Управление основным капиталом кредитной организации

 

Из таблицы № 18 следует, что за отчетный год отдача нематериальных активов снизилась на 0,02 руб. Этому способствовало уменьшение рентабельности и снижение коэффициента оборачиваемости данного вида активов.

Поступление и выбытие нематериальных активов оформляют актом приемки-передачи нематериальных активов. В акте указывается  точное наименование вида нематериальных активов и дата его передачи предприятию (дата создания на предприятии), характеристика объекта, его первоначальная стоимость, норма амортизации и другие необходимые данные.

При оприходовании нематериальных активов акт составляется в одном  экземпляре на каждый объект. Допускается  составление общего акта, оформляющего приемку нескольких однотипных нематериальных активов. Акт после его оформления с приложенной документацией, описывающей  сам объект нематериальных активов  или порядок его использования, или документы, подтверждающие те или  иные имущественные права предприятия, относящиеся к данному объекту, передается в бухгалтерию, подписывается  главным бухгалтером и утверждается руководителем предприятия или  лицами, на то уполномоченными.

При передаче (продаже, безвозмездной  передаче) нематериальных активов другому  предприятию, акт составляется в  двух экземплярах: для предприятия сдающего и принимающего нематериальные активы.

Бухгалтерский учет нематериальных активов  должен обеспечить:

-  своевременное и правильное документальное оформление и отражение в учете всех изменений, связанных с их поступлением, перемещением и выбытием;

-  контроль за сохранностью и рациональным использованием каждого объекта нематериальных активов;

-  своевременное и правильное исчисление и отражение в учете сумм амортизации нематериальных активов;

-  точное отражение в учете результатов реализации и прочего выбытия нематериальных активов;

-  своевременное и полное проведение инвентаризации нематериальных активов и отражение ее результатов в учете.

Учет наличия и движения нематериальных активов (НМА) на предприятии ООО «Запсибкомбанк» ведется по типовому плану счетов в подразделе 10 "Нематериальные активы" по следующим счетам: 2731 "Лицензионное соглашение", 2732 "Программное обеспечение", 2733 "Патенты", 2734 "Организационные затраты", 2710 Гудвилл". 2730 "Прочие".

Счета данного подраздела предназначены  для обобщения информации о наличии  и движении нематериальных активов, принадлежащих предприятиям на праве  собственности, хозяйственного ведения  или оперативного управления.

По дебету этих счетов отражается остаток нематериальных активов  на начало и конец месяца, операции по поступлению, по кредиту - выбытие  НМА. Нематериальные активы учитываются  на этих счетах по первоначальной стоимости.

Аналитический учет НМА при журнальном учете ведется в инвентарных  карточках учета НМА (Ф.№ НОК-2), поступление и выбытие НМА  оформляют Актом приемки - передачи НМА (Ф.№ НОК - 1), который составляется в одном экземпляре на каждый объект.

Инвентарная карточка применяется  для учета всех видов нематериальных активов, поступивших на предприятие. Инвентарная карточка открывается  в бухгалтерии на каждый отдельный  объект нематериальных активов. Карточка заполняется в одном экземпляре на основании документа, подтверждающего  факт получения предприятием объекта  нематериальных активов, - акта приемки-передачи нематериальных активов, технической  и другой документации. Основанием для отметок о выбытии нематериальных активов при передаче другому  предприятию (организации) является акт  приемки-передачи нематериальных активов.

Анализ эффективности использования  основного капитала ООО «Запсибкомбанк» позволил заключить, что в 2012г. произошло снижение собственных средств на сумму 2181,4 млн.руб., что вызвано снижением нераспределённой  прибыли  на сумму 928,29 млн.руб. и показателя неиспользованной прибыли (убыток) за отчетный период на 636,03 тыс.руб.,   а также переоценкой основных средств и стоимости ценных бумаг на 309,89 и 205,32 млн.руб. соответственно.

- Уровень финансового  риска ООО «Запсибкомбанк» являеся приемлиымм.

- Произошло снижение показателя  достаточности собственных средств  на 0,4%. Что говорит о необходимости  разработки мероприятий по улучшению  эффективности использования основного  капитала банка.

На основании  анализа эффективности  использования основного капитала ООО «Запсибкомбанк» можно выявить следующие направления его совершенствования, данные представлены на рисунке №9.

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок №9 Направления совершенствования основного капитала ООО «Запсибкомбанк» г.Тюмени в 2013г.

 

Таким образом, направления совершенствования основного капитала ООО «Запсибкомбанк» г.Тюмени в 2013г. включают совершенствование процедур оценки достаточности капитала,  повышение эффективности от размещения капитала, а также повышение эмиссионного дохода.

 

 

3 НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ОСНОВНЫМ КАПИТАЛОМ ООО «ЗАПСИБКОМБАНК»

 

1.  Рекомендации по улучшению использования основного капитала в ООО «Запсибкомбанк»

 

На основании выявленных направлений совершенствования  основного капитала ООО «Запсибкомбанк»  г.Тюмени, были предложены следующие мероприятия по улучшению его использования, данные представлены на рисунке №10.

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок №10 Мероприятия по улучшению использования основного капитала ООО «Запсибкомбанк»

 

Рассмотрим их поподробнее.

1. В рамках совершенствования процедур оценки достаточности капитала, предлагается произвести разработку нормативно-регламентирующей документации методологии расчета совокупного предельного уровня риска, покрываемого экономическим капиталом.

Совокупный предельный риск ООО «Запсибкомбанк» состоит  из фондового, валютного, процентного  и риска ликвидности денежных средств.

1.1 Величина фондового риска включается в расчет норматива достаточности собственных средств и оказывает на него негативное влияние. Для нивелирования влияния фондового риска на деятельность Банка установлен лимит на суммарную величину текущих (справедливых) стоимостей финансовых инструментов Банка (включая сделки покупки «Запсибкомбанк» ОАО ценных бумаг с обязательством обратной продажи  с финансовыми инструментами, по которым может быть рассчитана текущая (справедливая) стоимость) в абсолютном выражении, равный 5 200 млн. руб.

Также на ежемесячной основе устанавливаются и пересматриваются следующие лимиты:

1) лимит на структуру  портфеля ценных бумаг по видам  ценных бумаг. Данный лимит  устанавливается исходя из динамики  российского фондового рынка.

На 2013 г. предлагается установить следующий лимит на структуру портфеля ценных бумаг, данные представлены в таблице №19.

Таблица №19

Лимит на структуру  портфеля ценных бумаг ООО «Запсибкомбанк»

Финансовый инструмент	Лимит	Фактическое значение
	Доля от портфеля ценных бумаг	Доля от портфеля ценных бумаг	Сумма вложений (текущая  справедливая стоимость), млн. руб.
Акции + Паи	Не более 40%	6%	216
Корпоративные облигации	Не более 50%	41%	1 589
Государственные облигации	Не более 80%	53%	2 046
ИТОГО	-	100%	3 851

 

Таким образом,  сумма  лимита портфеля ценных бумаг ООО «Запсибкомбанк» в 2013г составляет 3851 млн.руб., что выше показателя 2012г. на 3,4%.

Контроль соблюдения данных лимитов на ежедневной основе осуществляется Отделом по управлению рисками Департамента риск-менеджмента.

1.2. Валютный риск. Согласно внутренним положениям Банка, валютный риск представляет собой риск понесения убытков вследствие изменения курса иностранных валют и цен на драгоценные металлы по отношению к российскому рублю. С целью ограничения уровня валютных рисков, принимаемых ООО «Запсибкомбанк», в Банке применяется система установления лимитов и ограничений. Величина валютного риска включается в расчет норматива достаточности собственных средств. По состоянию на 2013 г. предлагается установить следующие лимиты, позволяющие снизить влияние валютного риска, представленные в таблице №20.

Таблица №20

Лимиты валютного  риска на 2013г.

Лимитируемая величина	Лимит, млн.руб.	Фактическое значение, тыс. руб.
Суммарная открытая валютная позиция (ОВП)	Не более 150	37 698,66
ОВП в фунтах стерлингов	Не более 100	2 879,41
ОВП в долларах США	Не более 100	3 319,87
ОВП в золоте	Не более 100	27 046,49
ОВП в серебре	Не более 100	3 650,63
ОВП в канадских долларах	Не более 100	224,83
ОВП в евро	Не более 100	577,42

 

Таким образом, сумма лимита валютного риска в 2013г составляет 37698,66 млн.руб., что ниже показателя 2012г. на 5,6%.

1.3. Процентный риск. К основным источникам процентного риска ООО «Запсибкомбанк» относятся:

- несовпадение сроков погашения активов, пассивов и внебалансовых требований и обязательств по инструментам с фиксированной процентной ставкой;

- несовпадение сроков погашения активов, пассивов и внебалансовых требований и обязательств по инструментам с изменяющейся процентной ставкой (риск пересмотра процентной ставки);

- изменения конфигурации кривой доходности по длинным и коротким позициям по финансовым инструментам одного эмитента, создающие риск потерь в результате превышения потенциальных расходов над доходами при закрытии данных позиций (риск кривой доходности);

- для финансовых инструментов с фиксированной процентной ставкой при условии совпадения сроков их погашения - несовпадение степени изменения процентных ставок по привлекаемым и размещаемым кредитной организацией ресурсам;

- для финансовых инструментов с плавающей процентной ставкой при условии одинаковой частоты пересмотра плавающей процентной ставки - несовпадение степени изменения процентных ставок (базисный риск).

Риск изменения процентной ставки регулируется диверсификацией  процентных активов и пассивов по срокам погашения, для уменьшения разрывов, и установлением рыночных процентных ставок по видам активов и пассивов.

Показателем оценки деятельности по управлению процентным риском является положительное значение чистой процентной маржи и чистого спрэда от кредитных  операций.

Значения показателей  уровня процентных рисков на 2013г. предлагается оценивать по следующей шкале, данные представлены в таблице №21. Согласно таблице №21, оптимальными значениями показателей чистой процентной маржи и чистого спрэда от кредитных операций являются значения, соответствующие уровню “Низкий”.

Таблица №21

Шкала процентного  риска

N   п/п	Наименование показателя	Условное  обозначение	Значения (%)
			Низкий уровень	Средний уровень	Высокий уровень
1	Показатель чистой процентной маржи	ЧПМ	Не менее 4	От 2 до 4	Менее 2
2	Показатель чистого спрэда от кредитных операций	ЧС	Не менее 4	От 3 до 4	Менее 3

 

1.4. Риски в отношении ликвидности и движения денежных средств. Основным фактором риска ликвидности следует считать несоответствие активов и пассивов по срокам погашения. Поскольку рост по статьям активов и пассивов может происходить неравномерно, возникает угроза значительного разрыва между размещенными и привлеченными средствами. Для минимизации последствий воздействия этого фактора увеличена диверсификация ссудной задолженности по срокам погашения, диверсификация по срокам погашения привлеченных средств физических и юридических лиц, а так же диверсификация вложений в ценные бумаги, как наиболее ликвидные активы.