

 

 

 

 

 

 

Д) другим кредиторам

 

На начало	9829 – 100 % 20 - Х 9677 – 100 % 55 - Х	Х = 20 * 100 % / 9829 = 0,2 %   Х = 55 * 100 % / 9677 = 0,6 %
На  конец
Изменения  0,6 % - 0,2 % =  0,4 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ платёжеспособности предприятия

 

     Под платёжеспособностью  предприятия понимается способность  промышленного предприятия:

 

1. осуществлять финансовые платежи
2. во время оплачивать налоги в бюджет государства
3. своевременно возвращать кредиты банковским структурам
4. финансировать собственное производство
5. во время выплачивать заработную плату работникам предприятия
6. осуществлять перечисления во внебюджетные фонды
7. производить расчёты с поставщиками

 

Задачи анализа  платёжеспособности:

 

1. прогнозировать свою деятельность на будущие периоды
2. осуществлять связь с внешними инвестициями
3. производить расчёты необходимых сумм инвестируемых в производство

  

     Для расчётов  по прогнозированию и инвестированию  в производство необходимо произвести  расчёты по изменению текущих  активов предприятия и распределить текущие активы по степени ликвидности.

     Оценка  платёжеспособности предприятия  осуществляется банковскими службами. Банковские службы производят  расчёт и определение групп,  и степеней ликвидности.

     Ликвидность – это способность активов превращаться в денежную массу.

     Наиболее  мобильной частью текущих активов  являются текущие активы первой  группы. Это денежные средства  и краткосрочные финансовые вложения. Текущие активы второй группы  менее мобильны, т.е. необходимо больше времени для превращения их в деньги. Текущие активы третьей группы являются самыми немобильными или длительными по времени превращения их в денежную массу.

Таблица №8. Группировки  текущих активов по степени ликвидности

 

№ п/п	Наименование текущих активов	На начало тыс. тенге	На конец  тыс. тенге
1	А) денежные средства Б) краткосрочные финансовые вложения	975 -	645 -
	ИТОГО (по первой группе):	975	645
2	А) готовая продукция Б) товары отгруженные В) дебиторская задолжность	48 1528 1436	112 1466 629
	ИТОГО (по второй группе):	3012	2207
3	А) товарно-материальные запасы Б) незавершённое производство В) расходы будущих  периодов	1869 - -	2506 - -
	ИТОГО (по третьей группе):	1869	2506
	ВСЕГО:	5856	5358