Техническое перевооружение ОАО Молочный комбинат «Воронежский»

Организационно-управленческая структура приведена на рисунке 7.

На предприятии  работает сплоченный коллектив высококвалифицированных специалистов, который стремится постоянно улучшить технологический процесс производства, что в конечном итоге отражается на качестве изготавливаемой продукции.

На ОАО МК «Воронежский» проводится активная социальная политика, направленная на обеспечение стабильности кадров, расширения солидарности интересов всех категорий и профессиональных групп, работающих через сохранение рабочих мест, создания нормальных условий труда, повышение его содержательности, развитие социальной инфраструктуры [11].

 

 

 

 

 

 

Рисунок 7 - Организационно-управленческая структура ОАО МК «Воронежский»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9 Финансовый план

 

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразным их размещением и эффективным использованием, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Обобщающие показатели эффективности банковской деятельности – это полученный банком финансовый результат, т.е. прибыль или убыток, и коэффициенты рентабельности. Анализ этих показателей проводится путем выявления факторов, оказавших на них влияние.

Для анализа используются  бухгалтерская отчетность за 2011 - 2013гг.

Финансовое состояние предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы.      Характеристику о качественных изменениях в структуре средств и их источников можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности [10].

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.

Прибыль – доход собственников предприятия, выручка предприятия за вычетом издержек (таблица 7) [14].

 

Таблица 7 - Анализ финансовых результатов деятельности ОАО МК «Воронежский» за 2011 – 2013 гг.

Статьи баланса	Абсолютные величины, тыс. руб.			Отклонение, тыс. руб.		Динамика, %
	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2012 г.	2013 г.	2012 г.	2013 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка	6 544 198	7 596 677	8 846 304	+ 1 052 479	+ 1 249 627	116,08	116,45
Себестоимость продаж	5 763 598	6 308 570	8 063 438	+ 544 972	+ 1 754 868	109,46	127,82

 

Окончание таблицы 3

1	2	3	4	5	6	7	8
Валовая прибыль	780 600	1 288 107	782 866	+ 507 507	- 505 241	165,01	60,78
Коммерческие расходы	101 476	147 720	107 722	+ 46 244	- 39 998	145,57	72,92
Управленческие расходы	186 760	204 489	245 890	+ 17 729	+ 41 401	109,49	120,45
Прибыль (убыток) от продаж	492 364	935 898	429 254	+ 443 534	- 506 644	190,08	45,87
Проценты к получению	68 080	64 697	65 262	- 3 383	+ 565	95,03	100,87
Проценты к уплате	61 220	83 003	54 036	+ 21 783	- 28 967	135,58	65,10
Прочие доходы	19 130	24 181	107 270	+ 5 051	+ 83 089	126,4	443,61
Прочие расходы	231 146	321 504	476 676	+ 90 358	+ 155 172	139,09	148,26
Прибыль (убыток) до налогообложения	287 208	620 269	71 074	+ 333 061	- 549 195	216,0	11,46
Текущий налог на прибыль	56 409	101 233	4 274	+ 44 824	- 95 959	179,46	4,22
Прочее	9 906	3 535	140	- 6 371	- 3 425	35,69	3,96
Чистая прибыль (убыток)	239 167	509 064	51 337	+ 269 897	- 457 727	212,85	10,08

 

 

По данным таблицы 7 видно, что в 2013 году в  ОАО МК «Воронежский» произошло увеличение  финансовых результатов в хозяйственной деятельности по сравнению с фактическими данными прошлого года. Отклонение выручки в 2013 году составило 1 249 627 тыс. рублей, что на 197 148 тыс. рублей больше, чем в 2012 году по сравнению с 2011 и является положительной характеристикой. Валовая прибыль за период в 2013 году снизилась на 505 241 тыс. рублей, но в итоге мы получаем прибыль, не смотря на отрицательные моменты. Также необходимо отметить, что в 2013 году произошло снижение прибыли от продаж и до налогообложения на 54,13 % и 88,54 % соответственно, но есть и положительный момент в том, что уменьшились коммерческие расходы и проценты к уплате на 39 998 и  28 967 тыс. рублей.

Таким образом, анализ динамики и структуры прибыли характеризует отрицательную специфику финансово-хозяйственной деятельности                  ОАО МК «Воронежский». То есть результаты финансово-хозяйственной деятельности рассматриваемого предприятия ухудшились в 2013 г. по сравнению с 2012 годом, что подтверждается вышеперечисленными значительными отрицательными факторами.

Эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия характеризуется показателями рентабельности (доходности). Рентабельность представляет собой один из показателей экономической эффективности деятельности торговой организации. По принципу построения рентабельность - это величина, рассчитываемая как отношение полученного (или планируемого) эффекта (результата) к базе (к тому источнику средств, рентабельность которого необходимо узнать) выраженная в процентах [13].

Рентабельность является показателем, комплексно характеризующим эффективность деятельности организации. Рентабельность имеет большое значение для принятия решений в области инвестирования, планирования, при составлении смет, координации, оценке и мониторинге результатов деятельности хозяйствующих субъектов. В таблице 8 представлен анализ показателей рентабельности ОАО МК «Воронежский»  за 2011-2013 гг.

 

Таблица 8 – Оценка доходности вложений ОАО МК «Воронежский» за 2011-2013 гг.

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год	Отклонение (2012 г.)		Отклонение (2013 г.)
				тыс. р.	%	тыс. р.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка от реализации, тыс. р.	6 544 198	7 596 677	8 846 304	+ 1 052 479	116,08	+ 1 249 627	116,45
Себестоимость, тыс. р.	5 763 598	6 308 570	8 063 438	+ 544 972	109,46	+ 1 754 868	127,82
Валовая прибыль, тыс. р.	780 600	1 288 107	782 866	+ 507 507	165,01	- 505 241	60,78
Прибыль от продаж, тыс. р.	492 364	935 898	429 254	+ 443 534	190,08	- 506 644	45,87
Прибыль до налогообложения, тыс. р.	287 208	620 269	71 074	+ 333 061	215,97	- 549 195	11,46

 

 

Окончание таблицы 8

1	2	3	4	5	6	7	8
Чистая прибыль, тыс. р.	239 167	509 064	51 337	+ 269 897	212,85	- 457 727	10,08
Среднегодовая сумма всех активов, тыс. р.	2 800 473	3 518 642	4 258 392	+ 718 169	125,65	+ 739 750	121,02
Среднегодовая сумма собственного капитала, тыс. р.	2 800 473	3 518 642	4 258 392	+ 718 169	125,64	+ 739 750	121,02
Рентабельность продаж, % а) по валовой прибыли	11,93	16,96	8,85	+ 5,03	142,15	- 8,46	52,18
б) по прибыли от продаж	7,52	12,32	4,85	+ 4,8	163,83	- 7,47	39,37
Рентабельность продукции, % а) по валовой прибыли	13,54	20,42	9,71	+ 6,88	150,81	- 10,71	47,55
б) по прибыли от продаж	8,54	14,84	5,32	+ 6,3	173,78	- 9,52	35,85
Рентабельность всех активов, % а) по прибыли до налогообложения	10,26	17,63	1,67	+ 7,37	171,83	- 15,96	9,47
б) по чистой прибыли	8,54	14,47	1,21	+ 5,93	169,44	- 16,26	6,93
в) по прибыли от продаж	17,58	26,6	10,08	+ 9,02	151,31	- 16,52	37,89
Рентабельность собственного капитала, %	8,54	14,47	1,21	+ 5,93	169,44	- 16,26	6,93

 

 

Таким образом, проведенный анализ ОАО МК «Воронежский» позволяет сделать выводы, что за анализируемые периоды рост показателей рентабельности продаж и продукции по валовой прибыли в 2012 году увеличились на 5,03 пунктов или 42,15 %  и  6,88 пунктов или 50,81 %,  по прибыли от продаж на 4,8 пунктов или 63,83 % и 6,3 пунктов или 73,78 %.

Иная ситуация с рентабельностью продаж и продукции сложилась в 2013 году по сравнению с 2012 годом. По валовой прибыли уменьшилась на 8,46 пунктов или 47,82 %  и  10,71 пунктов или 52,45 %, по прибыли от продаж увеличилась на 7,47 пунктов (60,63 %) и 9,52 пунктов (64,15 %). Эти изменения связаны уменьшением валовой, чистой прибыли, а также прибыли от продаж и до налогообложения  на 505 241 тыс. руб., 475 727 тыс. руб., 506 644 тыс. руб. и  549  195 тыс. рублей соответственно по сравнению с 2012 годом.

Доходность капитала также имела отрицательную тенденцию. Так рентабельность активов по прибыли до налогообложения возросла на 7,37 пунктов или 71,83 % в 2012 году и уменьшилась 15,96 пунктов или 90,53 % в 2013 году. Рентабельность чистой прибыли увеличилась на 5,93 пунктов (69,44 %) в 2012 году и уменьшилась в  2013 году на 16,26 пунктов или 93,07 %, а рентабельность прибыли от продаж возросла на 9,02 пунктов (51,31 %) и уменьшилась на 16,52 (62,11 %) в 2012 и 2012 годах соответственно.

Данные изменения свидетельствуют об ухудшении использования имущества организации. Увеличение показателя рентабельности организации на 5,93 пунктов (69,44 %) в 2012 году  и уменьшился на 16,26  пунктов (93,07 %) в 2013 году, говорит об не эффективном использовании собственных средств организации.

Финансовая устойчивость предприятия характеризуется системой абсолютных и относительных показателей. Наиболее обобщающим абсолютным показателем финансовой устойчивости является соответствие (либо несоответствие — излишек или недостаток) величины источников средств для формирования запасов. При этом имеются в виду источники собственных и заемных средств [8].

Для характеристики источников средств для формирования запасов используются три показателя, отражающие степень охвата разных видов источников:

1) собственный оборотный капитал;

2) собственный: оборотный и долгосрочный заемный капитал в виде суммы собственного оборотного капитала и долгосрочных кредитов и займов;

3) все основные источники средств для формирования запасов  в виде суммы собственного оборотного капитала, долгосрочных и краткосрочных  кредитов и займов (таблица 9).

Таблица 9 - Расчет трехкомпонентного показателя ОАО МК «Воронежский»  за 2011-2013 гг.

Наименование показателя	2011 год	2012 год	2013 год
Источники собственных средств	1 595 799	2 104 863	2 156 200
Внеоборотные активы	931 784	1 142 683	1 853 085
Наличие собственных оборотных средств	664 015	962 180	303 115
Долгосрочные кредиты и заемные средства	355 082	793 015	1 522 741
Наличие собственных  и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат	999 097	1 755 195	1 825 856
Краткосрочные кредиты и заемные средства	1 062 758	1 125 767	814 198
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат	2 061 855	2 880 962	2 640 054
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (Фсос)	+ 248 809	+ 491 139	- 310 862
Излишек (+) или недостаток (-) собственных  и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (Фт)	+ 583 891	+ 1 284 154	+ 1 211 879
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (Фви)	+ 1 646 649	+ 2 409 921	+ 2 026 077
Трехкомпонентный показатель	(1;1;1)	(1;1;1)	(0;1;1)