Контрольная работа по "Технике валютных операций"

ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ЛИПЕЦКИЙ ФИЛИАЛ

ФИНАНСОВО - КРЕДИТНЫЙ ФАКУЛЬТЕТ

Кафедра БАНКОВСКИХ ТЕХНОЛОГИЙ

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Техника валютных операций»

Вариант 16

 

 

                                                          Выполнил студент: 

                     Группа: 

                                                          Студенческий билет:

                                                          Проверил: 

 

 

 

 

 

 

 

2012

 

Что говорится  в  Законе № 173-ФЗ о паспорте сделки? Порядок оформления и ведения паспорта сделки в уполномоченном банке. Порядок осуществления  уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций по контракту.

Паспорт внешнеторговой сделки является документом, который необходим для целей осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

В настоящее время  порядок оформления паспортов сделки регламентируется следующими нормативными актами:

1) Федеральным законом  от 10.12.2003г. №173-ФЗ «О валютном  регулировании и валютном контроле»  [1].

2) Инструкция Банка  России от 15.06.2004г. №117-И «О порядке  представления резидентами и  нерезидентами уполномоченным банкам  документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» [2].

Валютный контроль в  РФ осуществляется¹:

• Правительством РФ,
• органами и агентами валютного контроля

Органами валютного контроля являются:

• Центральный банк РФ,
• федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ (п.2 ст.22 закона №173-ФЗ).

Агентами валютного контроля являются (п.3 ст.22 закона №173-ФЗ):

• уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ,
• государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»,
• не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг,
• таможенные органы,
• налоговые органы.

Паспорт сделки оформляется  в случае осуществления валютных операций между резидентом и нерезидентом, при проведении через счета резидента:

• расчётов в иностранной валюте,
• переводов иностранной валюты.

Данные расчеты и  переводы могут осуществляться как  через счета, открытые в уполномоченных банках, так и через счета в  банке-нерезиденте.

Оформлять паспорт сделки нужно в случаях, если вышеуказанные  валютные операции являются платежами (п.3.1.1 Инструкции ЦБ РФ №117-И):

1. За товары:

• ввозимые на таможенную территорию РФ,

• вывозимые с таможенной территории РФ;

2. Передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

3. Выполняемые работы;
4. Оказываемые услуги,

по внешнеторговому  контракту, который заключается  между резидентом (юридическим лицом, ИП) и нерезидентом.

Кроме того, паспорта сделки необходимо оформлять при осуществлении  валютных операций связанных с поступлениями  иностранной валюты и валютными платежами:

• по кредитному договору,
• по договору займа.

При этом, в соответствии с п.3.2 Инструкции ЦБ РФ №117-И, не обязателен паспорт сделки по вышеуказанным  валютным операциям, осуществляемым по контракту или кредитному договору, заключенному:

1. Между нерезидентами и физическими лицами - резидентами, не являющимися ИП, при осуществлении указанными резидентами валютных операций по контракту.
2. Между нерезидентом и кредитной организацией – резидентом.
3. Между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством РФ на осуществление валютных операций в соответствии с частью 5 статьи 5 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».
4. Между нерезидентом и резидентом в случае если общая сумма кредитного договора не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному ЦБ РФ на дату заключения кредитного договора. В случае изменения суммы кредитного договора, на дату заключения последних изменений (дополнений) к кредитному договору, предусматривающих такие изменения.
5. Между нерезидентом и резидентом в случае если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному ЦБ РФ на дату заключения контракта. В случае изменения суммы контракта, на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту, предусматривающих такие изменения.

 

Порядок оформления паспорта сделки. 

Состав сведений, которые  необходимо указать при оформлении паспорта сделки, регламентирован положениями статьи 20 закона №173-ФЗ, которая так и называется – «Паспорт сделки».

Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые  для обеспечения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами.²

В соответствии с п.3 ст.20 закона №173-ФЗ, при осуществлении  внешнеторговой деятельности в паспорте сделки указываются:

1. Номер и  дата оформления паспорта сделки.

2. Сведения о  резиденте и его иностранном контрагенте.

3. Общие сведения  о внешнеторговой сделке:

• дата договора,
• номер договора (если имеется),
• общая сумма сделки (если имеется),
• валюта цены сделки,
• дата завершения исполнения обязательств по сделке.

4. Сведения об  уполномоченном банке, в котором оформляется паспорт сделки и через счета в котором осуществляются расчеты по сделке.

5. Сведения о  переоформлении и об основаниях  для закрытия паспорта сделки.

Уполномоченные банки  передают оформленные паспорта сделок в электронном виде органам и агентам валютного контроля в порядке, установленном ЦБ РФ.

Срок передачи уполномоченным банком оформленного паспорта сделки не может превышать три рабочих дня с даты оформления паспорта сделки в уполномоченном банке (п.6 ст.20 закона №173-ФЗ).

Порядок оформления, переоформления и закрытия паспорта сделки при осуществлении внешнеторговых сделок регламентируется главой 3 Инструкции ЦБ РФ №117-И.

По каждому контракту (кредитному договору) резидент оформляет  один паспорт сделки в одном уполномоченном банке [3].

В случае если резидент осуществляет все валютные операции по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте, паспорт  сделки оформляется в территориальном  учреждении ЦБ РФ по месту государственной  регистрации резидента (по месту регистрации - для физического лица).

В таком случае территориальное  учреждение Банка России, в котором  резидентом оформляется паспорт  сделки, исполняет функции уполномоченного  банка.

В иных случаях паспорт  сделки оформляется в уполномоченном банке, в котором через счета, открытые резидентом, осуществляются валютные операции по контракту, кредитному договору (п.3.4 Инструкции ЦБ РФ №117-И).

Для оформления паспорта сделки резидент представляет в уполномоченный банк одновременно следующие документы:

1. Два экземпляра  паспорта сделки, заполненного в  соответствии с приложением №4  к Инструкции ЦБ РФ №117-И.

2. Контракт (договор), являющийся основанием для проведения  валютных операций по контракту  (кредитному договору).

3. Разрешение  органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору), а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте, в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства РФ.

4. Иные документы,  необходимые для оформления паспорта  сделки, в соответствии с п.4 ст.23 закона №173-ФЗ, например: 

4.1. документы,  удостоверяющие личность физического  лица;

4.2. документ  о государственной регистрации  физического лица в качестве  ИП;

4.3. документы, удостоверяющие  статус юридического лица, - для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица - для резидентов;

4.4. свидетельство о постановке  на учет в налоговом органе;

4.5. документы, удостоверяющие  права лиц на недвижимое имущество;

4.6. документы, удостоверяющие  права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;

4.7. уведомление налогового  органа по месту учета резидента  об открытии счета (вклада) в  банке за пределами территории  РФ;

4.8. регистрационные документы  в случаях, когда предварительная  регистрация была предусмотрена  в соответствии с законом №173-ФЗ;

4.9. документы (проекты  документов), являющиеся основанием  для проведения валютных операций, включая:

• договоры (соглашения, контракты),
• дополнения и (или) изменения к ним,
• доверенности,
• выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица и т.д.

4.10. документы,  оформляемые и выдаваемые кредитными  организациями, включая:

• ведомости банковского контроля,
• банковские выписки;
• документы, подтверждающие совершение валютных операций;

4.11. таможенные  декларации, документы, подтверждающие  ввоз в РФ и вывоз из РФ:

• товаров,
• валюты РФ,
• иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме.

Вышеназванные документы (обосновывающие документы) представляются резидентом в уполномоченный банк в соответствии с требованиями, установленными п.5 ст.23 закона №173-ФЗ, а именно:

1. Органы и  агенты валютного контроля вправе  требовать представления только  тех документов, которые непосредственно  относятся к проводимой валютной  операции.

2. Все документы  должны быть действительными  на день представления органам  и агентам валютного контроля.

Документы, исходящие  от госорганов иностранных государств, подтверждающие статус юридических  лиц - нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке [4, с.50]. 

Иностранные официальные  документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным  договором РФ.

3. Документы  представляются органам и агентам  валютного контроля в подлиннике  или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.

4. Уполномоченные  банки отказывают в осуществлении  валютной операции в случае непредставления лицом документов, требуемых на основании п.4 ст.23 закона №173-ФЗ, либо представления им недостоверных документов.

5. Оригиналы  документов принимаются органами  и агентами валютного контроля  для ознакомления и возвращаются  представившим их лицам. В материалы валютного контроля в этом случае помещаются заверенные соответственно органом валютного контроля или агентом валютного контроля копии.

6. Одни и те  же документы представляются  резидентами и нерезидентами  органу/агенту валютного контроля, непосредственно истребовавшим соответствующие документы, однократно и не подлежат повторному представлению до изменения сведений, указанных в представленных документах.