Управление проблемными кредитами в банках второго уровня: казахстанский и международный опыт

Применяемые банками, методы оценки кредитоспособности заемщиков  различны, но все они содержат определенную систему финансовых коэффициентов; включая такие, как:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности;
2. Промежуточный коэффициент покрытия;
3. Общий коэффициент покрытия;
4. Коэффициент независимости.

Под ликвидностью понимается способность клиента своевременно погасить свои обязательства. Коэффициенты ликвидности и покрытие характеризуют  ликвидность баланса заемщика как возможность превращения его активов в денежные средства для погашения обязательств по пассиву. С этой целью активы по балансу подразделяются по сроком поступлений (степени ликвидности) на:

А) Краткосрочные активы;

В) Долгосрочные активы;

С) Постоянные активы (недвижимое имущество)

Все пассивы по балансу  по срокам платежей подразделяются на:

А) Краткосрочные обязательства;

В) Долгосрочные обязательства;

С) Постоянные пассивы (уставный фонд, специальный фонд)

Сравнение краткосрочных  активов с краткосрочными пассивами характеризуют абсолютную ликвидность, то есть показывает, в какой доле краткосрочные обязательства могут быть погашены за счет высоколиквидных активов.

               

 ДС+КФЛ

                                     Кал =                          где,

                                                        Окс                                                  (1)

                                

Кал – коэффициент  абсолютной ликвидности;

ДС – денежные средства;

КФЛ – краткосрочные финансовые вложения;

Окс – краткосрочные обязательства

Нормативное значение показателя 0,2 – 0,25

Промежуточный коэффициент покрытия показывает, сможет ли предприятие  в установленные сроки рассчитываться по своим краткосрочным долговым обязательствам. Он рассчитывается по формуле:

ДС+КФЛ+ДЗ

                                     Кпл =                          где,                                         (2)

Окс

Кпл – коэффициент промежуточной  ликвидности

ДЗ – дебиторская  задолженность.

Достаточный критерий –  в диапазоне 0,7 – 0,8

Если в числитель  вышеуказанной формулы ввести дополнительные данные о величине запасов и затрат предприятия, то это позволит определить общую ликвидность, которая характеризуется коэффициентом покрытия.

 

ДС+КФЛ+ДЗ+ЗЗ

                                     Кп =                              где,                                       (3)

Окс

Кп – коэффициент  покрытия

ЗЗ – запасы и затраты.

Коэффициент покрытия дает возможность  установить, достаточно ли ликвидных  активов для погашения краткосрочных  обязательств. В зависимости от форм расчетов, оборачиваемости оборотных средств и производственных особенностей предприятия, платежеспособность его считается обеспеченный при уровне Кп = 1 – 2,5

Коэффициент финансовой независимости  характеризует обеспеченность предприятия  собственными средствами для осуществления своей деятельности. Он определяется отношением собственного капитала к валюте баланса и исчисляется в процентах.

 

                                          Собств. средства                                             (4)

                         Кн =                                              * 100% 

 Итог баланса

 

Оптимальное значение, обеспечивающее достаточно стабильное финансовое положение  в глазах инвесторов и кредиторов, - на уровне 50 – 60%

Анализ платежеспособности.

Под анализом платежеспособности понимается оценка финансовых возможностей заемщика по погашению потребительской ссуды с учетом ее повседневных расходов и долговых обязательств [8, с.87].

В случае благоприятного заключения банк приступает к разработке условий договора потребительской ссуды. Этот этап называется структурированием ссуды. На этой стадии банка определяются следующие характеристики потребительской ссуды:

- Сумма,

- Срок,

- Порядок погашения,

- Обеспечение,

- Ставка вознаграждения (интереса),

- Прочие условия.

Заключение договора. Важным этапом банковского кредитования является заключение исполнения кредитного договора. Кредитор и заемщик заключают между собой кредитный договор, по которому договариваются принять обязательства. Банк – кредитор обязуется предоставить денежные средства (кредит) в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик – обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты по ней.

Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме, в  противном случае он будет признан не действительным. Современный кредитный договор, как правило, содержит следующие разделы:

- Общие положения,

- Права и обязанности заемщика,

- Ответственность сторон,

- Порядок погашения споров,

- Срок действия договора,

- Юридические адреса сторон.

Кредитный договор открывается  вводной частью, в которой зафиксированы  дата и место подписания сделки. В первом разделе кредитного договора указывается: наименование договаривающихся сторон, предмет договора – вид  кредита, его сумма, срок, процентная ставка; условия обеспечения исполнения обязательств по кредиту (залог, гарантия, поручительство, страхование ответственности и непогашение кредита); порядок выдачи и погашение кредита, а также порядок начисления и уплаты процентов за кредит.

Права и обязанности заемщика и кредитора (2-3 разделы договора) вытекают из действующего законодательства, а также определяются особенностями каждой конкретной кредитной сделки ситуацией на рынке кредитных ресурсов, кредитоспособностью заемщика.

За нарушение условий кредитного договора в 4 разделе предусматривается ответственность сторон, в том числе и имущественная.

Так, банк за нарушение  заемщиком взятых на себя обязательств может приостановить дальнейшую выдачу кредита, предъявлять его  досрочному взысканию, сокращать сумму предусмотренного к выдаче по договору кредита, увеличивать процентную ставку по нему и так далее [9, с. 256].

Заемщик может потребовать  от банка возмещения убытков, возникших  вследствие не предоставления ему совсем или предоставления в неполном объеме предусмотренной по договору суммы.

Заключение кредитного договора проходит несколько этапов.

1. Формирование содержания кредитного договора клиентом – заемщиком, (вид кредита, сумма, срок, обеспечение и так далее).
2. Рассмотрение банком представленного клиентом проекта кредитного договора и составление заключения о возможности предоставления кредита вообще и об условиях его предоставления.
3. За подписанием кредитного договора следует предоставление кредита хозоргану в установленные сроки и в объеме, предусмотренном в договоре, а затем последующем контроле банка за соблюдением условий кредитного договора, но главным образом за своевременным возвратом выданного кредита.
4. К существенным условиям относятся предмет договора. Именно в этом разделе фиксируется договоренность сторон о сумме кредита. Сумма кредита определяется финансовыми потребностями и возможностями кредитора и заемщика и чаще всего носит индивидуальный характер.

Также к основным условиям сделки относятся, помимо суммы кредита, и другие условия, в том числе сроки и цели кредита.

В договоре фиксируется  срок сделки, который определяет временные  границы пользования кредитными средствами, погашение основной суммы  кредита и процентов.

Сроки получения и  возврата кредита по договору могут  исчисляться с момента:

- заключение договора;

- перечисление средств кредитором или заемщиком;

- поступление средств заемщику и кредитору

В любом случае в кредитном  договоре должны быть четко определены даты получения и возврата кредита  относительно момента получения  кредита. Возможны два варианта, когда:

- счет заемщика находится в банке-кредиторе   или этот счет находится в другом банке.

Если счет заемщика находится  в том же банке, который предоставляет  кредит, или если выдача кредита  осуществляется из кассы банка, то разрыва во времени между списанием соответствующей суммы с корреспондентского счета банка и занесения ее на счет клиента (или выдача из кассы), как правило, не бывает.

Однако если счет заемщика находится в другом банке, то дата выдачи может определяться двояко с момента:

- снятие денег с корреспондентского счета банка   или 

- зачисление денег на расчетный счет клиента [10, с. 39].

В кредитных договорах  очень часто предусматривается  целевое использование кредита. Это является необходимым условием кредитования в банках второго уровня. Дело в том, что, выдавая кредит, банк оценивает риск своих вложений в зависимости от характера объекта кредитования. Заемщик обязан использовать финансовые средства на цель, указанную в кредитном договоре.

В заключительной части  кредитного договора, как показывает практика, целесообразно перечислить следующие реквизиты банка-кредитора и заемщика: полное наименование сторон, юридический адрес, почтовый адрес, телефон. Кроме того, весьма желательно: помещение сведений о банковских реквизитах сторон, (расчетные и валютные счета), идентификационный номер налогоплательщика, регистрационные реквизиты (где, когда, как юридическое лицо было зарегистрировано)- все, что приобретает особо важное значение при предъявлении исков к контрагенту.

Иными словами, подготовка и заключение кредитного договора требует напряженной, квалифицированной работы кредитора и заемщика. В этом важном деле нет мелочей, которыми можно было бы пренебречь. 

Кредитный мониторинг. Как уже отмечалось, кредиты служат главным источником дохода банка и одновременно главной причиной риска. От структуры и качества кредитного портфеля зависят устойчивость банка и его будущее, поэтому все банки, отвечающие современным требованиям или стремящиеся им соответствовать, осуществляют кредитный мониторинг.

Понятие кредитный мониторинг включает в себя систему наблюдения за погашением кредитов, разработку и  принятие мер, обеспечивающих решение  этой задачи.

Аудитор проверяет правильность оформления и ведение кредитного досье. В случае погашение кредита составляется справка о закрытии дела и передачи его в архив. В случае непогашения кредита дело передается в юридический отдел банка с целью открытия иска о не возврате ссуды и предоставления дела в арбитраж.

Выдача кредита должна сопровождаться открытием специального ссудного счета в операционном отделе банка. В нем указывается сумма кредита, срок, процентная ставка и основания для выдачи.

Проверка кредитов необходима для осуществления разумной программы  банковского кредитования. Она помогает руководству банка не только быстрее выявлять проблемные кредиты, но и постоянно контролировать состояние кредитной политики банка действиям, уполномоченным сотрудников кредитного управления.

В случае возникновения  признаков снижения класса заемщика и повышение риска по кредиту работник, отвечающий за мониторинг ссуды, обязан поставить в известность руководство Банка и организовать работу по преодолению возникших проблем. Рекомендуемые меры:

- Проводится встреча с заемщиком для выяснения причин возникновения критической ситуации;

- Проводится проверка финансового состояния заемщика;

- Анализируются проблемы клиента с выяснением основной причины возникновения критической ситуации;

- Проводится оценка степени остроты проблемы;

- Разработка мер по спасению проблемного кредита.

Погашение кредита. Кредитная сделка предполагает возникновение обязательств заемщика вернуть соответствующий долг. Основой возникающих в этой связи отношений банка и заемщика является кредитный договор.

Наряду с кредитным  договором основой отношений  между банком и заемщиком выступают связанные с кредитным договором и приложенные к нему другие договоры, являющиеся его неотъемлемой частью (договоры залога, поручительства, гарантии и так далее).

К потенциальным источникам погашения ссуды можно отнести: прибыль заемщика, средства, предоставленные в качестве обеспечения кредита, достаточный объем пригодных для продажи актов.

Возможны следующие  способы погашения кредитов и  платы за пользование ими (исключая принудительные по исполнительным документам судов).

- добровольное погашение долга заемщиком по истечению срока пользования кредитом или досрочно, если это предусмотрено договором.