Бизнес – план «Производство пельменей «Русские»

 

 

5.3 Выплаты  по кредиту

Кредит берется  в Сбербанке в марте 2009 года, под 23 %  годовых сроком на 3 года. Сумма кредита равна 1260000руб. Расчет погашения кредита представлен в Таблице 5.4.

Погашение суммы  основного долга начинаем с апреля 2009 года из чистой прибыли. Возврат  основного долга = сумма кредита/срок погашения кредита (месяцев) = 1260000/360 = 35000 руб. в месяц.

Выплаты процентов  по кредиту начинаем производить  с апреля. На себестоимость продукции  можно относить только 1,1 ставки рефинансирования, оставшуюся часть по процентам кредита  выплачивает с прибыли (Ст. 269 НК РФ). Ставка рефинансирования составляет 13%. Значит, на себестоимость можно отнести 13*1,1 = 14,3% по кредиту. Процентная ставка Сбербанка равна 23%, следовательно, 23 - 14,3 = 8,7% по кредиту будет выплачиваться из прибыли.

Расчет ежемесячных  процентов рассчитывается по следующей формуле: сумма задолженности по кредиту * 0,23 / 12,  где 0,23 – годовая процентная ставка по кредиту в долях; 12 – количество месяцев в году. Сумма задолженности по кредиту = сумма задолженности по кредиту в предыдущем периоде – возврат кредита в этом периоде.

Всего к выплате = проценты по кредиту +возврат кредита.

Апрель 2009:

Размер кредита  для начисления процентов = сумма  кредита = 1260000 руб.

Проценты по кредиту = 1260000,00* 0,23 / 12 = 24150,00 руб.

Возврат кредита = 35000,00 руб.

Всего к выплате = 24150 + 35000 = 59150 руб.

Май 2009:

Размер кредита  для начисления процентов =1260000 – 35000 =1225000,00 руб.

Проценты по кредиту = 1225000,00 * 0,23 / 12 = 23479,17 руб.

Возврат кредита = 35000,00 руб.

Всего к выплате = 23479,17 + 35000 = 58479,17 руб.

Расчет для  остальных периодов проводится аналогично.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5.4

Наименование  показателя	2009 год
	АПР.	МАЙ	ИЮНЬ	ИЮЛЬ	АВГ.	СЕНТ.	ОКТ.	НОЯ	ДЕК
Размер кредита  для начисления процентов	1260000,00	1225000,00	1190000,00	1155000,00	1120000,00	1085000,00	1050000,00	1015000,00	980000,00
Возврат кредита	35000,00	35000,00	35000,00	35000,00	35000,00	35000,00	35000,00	35000,00	35000,00
Проценты по кредиту	24150,00	23479,17	22808,33	22137,50	21466,67	20795,83	20125,00	19454,17	18783,33
Всего к выплате	59150,00	58479,17	57808,33	57137,50	56466,67	55795,83	55125,00	54454,17	53783,33

 

 

 

 

 

Наименование  показателя	2010 год
	ЯНВ	ФЕВР.	МАРТ	АПР.	МАЙ	ИЮНЬ	ИЮЛЬ	АВГ.	СЕНТ.	ОКТ.	НОЯ	ДЕК
Размер кредита  для начисления процентов	945000,00	910000,00	875000,00	840000,00	805000,00	770000,00	735000,00	700000,00	665000,00	630000,00	595000,00	560000,00
Возврат кредита	35000,00	35000,00	35000,00	35000,00	35000,00	35000,00	35000,00	35000,00	35000,00	35000,00	35000,00	35000,00
Проценты по кредиту	18112,50	17441,67	16770,83	16100,00	15429,17	14758,33	14087,50	13416,67	12745,83	12075,00	11404,17	10733,33
Всего к выплате	53112,50	52441,67	51770,83	51100,00	50429,17	49758,33	49087,50	48416,67	47745,83	47075,00	46404,17	45733,33

 

 

 

 

Наименование  показателя	2011 год
	ЯНВ	ФЕВР.	МАРТ	АПР.	МАЙ	ИЮНЬ	ИЮЛЬ	АВГ.	СЕНТ.	ОКТ.	НОЯ	ДЕК
Размер кредита  для начисления процентов	525000,0	490000,0	455000,00	420000,00	385000,0	350000,00	315000,00	280000,00	245000,0	210000,0	175000,00	140000,00
Возврат кредита	35000,00	35000,00	35000,00	35000,00	35000,00	35000,00	35000,00	35000,00	35000,00	35000,00	35000,00	35000,00
Проценты по кредиту	10062,50	9391,67	8720,83	8050,00	7379,17	6708,33	6037,50	5366,67	4695,83	4025,00	3354,17	2683,33
Всего к выплате	45062,50	44391,67	43720,83	43050,00	42379,17	41708,33	41037,50	40366,67	39695,83	39025,00	38354,17	37683,33

 

 

Наименование показателя	2012 год
	ЯНВ	ФЕВР.	МАРТ
Размер кредита для  начисления процентов	105000,00	70000,00	35000,00
Возврат кредита	35000,00	35000,00	35000,00
Проценты по кредиту	2012,50	1341,67	670,83
Всего к выплате	37012,50	36341,67	35670,83

 

 

 

 

 

5.4 Отчет  о прибылях и убытках

1.Валовый объем  продаж = выручка от реализации продукции с НДС   из Таблицы 3.1. Для 2 квартала 2009 года: Валовый объем продаж = 4338,77 тыс. руб.

2. Потери и  налоги с продаж =  НДС из  Таблицы 3.1. Для 2 квартала 2009 года: Потери и налоги с продаж = 661,85 тыс.руб.

3. Чистый  объем  продаж = валовый объем продаж  - потери и налоги с продаж. Для 2 квартала 2009 года: Чистый  объем продаж = 4338,77 - 661,85 = 3676,92 тыс. руб.

4.Материалы  и комплектующие из Таблицы  3.10. Для 2 квартала 2009 года: Материалы  и комплектующие = 2169,18 тыс. руб.

5. Зарплата основных  производственных рабочих = расходы на оплату труда рабочих, непосредственно занятых производством продукции, всего из Таблицы 3.12. Для 2 квартала 2009 года: Зарплата основных производственных рабочих = 326,03 тыс. руб.

6.  Электроэнергия вода на тех. нужды  из Таблицы  3.18. Для 2 квартала 2009 года: Электроэнергия вода на тех. нужды =   14,79 тыс. руб.

7. Суммарные  прямые издержки =  Материалы и  комплектующие + зарплата основных  производственных рабочих + электроэнергия  вода на тех. нужды. Для 2 квартала 2009 года: Суммарные прямые  издержки = 3676,92 + 2169,18 +  326,03 +14,79 =  2510 тыс. руб.

8. Валовая прибыль  = Чистый  объем продаж - суммарные  прямые издержки. Для 2 квартала 2009 года: Валовая прибыль = 3676,92 –  2510 = 1166,92 тыс. руб.

9. Налог на  имущество из Таблицы 5.2. Во 2 квартале  налог на имущество не платится.

10. Административные  издержки = Арендная плата за офисное  помещение + офисные расходы + прочие общехозяйственные  расходы  (Таблица 3.18). Для 2 квартала: Административные  издержки = 25,42+7,63+6,53 = 39,58 тыс. руб.

11. Производственные издержки = Арендная плата за производственное помещение и склад + оплата коммунальных услуг + ремонт и обслуживание оборудования + прочие общепроизводственные расходы (Таблица 3.18). Для 2 квартала: Производственные издержки = 68,97 тыс. руб.

12. Маркетинговые издержки = расходы на рекламу (Таблица 3.18). Для 2 квартала: Маркетинговые издержки = 38,14 тыс. руб.

13. Зарплата  административного персонала = Расходы на оплату труда сотрудников аппарата управления на уровне цехов и организации, всего из Таблицы 3.12. Для 2 квартала 2009 года: Зарплата административного персонала = 247,78 тыс. руб.

14.   Зарплата вспомогательного персонала = Расходы на оплату труда рабочих, служащих и ИТР, не занятых непосредственно производством продукции, всего из Таблицы 3.12. Для 2 квартала 2009 года: Зарплата вспомогательного персонала = 121,72 тыс. руб.

15.   Амортизация  = начисленная амортизация по проекту из Таблицы 3.14. Для 2 квартала 2009 года: Амортизация = 26,84 тыс. руб.

16. Суммарные  постоянные издержки = Административные издержки + производственные издержки + маркетинговые издержки + зарплата административного персонала + зарплата вспомогательного персонала + амортизация. Для 2 квартала 2009 года: Суммарные постоянные издержки =  39,58+68,97+38,14+247,78+121,72+26,84 = 543,03 тыс. руб.

17. Внепроизводственные  издержки =  Внепроизводственные  издержки на единицу продукции  (Таблица 3.17)*18 (объем производства  в месяц в тоннах)*3 (кол-во месяцев  в квартале). Для 2 квартала: Внепроизводственные  издержки =  1,43*18*3 = 77,22 тыс. руб.

18. Суммарные  непроизводственные издержки = Внепроизводственные  издержки. Для 2 квартала: Суммарные  непроизводственные издержки = 77,22 тыс.  руб.

19.   Убытки предыдущих периодов =  Убытки за предыдущий квартал. Для 2 квартала: Убытки предыдущих периодов =  убытки за 1 квартал = 314,7 тыс. руб.

20. Прибыль до  выплаты налога =  Валовая прибыль  - налог на имущество - суммарные  постоянные издержки - суммарные  непроизводственные издержки - убытки  предыдущих периодов. Для 2 квартала: Прибыль до выплаты налога = 1166,92-543,03-77,22-314,7 = 231,97 тыс. руб.

21. Налогооблагаемая  прибыль = Прибыль до выплаты  налога. Для 2 квартала: Налогооблагаемая  прибыль =  231,97 тыс. руб.

22. Налог на  прибыль = Налогооблагаемая прибыль*0,24 (24%(ставка налога на прибыль)/100). Для 2 квартала: Налог на прибыль = 231,97*0,24 = 55,67 тыс. руб.

23. Чистая прибыль  = Налогооблагаемая прибыль - налог  на прибыль. Для 2 квартала: Чистая  прибыль = 231,97 - 55,67 тыс. руб.

Для остальных  периодов расчеты производятся аналогично.

 

Таблица 5.5 Отчет  о прибылях и убытках (тыс. руб.)

	2009 год					2010 год					2011 год
	Всего	1	2	3	4	Всего	1	2	3	4	Всего
Валовый объем  продаж	16354,25		4338,77	5964,36	6051,13	25014,43	6132,12	6218,9	6288,32	6375,09	25801,19
Потери и Налоги  с продаж	2494,72		661,85	909,82	923,05	3815,76	935,41	948,65	959,23	972,47	3935,77
Чистый объем  продаж	13859,53		3676,92	5054,54	5128,08	21198,67	5196,71	5270,25	5329,09	5402,62	21865,42
Материалы и  комплектующие	8231,32		2169,18	3002,15	3059,99	12810,77	3117,83	3178,57	3233,52	3282,69	13362,15
Зарплата основных  производственных рабочих	978,09		326,03	326,03	326,03	1395,4	348,85	348,85	348,85	348,85	1486,67
Электроэнергия и  вода на тех. нужды	46		14,79	15,38	15,83	65,82	15,97	16,42	16,56	16,86	68,63
Суммарные прямые издержки	9255,41		2510	3343,56	3401,85	14271,99	3482,65	3543,84	3598,93	3648,4	14917,45
Валовая прибыль	4604,12		1166,92	1710,98	1726,23	6926,68	1714,06	1726,41	1730,16	1754,22	6947,97
Налог на имущество	15,21			5,07	10,14	18,18		4,55	4,55	9,09	15,82
Административные  издержки	151,79	33,05	39,58	39,58	39,58	158,32	39,58	39,58	39,58	57,37	158,32
Производственные  издержки	235,72	28,81	68,97	68,97	68,97	275,87	68,97	68,97	68,97	68,97	275,87
Маркетинговые  издержки	114,42		38,14	38,14	38,14	152,54	38,14	38,14	38,14	38,14	152,54
Зарплата АУП	991,12	247,78	247,78	247,78	247,78	1060,49	265,13	265,13	265,13	265,13	1129,87
Зарплата вспомогательного  персонала	365,15		121,72	121,72	121,72	520,95	130,23	130,23	130,23	130,23	556,92
Амортизация	88,12	5,06	26,84	26,84	26,84	107,38	69,69	69,69	69,69	69,69	107,38
Суммарные постоянные издержки	1946,32	314,7	543,03	543,03	543,03	2275,55	611,74	611,74	611,74	629,53	2380,9
Внепроизводственные издержки, в том числе	231,66		77,22	77,22	77,22	308,88	77,22	77,22	77,22	77,22	308,88
проценты по  кредитам	119,78		43,67	39,93	36,18	107,31	32,44	28,70	24,96	21,21	45,75
Суммарные непроизводственные издержки	231,66		77,22	77,22	77,22	308,88	77,22	77,22	77,22	77,22	308,88
Убытки предыдущих периодов			314,7
Прибыль до выплаты налога	2410,93	-314,7	231,97	1085,66	1095,84	4324,07	1025,1	1032,905	1036,655	1038,38	4242,37
Налогооблагаемая  прибыль	2410,93		231,97	1085,66	1095,84	4324,07	1025,1	1032,905	1036,655	1038,38	4242,37
Налог на прибыль	578,62		55,67	260,56	263,00	1037,78	246,02	247,90	248,80	249,21	1018,17
Чистая прибыль	1832,31		176,30	825,10	832,84	3286,29	779,08	785,01	787,86	789,17	3224,20

 

5.5 Поток  реальных денег

1.Поступления  от продаж = Валовый объем продаж из Таблицы 5.5. Для 2 квартала: Поступления от продаж = 4338,77 тыс. руб. с НДС.

2. Затраты на  материалы и комплектующие = Материалы  и комплектующие (из Таблицы  5.5) + материалы и комплектующие  *0,18(ставка НДС/100) = Материалы и  комплектующие (из Таблицы 5.5)*1,18. Для 2 квартала 2009 года: Затраты на материалы и комплектующие = 2169,18 *1,18 = 2559,63 тыс. руб.

3. Затраты на  зарплату  производственного персонала  = Зарплата основных производственных  рабочих из Таблицы 5.5. Для 2 квартала: Затраты на зарплату  производственного персонала = 384,72 тыс. руб.

4. Электроэнергия  и  вода на тех. нужды = Электроэнергия и  вода на  тех. нужды  (из Таблицы 5.50)*1,18. Для 2 квартала 2009 года: Электроэнергия  и вода на тех. нужды =   14,79*1,18 =  17,45 тыс. руб.

5. Суммарные  прямые издержки = Затраты на материалы  и комплектующие + Затраты на  зарплату  производственного персонала  + Электроэнергия и  вода на  тех. нужды + Электроэнергия и   вода на тех. нужды. Для 2 квартала: Суммарные прямые издержки = 2559,63 +384,72+17,45 = 2961,80 тыс. руб.

6. Общие издержки = (Административные издержки + производственные  издержки + маркетинговые издержки + амортизация)*1,18. Для 2 квартала: Общие  издержки = (39,58+68,97+38,14+26,84)*1,18 = 204,77 тыс.  руб.

7. Затраты на  персонал = Зарплата административного персонала из Таблицы 5.5 + зарплата вспомогательного персонала. Для 2 квартала: Затраты на персонал = 369,5 тыс. руб.

8. Суммарные  постоянные издержки = Общие издержки + затраты на персонал. Для 2 квартала: Суммарные постоянные издержки = 204,77+369,5 = 574,27 тыс. руб.

9. Налоги = НДС  (НДС к возмещению из Таблицы  5.5 – НДС уплаченный из Таблицы  3.18) + налог на имущество (Таблица  5.5) + налог на прибыль (Таблица  5.5). Для 2 квартала: Налоги = (661,85 - 419,52) +55,67 = 298 тыс. руб.

10. Кэш-фло от  операционной деятельности = Поступления  от продаж - суммарные прямые издержки - суммарные постоянные издержки  – налоги. Для 2 квартала: Кэш-фло  от операционной деятельности =4338,77-2961,80 -574,27-298 = 504,70 тыс. руб.

11. Затраты на приобретение активов = -(Приобретение основного оборудования + приобретение офисного оборудования + приобретение НМА (Таблица 5.3)). Затраты на приобретение активов =-(908754+128975+85060) = -1122,79 тыс. руб. (только в 1 квартале).

12. Другие издержки подготовительного периода = -(арендная плата +затраты на оплату труда + ЕСН + офисные расходы (Таблица 5.3)). Другие издержки подготовительного периода =-(64000+196650+51129+9000) = -903,07 тыс. руб. (только в 1 квартале).

13. Кэш-фло от  инвестиционной деятельности = Затраты на приобретение активов + другие издержки подготовительного периода. Кэш-фло от инвестиционной деятельности = -1122,79-903,07 = -2025,86 тыс. руб. (только в 1 квартале).