Сущность кредитования в коммерческом банке

 

                                                                                                    (1)

 

 

где S – наращенная сумма платежа по начисленным простым процентам,

       Р – сумма первоначального долга,

       I  – сумма процентов,

        i – ставка процентов (в долях единиц),

        n – число полных лет[9,с 82].

 

Обеспечение – фундаментальный элемент системы кредитования. Важно его качество. Если оно есть, если оно ликвидно и достаточно, то это хорошо для кредита. Обеспечение должно быть полным. Даже когда банк предоставляет кредит на доверии (бланковый кредит), у него должна быть безусловная уверенность в том, что ссуда будет своевременно возвращена.

Необеспеченные ссуды  могут предоставляться в крупных  суммах только крупным предприятиям, торговым компаниям, т.е. первоклассным заемщикам, имеющим квалифицированное руководство и прекрасную историю развития.

Под условиями кредитования понимаются требования, которые предъявляются к определенным (базовым) элементам кредитования: субъектам, объектам и обеспечению кредита.

Это означает, что банк не может кредитовать любого клиента  и что объектом кредитования может быть только та потребность заемщика, которая связана с его временными платежными затруднениями, с необходимостью развития производства и обращения продукта.

Для того чтобы кредитование стало возможным, необходимо соблюдение условий кредитования. К ним можно отнести:

1) совпадение интересов  обеих сторон кредитной сделки;

2) наличие возможностей  как у банка-кредитора, так  и у заемщика выполнять свои обязательства;

3) соблюдение принципов  кредитования;

4) возможность реализации  залога и наличие гарантий;

5) обеспечение коммерческих  интересов банка;

6) заключение кредитного  соглашения;

7) планирование взаимоотношений  сторон кредитной сделки[14, с 195].

Кредитование условно  можно разделить на несколько  этапов, на каждом из которых уточняются характеристики ссуды, способы ее выдачи и погашения:

– рассмотрение кредитной заявки и собеседование с клиентом;

– изучение кредитоспособности клиента;

– подготовка и заключение кредитного договора, выдача кредита;

– формирование резерва на возможные потери по ссудам;

– контроль банка за выполнением условий договора и погашением кредита (сопровождение кредита);

– работа банка с проблемными ссудами.

Кредитный процесс, таким  образом, состоит из нескольких этапов, на каждом из которых банк принимает промежуточное решение о выдаче кредита, и только при прохождении основных этапов подписывается кредитный договор и выдается кредит[13, с 208].

 

2.2 МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПОРТФЕЛЕМ

 

Управление кредитным  портфелем банка является одним  из элементов системы управления кредитным риском. Кредитный риск банка – это возможность получения банком потерь от нарушения заемщиком условий банковского кредитования, вытекающих из кредитного договора.

Кредитный риск банка  можно разбить на две составляющие, вытекающие из сущности кредита (рисунок 4):

• основной риск – это риск потерь, связанных с суммой («номиналом») кредита. Данный кредит может быть не возвращен – это потери, связанные с возможностью полного или частичного невозврата кредита банку, или просрочен – это возможные потери банка, вытекающие из нарушения заемщиком сроков возврата кредита;

• риск дохода – это риск потерь, связанных с суммой процентного дохода по выданному кредиту. Здесь также возможны риск неуплаты процентного дохода по кредиту – это возможные потери от полной или частичной неуплаты и риск просрочки (несвоевременной уплаты процентов) – это возможные потери от нарушения сроков уплаты процентных платежей заемщиком.

 

Рисунок 4 – Составные части кредитного риска банка

 

Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) – специальный резерв, необходимость которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банка. Таким образом, данный резерв обеспечивает создание банку более стабильных условий финансовой деятельности, позволяя избегать колебаний величины прибыли, связанной со списанием потерь по ссудам. Источником образования резерва являются отчисления, относимые на расходы банка[7, с 171]. 

Управление кредитным  портфелем включает в себя две  функции. Первая – аналитическая функция. Банк на основе определенных критериев и показателей анализирует движение своих кредитов, прогнозирует их дальнейшее развитие. С экономической точки зрения, взаимодействует с внешней средой. Коммерческий банк при формировании кредитного портфеля отбирает наиболее рациональные направления вложения средств, сферы применения кредита. Таким образом, кредитный портфель является классификатором сферы применения ссуд. Он не только делит клиентов на определенные группы, но и определяет, кому из них отдать предпочтение, какое вложение средств будет более доходным и надежным с позиции обеспечения.

Вторая функция управления кредитным портфелем – это обеспечение диверсификации кредитного риска. Умелое управление кредитным портфелем дает банку возможность улучшить показатели своей деятельности, укрепить финансовую надежность. Управление кредитным портфелем позволяет распознать негативные стороны о размещении кредитов, развивать или сдерживать кредитные операции, улучшать их структуру, наметить наиболее приемлемую для банка тактику при осуществлении кредитной политики.

В принципе, единой методологии  оценки кредитного портфеля не существует. Во многих банках разработана самостоятельная методология оценки кредитного портфеля (имеются в виду крупные западные банки). В тоже время отдельные банковские структуры, такие, например, как Банк реконструкции и развития, Европейский, Азиатский, разрабатывали для развивающихся рынков специальные методологии оценки, одна из которых применяется в РФ при оценке адекватности создания резервов у российских банков по международным стандартам[30].

Основным источником информации о состоянии кредитного портфеля банка является его бухгалтерский  баланс. Классификация, на основе которой  построен баланс банка, дает представление  о составе и структуре кредитных вложений по контрагентам и видам кредита. 

Оценка кредитного портфеля включает количественный и качественный аспекты. 

Для количественной оценки определяют состав и структуру кредитного портфеля по следующим критериям: тип  контрагента, отраслевая принадлежность клиента, вид кредитной операции, объект кредитования, вид валюты, способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, первоначальный срок кредитования и срок, оставшийся до погашения кредита.  
Качественная оценка учитывает соблюдение сроков кредитования и уровень кредитного риска, предполагает определение чистого кредитного портфеля, долю проблемной задолженности в его составе. 

Классификация валового клиентского кредитного портфеля по соблюдению сроков кредитования отражает характер задолженности. Выделяют срочную, пролонгированную и просроченную задолженности. 

К срочной относится  задолженность, срок погашения которой  еще не наступил. Отнесение задолженности  на счет по учету пролонгированной задолженности, т.е. изменение первоначальных сроков, установленных в кредитном договоре, возможно по уважительным причинам. Отнесение задолженности на счет по учету просроченной задолженности означает непогашение всего кредита или его части в наступивший срок погашения кредита. 

Задолженность, отнесенная к категории просроченной или пролонгированной, является проблемной. Таковой может считаться и часть срочной задолженности при наличии оснований для создания резерва под возможные убытки по 3-5 группам.

Разница между валовым  кредитным портфелем и созданным резервом под проблемную задолженность есть чистый кредитный портфель банка. 

Размер, состав и структура  кредитного портфеля является базой  для расчета основных нормативных  показателей банка, таких как  показатели достаточности собственного капитала банка, ликвидности и соблюдения максимального уровня риска по должникам банка[25].

На фактическом состоянии  клиентского кредитного портфеля сказывается  принятая банком система управления им. Управление кредитным портфелем  представляет собой организацию деятельности банка при осуществлении процесса кредитования, которая направлена на предотвращение или минимизацию кредитного риска. Конечными целями кредитной организации при управлении кредитным портфелем является, во-первых, получение прибыли от активных операций, во-вторых – поддержание надежной и безопасной деятельности банка. 

В основе организационной  структуры управления кредитным  портфелем лежит принцип разграничения  компетенции, то есть четкое распределение  полномочий руководителей различного ранга по предоставлению кредита, изменения условий кредитной сделки в зависимости от размера кредита, степени риска и других характеристик. 

В системе мер управления кредитным портфелем немаловажную роль играет разработка и проведение кредитной политики. Стратегия и тактика кредитной политики разрабатывается в центральном офисе (головном банке) кредитным департаментом (управлением) совместно с Кредитным комитетом банка. Кредитный комитет создается в каждом банке и обычно возглавляется заместителем Председателя Правления, курирующего кредитную деятельность банка. Состав и полномочия комитета утверждаются Правлением и Председателем Правления банка. В кредитной политике формулируется общая цель и определяются пути ее достижения: приоритетные направления кредитных вложений, приемлемые и неприемлемые для банка виды активных операций, предпочтительный круг кредитополучателей и т.д. 

Осуществляя кредитные  операции, банк стремится не только к их объемному росту, но и к повышению качества кредитного портфеля. Таким образом, для эффективного управления кредитным портфелем необходим его анализ по различным количественным и качественным характеристикам как в целом по банку, так и по его структурным подразделениям. 

Количественный анализ предполагает изучение состава и  структуры кредитного портфеля банка  в динамике (за ряд лет, на квартальные  даты отчетного года) по ряду количественных экономических критериев, к которым  относят: 

– объем и структуру кредитных вложений по видам; 

– структуру кредитных вложений по группам кредитополучателей;

– сроки кредитов; 

– своевременность погашения предоставляемых кредитов; 

– отраслевую принадлежность; 

– виды валют; 

– цену кредитования (уровень процентных ставок). 

Такой анализ позволяет  выявить предпочтительные сферы  кредитных вложений, тенденции развития, в том числе касательно возвратности кредитов и их доходности. Большое  значение имеет сопоставление фактических  остатков задолженности с прогнозируемыми, с установленными лимитами кредитования, «кредитными потолками» и т.д. 

«Кредитные потолки» – это верхние пределы общей суммы кредитов или их прироста, устанавливаемые для банков (иногда в индивидуальном порядке), либо лимит суммы или количества кредитов, выдаваемых одному клиенту. 

За количественным анализом следует анализ качества кредитного портфеля. Сфера деятельности кредитополучателя  и его тип обладают различным  риском для определенных экономических  условий, следовательно, и виды кредита  в зависимости от объемов и целей кредитования оцениваются по-разному, что и должно учитываться при изучении кредитного портфеля банка. Для этого используются различные относительные показатели, рассчитываемые по обороту за определенный период или по остатку на определенную дату. К ним, например, относят, удельный вес проблемных кредитов во всем валовом клиентском кредитном портфеле; отношение просроченной задолженности к акционерному капиталу и др.

На основе качественной характеристики кредитного портфеля можно  дать оценку соблюдения принципов кредитования и степени риска кредитных операций, перспектив ликвидности данного банка. Таким образом, в любом банке состояние кредитного портфеля должно находиться под постоянным наблюдением[31]. 

Конечная цель  кредитной политики  любого банка – формирование оптимального кредитного портфеля.

Оптимальный кредитный  портфель коммерческого банка – это такой кредитный портфель, при котором аккумулирование и распределение кредитных ресурсов происходят таким образом, что выданные ссуды соответствуют имеющимся кредитным ресурсам по срокам и суммам, уровень доходности по ним является максимально возможным в данных условиях, а степень риска сводится к минимально допустимому уровню. Формирование оптимального кредитного портфеля – одна из ключевых задач и главных проблем деятельности банка.

Выделяют пять стадий формирования оптимального кредитного портфеля: