Управление основным капиталом кредитной организации

 

Рисунок №8 Источники собственных средств ООО «Запсибкомбанк» г.Тюмени  в 2011-2012гг.

 

В динамике основного капитала ООО «Запсибкомбанк» произошло снижение суммы средств акционеров на 85 млн.руб.,  а также эмиссионного дохода в сумме 17 млн.руб.

Анализ источников формирования собственных средств (капитала) по отчетности ООО «Запсибкомбанк» позволяет установить, что в них доля основного капитала является преобладающей, а в его составе - уставного капитала, наблюдается рост дополнительного капитала, но, при этом, отрицательным считается его прирост за счет переоценки имущества.

Уровень достаточности капитала, а также  величине на покрытие сомнительных ссуд и иных активов ООО «Запсибкомбанк» в 2011-2012гг. представлена в таблице №11.

 

Таблица № 11

Уровень достаточности капитала, величине на покрытие сомнительных ссуд и иных активов ООО «Запсибкомбанк»

№	Наименование показателя	2011г.	Прирост -/+, в 2012г.	2012г.
1	Собственные средства (капитал) (тыс. руб.), всего:	7755058	1528719	9283777
1.1	Уставной капитал, в том числе:	1122000	85000	1207000
1.1.1	Номинальная стоимость зарегистрированных обыкновенных акций (долей)	1121795	85000	1206795
1.1.2	Номинальная стоимость зарегистрированных привилегированных акций	205	0	205
1.2	Собственные акции (доли), выкупленные  у акционеров (участников)	0	0	0
1.3	Эмиссионный доход	581002	17000	598002
1.4	Резервный фонд кредитной  организации	75000	0	75000
1.5	Финансовый результат  деятельности	3825197	1511495	5336692
1.5.1	- прошлых лет	2910884	928285	3839169
1.5.2	- отчетного периода	914313	583210	14975232
1.6	Нематериальные активы	3200	3615	415
1.7	Субординированный кредит (заем, депозит, облигационный заем)	504060	-102830	401230
2	Нормативное значение достаточности  собственных средств (капитала), %	10,0	-	10,0
3	Фактическое значение достаточности  собственных средств (капитала), %	11,7	-	121,1
4	Фактически сформированные резервы на возможные потери (тыс. руб.), всего в том числе:	4908955	600955	5509910
4.1	по ссудам, ссудной и  приравненной к ней задолженности	4455140	268383	4723526
4.2	по иным активам, по которым  существует риск понесения потерь, и прочим потерям	127760	29780	157540
4.3	по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых  счетах, и срочным сделкам	326055	302792	628847

 

Управление рисками становится основным средством контроля за портфелем активно-пассивных операций ООО «Запсибкомбанк», что позволяет оптимально использовать средства акционеров, клиентов, контрагентов и максимально увеличить доход на собственный капитал. Основные процедуры управления кредитным, рыночным, операционным рисками, риском ликвидности, репутационым риском, стратегическим риском, страновым риском, правовым риском отражены в положениях, регламентах и других внутренних документах ООО «Запсибкомбанк».

Экономические нормативы ООО «Запсибкомбанк» представлены в таблице №12.

Таблица №12

Экономические нормативы ООО «Запсибкомбанк» в 2012г.

Норматив	2011г.	2012г.	Установленное ЦБ РФ значение
Н1 норматив достаточности собственных средств	12,1%	11,7%	min 10%
Н2 норматив мгновенной ликвидности	43,3%	65,1%	min 15%
Н3 норматив текущей ликвидности	83,5%	119,7%	min 50%
Н4 норматив долгосрочной ликвидности	86,9%	84,1%	max 120%
Н6 максимальный размер риска на одного заемщика (группу связанных заемщиков)	19,9%	17,7%	max 25%
Н7 максимальный размер крупных кредитных рисков	200,8%	103,9%	max 800%
Н9,1 максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)	2,4%	0,4%	max 50%
Н12 норматив использования собственных средств (капитал) банка для приобретения долей (акций) других юр. лиц.	4,2%	0,0%	max 25%

 

Таким образом, ООО «Запсибкомбанк» оценивает уровень финансовых рисков в 2012г. как приемлемый, что подтверждается нормативами Банка России. При этом можно отметить снижение показателя достаточности собственных средств на 0,4%. Что говорит о необходимости разработки мероприятий по улучшению эффективности использования основного капитала банка.

Далее проанализируем использование  основных средств и нематериальных активов ООО «Запсибкомбанк»  г.Тюмени.

 

 

 

2.2 Анализ использования основных средств и нематериальных активов

 

Анализ использования  основных средств необходим, прежде всего, внутренним пользователям, поэтому  проводится непосредственно на предприятии  для нужд оперативного, краткосрочного и долгосрочного управления производственной, коммерческой и финансовой деятельностью.

Банки и другие инвесторы  при изучении состава имущества  предприятия обращают большое внимание на состояние основных фондов с точки  зрения их технического уровня, производительности, экономической эффективности, физического  и морального износа.

Можно выделить следующие  основные методы, которые необходимо использовать для проведения анализа  использования основного капитала предприятия.

Горизонтальный (временной) анализ - сравнение каждой позиции  отчетности с предыдущим периодом.

Этот метод будет применен для анализа динамики основных фондов ООО «Запсибкомбанк» за период с 01.01.2011 г. по 01.01.2012г.

Струтура основных фондов ООО «Запсибкомбанк» в 2011-2012гг. представлена в таблице №13.

 

Таблица № 13

Структура основных фондов ООО «Запсибкомбанк»

Группа основных фондов	На 1.01 11 г. тыс.руб.	Удельный вес, %	На 1.01.12 г.тыс.руб.	Удельный вес, %
Здания	2541	13.45	2541	11.10
Сооружения	1283	6.79	1848	8.22
Машины и оборудование	6415	33.95	7417	32.42
Транспортные средства	6943	36.75	9323	40.76
Производственный и хозяйственный  инвентарь	189	1.00	222	0.97
Другие виды основных средств	1521	8.06	1521	6.53
Итого	18892	100	22872	100

 

Из таблицы №12 видно, что в течение отчетного периода существенных изменений в структуре основных фондов ООО «Запсибкомбанк» не произошло. Наибольший удельный вес в структуре основных фондов занимают машины,  и оборудование 33.95 % на начало года до 32.42 % на конец года. Примерно одинаковый удельный вес занимают здания, сооружения, другие виды основных средств – 13.45 %, 6.79 %,  8.06 % на начало и 11.10 %, 8.22 %, 6.53 % на конец года соответственно. Очень незначительный удельный вес имеет производственный и хозяйственный инвентарь – всего 1 % и 0.97 % на начало и конец соответственно.

Анализ движения основных средств  ООО «Запсибкомбанк» за 2012г. представлен  в таблице №14. Позициями разных форм отчетности, определение взаимосвязей показателей. Этот метод будет применен для расчета коэффициентов, характеризующих основные средства изучаемого предприятия с точки зрения их технического уровня, производительности, экономической эффективности, физического и морального износа.

Таблица № 14

Анализ движения основных средств ООО «Запсибкомбанк» за 2012г.

Показатели	2011г., в млн.руб.		2012г., в млн.руб.		Отклонение 2012г. от 2011г. в %		Отклонение 2012г. от 2011г. в тыс..руб.
Первоначальная стоимость	1250000		1134065		90,72		-115935
Стоимость поступивших основных средств	110000		103971		94,52		-6029
Стоимость выбывших основных средств	28462		25603		89,95		-2859
Стоимость ликвидированных  основных средств	15485		13569		87,63		-1916
Выпуск продукции	16457		16589		100,8		132
Средняя стоимость ОС	1356841		1456898		107,4		100057
Прибыль от реализации		8569		7546		88,1	-1023
Средняя численность работников		450		461		102,4	11

 

Сравнительный (пространственный) анализ – это, как внутрихозяйственный факторный анализ - анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель с помощью детерминированных или стохастических приемов исследования.

При анализе движения основных средств рассчитывают:

 

1. Коэффициент поступления основных средств:

 

                       ,                                   (1)

 

2.  Коэффициент выбытия основных средств:

 

                                                                       (2)

 
4. Коэффициент ликвидации основных средств:

 

                                ,                   (3) 

Для оценки эффективности использования основных средств используются частные и обобщающие показатели:

Фондоотдача:

 

                                                                           (4) 

Характеризует выпуск продукции  на 1 рубль стоимости основных средств. Для повышения фондоотдачи необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста  его фондовооруженности.

При проведении анализа фондоотдачи  необходимо изучить динамику за ряд  лет, выявить и количественно  измерить факторы изменения фондоотдачи, рассчитать резервы ее роста.

Для расчета влияния факторов на изменение фондоотдачи можно  использовать способы цепных подстановок  и абсолютных разниц.

Факторами, влияющими на фондоотдачу, являются:

– изменение среднегодовой  стоимости активной части основных производственных фондов;

– изменение удельного веса активной части;

– изменение количества действующего оборудования;

– изменение продолжительности работы оборудования;

– изменение среднечасовой отдачи работы единицы оборудования.

Фондоемкость определяется по следующей формуле:

 

                                                                      (5)

 

Характеризует стоимость  основных средств на 1 рубль выпуска  продукции.

Наиболее обобщающим показателем  эффективности использования основных производственных фондов является рентабельность