Шпаргалка по "Технике валютных операций"

1. Особенности международных расчетов. Основные формы расчетов в практике международной торговли.

При осуществлении экспортно-импортных  операций участники внешнеэкономической  сделки составляют и подписывают  контракт, в котором  указывается форма международных расчетов. В практике международной торговли наиболее часто используются расчеты посредством банковского перевода, документарного аккредитива и инкассовых поручений. Выбор формы международных расчетов может быть обусловлен рядом факторов, таких как: - Вид товара, являющегося объектом внешнеторговой сделки; -Наличие кредитного соглашения; -Платежеспособность и репутация контрагентов, определяющая характер компромисса между ними; -Уровень спроса и предложения на данный товар на мировом рынке. Согласно российскому законодательству, уполномоченные банки являются агентами валютного контроля и в соответствии с нормативными документами ЦБ РФ обязаны осуществлять контроль за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров и за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары. Поэтому российские импортеры и экспортеры подотчетны своим уполномоченным банкам и для реализации внешнеторговой сделки обязаны оформить паспорт сделки как базовый документ валютного контроля. (Два нормативных документа: Инструкция ЦБ РФ от 15.06.2004г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций  и оформления паспортов сделок» и Положение ЦБ РФ от 1.06.2004г. № 258-П  «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществление уполномоченными банкам контроля за проведением валютных операций»).

2. Инкассовые формы международных расчетов. Инкассо-импорт (схема и проводки).

Инкассо – расчетная банковская операция, по которой банк, принявший документы (банк-ремитент), действуя в соответствии с инструкциями своего клиента, принимает на себя обязательство получить от плательщика акцепт или платеж. При инкассовой форме расчетов банки осуществляют только посреднические функции и не несут никакой ответственности за неакцепт или неоплату плательщиком инкассируемых документов и поэтому для банков эта форма является более надежной, чем банковский перевод.

Унифицированные правила для инкассо, разработанные Международной торговой палатой, устанавливают 2 вида инкассо: а) чистое инкассо (только финансовых документов); б) документарное инкассо (только коммерческих документов или коммерческих и финансовых вместе).

Инкассо-импорт – документы на инкассо поступают в уполномоченный банк [из иностранного банка].

Документооборот при  расчетах инкассо по импортным операциям
	1. Заключение контракта 2. Нерезидент отгружает  товар российской фирме 3. Нерезидент сдает  в иностранный банк отгрузочные  документы 4. Иностранный банк  пересылает в УБ отгрузочные  документы и письмо с просьбой  совершить платеж 5. УБ выдает отгрузочные  документы резиденту и инкассовое поручение 6. Резидент дает акцепт, дает указание банку оплатить  товар 7. УБ переводит ден.средства  в иностранный банк 8. Иностранный банк  выдает своему клиенту выписку  о зачислении платежа
Бухгалтерские проводки
1) В УБ поступили от иностранного банка документы на инкассо	Д 91103 К 99999
2) Оплата полученных документов  на инкассо	Д 40702840 К 30112840
3) Закрываем внебалансовый счет	Д 99999 К 91103
4а) Удержана комиссия УБ за  счет импортера (российской фирмы)	Д 40702840 К 70103810
4б) Комиссия иностранному банку за счет импортера (российской фирмы)	Д 40702840 К 30112840

3. Инкассовые формы  международных расчетов. Инкассо-экспорт  (схема и проводки).

Инкассо – расчетная банковская операция, по которой банк, принявший документы (банк-ремитент), действуя в соответствии с инструкциями своего клиента, принимает на себя обязательство получить от плательщика акцепт или платеж. При инкассовой форме расчетов банки осуществляют только посреднические функции и не несут никакой ответственности за неакцепт или неоплату плательщиком инкассируемых документов и поэтому для банков эта форма является более надежной, чем банковский перевод.

Унифицированные правила для инкассо, разработанные Международной торговой палатой, устанавливают 2 вида инкассо: а) чистое инкассо (только финансовых документов); б) документарное инкассо (только коммерческих документов или коммерческих и финансовых вместе).

Инкассо-экспорт – уполномоченный банк отсылает в иностранный банк документы на инкассо.

Документооборот при  расчетах инкассо по экспортным операциям
	1. Заключение контракта 2. Резидент отгружает товар 3. Резидент сдает в УБ отгрузочные документы 4. УБ пересылает в иностранный банк отгрузочные документы и письмо с просьбой совершить платеж 5. Иностранный банк  выдает отгрузочные документы нерезиденту и инкассовое поручение 6. Нерезидент дает акцепт, дает указание банку оплатить товар 7. Иностранный банк  переводит ден.средства в УБ 8. УБ уведомляет клиента о зачислении валютной выручки на транзитный валютный счет
Бухгалтерские проводки
1) В УБ поступили документы  на инкассо от резидента	Д 91101 К 99999
2) Комиссия УБ	Д 40702840 К 70103810
3) УБ отсылает в иностранный  банк документы, принятые на  инкассо	Д 91102 К 91101
4) В УБ поступил платеж по документам, отосланным на инкассо	Д 30112840 К 40702840 (транзитный)
	Д 99999 К 91102

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Банковский перевод  как одна из форм международных  расчетов. Расчеты банковским переводом  по экспортным операциям (схема  и проводки).

Как и другие формы международных расчетов, банковские переводы осуществляются в безналичной форме, т.е. посредством платежных поручений, адресуемых одним банком другому. Однако товарораспорядительные документы направляются от экспортера импортеру непосредственно, т.е. минуя банки. Во внешнеторговом контракте в разделе «условия платежа» должно быть отмечено, что расчеты за поставленный товар производятся в форме банковского перевода и при этом должен содержаться полный перечень документов, направляемых от экспортера к импортеру, с указанием вида документа и количества.

Расчеты банковским переводом  по экспортным операциям
	1. Заключение контракта 2. Отгрузка товара 3. Заявление на перевод 4. Списание средств со счета нерезидента 5. Перевод в УБ 6. УБ зачисляет средства на транзитный валютный счет клиента 7. УБ уведомляет клиента о поступлении средств на его транзитный валютный счет 8. Резидент дает в  УБ распоряжение что делать  со средствами на транзитном  валютном счете и справку по  видам валютных операций 9. Выполнение банком  распоряжения клиента
Бухгалтерские проводки
1) Поступившие средства (выручка)  зачислены на транзитный валютный  счет клиента	Д 30112840 К 40702840 (транзитный)
2) Поступившая выручка (или ее  часть) перечисляется на текущий валютный счет	Д 40702840 (транзитный) К 40702840 (текущий)
3) Часть валютной выручки, которую  резидент хочет продать на  внутреннем валютном рынке, депонируется  на отдельном лицевом счете	Д 40702840 (транзитный) К 47405840
4) Валюта, предназначенная для продажи, перечисляется на кор.счет биржи	Д 47405840 К 30110840
5) Учет УБ поступивших безналичных  рублевых средств от продажи  валюты	Д 30102810 К 47405810
6) Зачисление рублевых средств  на счет клиента	Д 47405810 К 40702810
7) Комиссия УБ	Д 40702810 К 70103810
Если экспортер не осуществляет продажу части валютной выручки, то составляются проводки NN 1, 2, 7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Банковский перевод  как одна из форм международных  расчетов. Расчеты банковским переводом  по импортным операциям (схема и проводки).

Как и другие формы международных  расчетов, банковские переводы осуществляются в безналичной форме, т.е. посредством  платежных поручений, адресуемых одним  банком другому. Однако товарораспорядительные документы направляются от экспортера импортеру непосредственно, т.е. минуя банки. Во внешнеторговом контракте в разделе «условия платежа» должно быть отмечено, что расчеты за поставленный товар производятся в форме банковского перевода и при этом должен содержаться полный перечень документов, направляемых от экспортера к импортеру, с указанием вида документа и количества.

Расчеты банковским переводом  по импортным операциям
	1. Заключение контракта 2. Нерезидент отгружает  товар российской фирме 3. Резидент подает в УБ заявление на перевод 4. УБ списывает со счета клиента необходимую сумму 5. УБ переводит эти средства в иностранный банк 6. Иностранный банк зачисляет средства на счет нерезидента 7. Иностранный банк выдает выписку о зачислении платежа
Бухгалтерские проводки
1) Списание средств со счета  клиента за полученный товар	Д 40702840 К 30112840
2) Если с импортера будет взята  комиссия в пользу УБ	Д 40702840 К 70103810

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Документарные аккредитивы.  Аккредитивы по импортным операциям.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент) должен произвести бенефициару платеж при условии предоставления им документов, указанных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Во внешней торговле используются исключительно документарные аккредитивы. Документарный аккредитив открывается  на основании контракта и заявления  импортера, в котором указываются следующие реквизиты: - наименования банков, - наименования клиентов этих банков, - условия выплаты аккредитива, - перечень документов, предоставляемых бенефициаром, их характеристика и сроки предоставления, - сроки отгрузки товара, - условия страхования, - уплата банковской комиссии, - порядок возврата неиспользованного аккредитива.

Могут открываться следующие виды аккредитивов:

• Покрытый (депонированный) аккредитив. Банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

• Непокрытый (гарантированный) аккредитив. При установлении корреспондентских отношений между банками плательщика и поставщика непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента

• Отзывный аккредитив. Может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком.

• Безотзывный аккредитив. Не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика в пользу которого он был открыт.

Аккредитивы по импортным операциям

1. Заключение контракта 2. Заявления в УБ на открытие аккредитива 3. УБ извещает иностранный банк об открытии аккредитива 4. Иностранный банк сообщает нерезиденту об открытии аккредитива и его условиях 5. Отгрузка товара 6. Нерезидент сдает в свой банк отгрузочные документы 7. Иностранный банк пересылает в УБ отгрузочные документы 8. Совершение платежа 9. УБ дает выписку клиенту об использовании аккредитива, а также отгрузочные документы для получения товара 10. Иностранный банк  выдает своему клиенту выписку  о зачислении платежа

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. Документарные аккредитивы. Аккредитивы по экспортным операциям.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент) должен произвести бенефициару платеж при условии предоставления им документов, указанных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Во внешней торговле используются исключительно документарные аккредитивы. Документарный аккредитив открывается  на основании контракта и заявления импортера, в котором указываются следующие реквизиты: - наименования банков, - наименования клиентов этих банков, - условия выплаты аккредитива, - перечень документов, предоставляемых бенефициаром, их характеристика и сроки предоставления, - сроки отгрузки товара, - условия страхования, - уплата банковской комиссии, - порядок возврата неиспользованного аккредитива.