Шпаргалка по "Технике валютных операций"

Органы валютного регулирования  издают нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования (далее - акты органов валютного регулирования) только в случаях, предусмотренных  настоящим Федеральным законом.

2. Международные договоры Российской  Федерации применяются к отношениям, указанным в статье 2 настоящего  Федерального закона, непосредственно,  за исключением случаев, когда  из международного договора Российской  Федерации следует, что для его применения требуется издание внутригосударственного акта валютного законодательства Российской Федерации.

Если международным договором  Российской Федерации установлены  иные правила, чем те, которые предусмотрены  настоящим Федеральным законом, применяются правила указанного международного договора.

3. Акты валютного законодательства  Российской Федерации и акты  органов валютного регулирования  применяются к отношениям, возникшим  после вступления указанных актов  в силу, за исключением случаев,  прямо предусмотренных настоящим Федеральным законом или иными федеральными законами.

К отношениям, возникшим до вступления в силу соответствующих актов  валютного законодательства Российской Федерации и актов органов  валютного регулирования, указанные  акты применяются в части прав и обязанностей, возникших после вступления их в силу.

4. Акты валютного законодательства  Российской Федерации и акты  органов валютного регулирования,  устанавливающие новые обязанности  для резидентов и нерезидентов  или ухудшающие их положение, обратной силы не имеют.

Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов  валютного регулирования, отменяющие ограничения на осуществление валютных операций или иным образом улучшающие положение резидентов и нерезидентов, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.

Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов  валютного регулирования подлежат официальному опубликованию.

Неопубликованные акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования не применяются. Требования настоящего абзаца не распространяются на акты или отдельные положения актов органов валютного регулирования, содержащие сведения, составляющие государственную тайну в соответствии с Законом Российской Федерации от 21 июля 1993 года N 5485-1 "О государственной тайне".

5. Органы валютного контроля  могут издавать акты валютного  контроля по вопросам, отнесенным  к их компетенции (далее - акты  органов валютного контроля), только  в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации и актами органов валютного регулирования. Акты органов валютного контроля не должны содержать положения, касающиеся вопросов регулирования валютных операций.

6. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов.

 

17. Валютный контроль (согласно главе 4 Закона РФ  «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Статья 22. Валютный контроль в Российской Федерации, органы и агенты валютного  контроля

1. Валютный контроль  в Российской Федерации осуществляется  Правительством Российской Федерации,  органами и агентами валютного  контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами.

2. Органами валютного  контроля в Российской Федерации  являются Центральный банк Российской  Федерации, федеральный орган  (федеральные органы) исполнительной  власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

3. Агентами валютного  контроля являются уполномоченные  банки, подотчетные Центральному  банку Российской Федерации, а  также не являющиеся уполномоченными  банками профессиональные участники  рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

4. Контроль за осуществлением  валютных операций кредитными  организациями, а также валютными биржами осуществляет Центральный банк Российской Федерации.

5. Контроль за осуществлением  валютных операций резидентами  и нерезидентами, не являющимися  кредитными организациями или  валютными биржами, осуществляют  в пределах своей компетенции  федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.

6. Правительство Российской  Федерации обеспечивает координацию  деятельности в области валютного  контроля федеральных органов  исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.

Правительство Российской Федерации обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками  профессиональных участников рынка  ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации.

Центральный банк Российской Федерации осуществляет взаимодействие с другими органами валютного  контроля и обеспечивает взаимодействие с ними, а также с таможенными и налоговыми органами уполномоченных банков как агентов валютного контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Уполномоченные банки  как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам  для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных Центральным банком Российской Федерации.

 

18. Понятия: «валюта  РФ», «внутренние и внешние  ценные бумаги», «иностранная валюта», «валютные ценности».

1) валюта Российской  Федерации:

а) денежные знаки в виде банкнот  и монеты Банка России, находящиеся  в обращении в качестве законного  средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые  либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и  в банковских вкладах;

2) иностранная валюта:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся  в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа  на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и  в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и  международных денежных или расчетных единицах;

3) внутренние ценные  бумаги:

а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная  стоимость которых указана в  валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;

б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации;

4) внешние ценные бумаги - ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с настоящим Федеральным законом к внутренним ценным бумагам;

5) валютные ценности - иностранная валюта и внешние ценные бумаги;

 

19. Основные операции  банка со средствами физических  лиц и типы валютных счетов физических лиц.

Основные операции банка  со средствами физических лиц:

- покупка чеков с зачислением средств на счета физ.лиц в иностранной валюте или валюты РФ

- продажа чеков за счет средств  на счетах физ лиц в иностранной  валюте или валюты РФ

- прием наличной иностранной  валюты для осуществления перевода  из РФ по поручению физ.лица  без открытия банковского счета.

- прием наличной валюты РФ  для осуществления перевода из  РФ по поручению физ.лица без  открытия банковского счета

- выплата наличной иностранной  валюты по переводу в РФ  без открытия банковского счета  в пользу физ лица.

- выплата наличной валюты РФ по переводу в РФ без открытия банковского счета в пользу физ лица.

- прием денежных знаков иностранного  государства, вызывающих сомнение  в их подлинности.

- прием поврежденных ден.знаков  для зачисления на счета

- прием наличной иностранной  валюты для зачисления на счета физ лиц в иностранной валюте.

- прием наличной иностранной  валюты для зачисления на счета  физ лиц в валюте РФ

- прием наличной валюты РФ  для зачисления на счета физ  лиц в иностранной валюте.

- выдача наличной иностранной  валюты со счета физ лиц в иностранной валюте.

- выдача наличной иностранной  валюты со счета физ лиц  в валюте РФ

- выдача наличной валюты РФ  со счета физ лиц в иностранной  валюте.

А так же валютно-обменные операции.

В настоящее время открываются  физ.лицам следующие виды счетов:

- счета в ин.валюте для резидентов

- счета в ин.валюте для нерезидентов

- счета нерезидентов в валюте  РФ.

 

20. Классификация валют  по виду валютной операции.

1. Валюта сделки. Обозначает ден.ед. в которой выражена цена товара (услуги, работы) или устанавливаемая сумма международного кредита.

2. Валюта платежа. Валюта в  которой происходит фактическая  оплата товара при внешнеторговой  сделке или погашение международного  кредита. 

3. Валюта кредита. Указывает  денежную единицу в которой  предоставляются кредиты. (как правило или в валюте импортера, или валюте экспортера)

4. Валюта клиринга. Используется  при осуществлении межправительственных  соглашений об обязательном зачете  встречных требований и обязательств, вытекающих из стоимостного равенства  товарных поставок и оказываемых услуг. При расчетах по клирингу, валюта платежа совпадает с валютой клиринга.

5. Валюта векселя. Денежная единица  в которой выставляется вексель. 

6. Валюта страхования. Валюта  в которой заключено страхование.  В валюте страхования выплачиваются страховые суммы возмещения, уплачивается премия и другие расходы по страхованию.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

21. Ведение счетов физических  лиц-резидентов в иностранной  валюте.

Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими  лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением следующих валютных операций, осуществляемых в соответствии с настоящим Федеральным законом:

1) передачи физическим лицом  - резидентом валютных ценностей  в дар Российской Федерации,  субъекту Российской Федерации  и (или) муниципальному образованию;

2) дарения валютных ценностей  супругу и близким родственникам;

3) завещания валютных ценностей  или получения их по праву наследования;

4) приобретения и отчуждения  физическим лицом - резидентом  в целях коллекционирования единичных  денежных знаков и монет;

5) перевода физическим лицом  - резидентом из Российской Федерации  и получения в Российской Федерации физическим лицом - резидентом перевода без открытия банковских счетов, осуществляемых в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;

6) покупки у уполномоченного банка или продажи уполномоченному банку физическим лицом - резидентом наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также приема для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты;

7) расчетов физических лиц - резидентов  в иностранной валюте в магазинах  беспошлинной торговли, а также  при реализации товаров и оказании  услуг физическим лицам - резидентам  в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

Резиденты открывают без ограничений  счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях  иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

Резиденты обязаны уведомлять налоговые  органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов), указанных  в части 1 настоящей статьи, не позднее  месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета (вклада) с банком, расположенным за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

22. Бухгалтерское оформление операций по вкладам физических лиц.

1. Прием вкладов в наличной  иностранной валюте 20202-касса кредитных организаций 42301-42307-депозиты и прочие привлеченные  средства физических лиц 42601-42607-депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов	Д 20202840 К 42301840-42307840 Д 20202840 К 42601840-42607840
2. Выдача наличной иностранной  валюты со счета	Д 42301840-42307840 К 20202840 Д 42601840-42607840 К 20202840
3. Безналичное списание средств со счета для перевода за границу 30112-корреспондентские счета банков-нерезидентов  в СКВ	Д 42301840 К 30112840 Д 42601840 К 30112840
4. Поступление денежных средств  из-за границы	Д 30112840 К 42301840 Д 30112840 К 42601840
5. Безналичное поступление средств на счет из других банков 30110-корреспондентские счета в  кредитных организациях-корреспондентах	Д 30110840 К 42301840 Д 30110840 К 42601840
6. Списание средств для перевода  в другой банк	Д 42301840 К 30110840 Д 42601840 К 30110840
7. За безналичное списание средств  УБ взимает с физического лица  комиссию 70103-доходы, полученные от операций  с иностранной валютой и другими  валютными ценностями	Д 42301840 К 70103810 Д 42601840 К 70103810
8. Причисление процентов ко вкладам  в иностранной валюте 70203-проценты, уплаченные физическим  лицам по депозитам	Д 70203810 К 42301840-42307840 Д 70203810 К 42601840-42607840