Шпаргалка по "Технике валютных операций"

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

32. О порядке представления  резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций ( по материалам инструкции ЦБ РФ от 15 июня 2004г. № 117-И).

Резы (юр.и физ.лица, в т.ч. ИП) при  осуществлении валютных операций в  иностранной валюте предоставляют  в уполномоченный банк след.документы:

• справку об идентификации по видам валютных операций (… мне кажется, что-то пропущено) средств в ин.валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета реза, открытого в уполномоченном банке ,являющуюся документом, подтверждающим совершение валютной операции;
• иные документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции.

Эти документы резом предоставляются  при списании ин.валюты с его счета  в УБ, либо не позднее 7 раб.дней со дня  поступления валюты на его счет в УБ. УБ проверяет соответствие информации, которую рез указал в справке о валютных операциях, тем сведениям, которые содержатся в подтверждающих документах, а также правильность оформления данной справки. Такая проверка – не позднее следующего раб.дня за днем предоставления справки в УБ.

УБ принимает справку о валютных операциях, либо отказывает в ее принятии с указанием причин. Принятая справка  о валютных операциях подписывается  ответственным лицом УБ и заверяется печатью банка, используемой для целей валютного контроля и помещается в материалы валютного контроля.

Если все указанные документы  рез предоставляет в УБ в электронном  виде, то работник банка, принявший  документы, распечатывает их на бумажном носителе и заверяет своей подписью с датой распечатки. Дальнейшее оформление аналогично вышеуказанному.

При осуществлении валютных операций в валюте РФ рез, за исключением кредитной  организации, предоставляет в банк след.документы:

• расчетный документ, который кроме обязательных реквизитов содержит код вида валют.операции и номер паспорта сделки, если его оформление по заданной операции необходимо;
• документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции.

При осуществлении вал.операций в  валюте РФ нерез предоставляет в  УБ также расчетный документ, оформленный по установленным требованиям. УБ ведет в электронном виде базу данных по валютным операциям с отражением в ней след.информации:

• номер счета реза или нереза;
• дата совершения валют.операции;
• направление платежа (зачисление или списание);
• код вида вал.операции (№ 117-И);
• сумма ден.средств ,списанных со счета или зачисленных на счет при осуществлении вал.операции в единицах валюты счета;
• наименование банка-получателя платежа (при списании) или банка-плательщика (при зачислении на счет), указанные в расчетном документе.
• Банковский идентификационный код;
• Номер паспорта сделки, если требуется его оформление;
• Код валюты цены контракта;
• Сумма валютной операции в единицах валюты цены контракта.

По усмотрение УБ в эту базу данных может быть включена иная информация, необходима для выполнения УБ функций агента валютного контроля. Все документы, предоставленные резами и нерезами в УБ хранятся в нем не менее трех лет с даты помещения документа в материалы валютного контроля.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

33. Порядок оформления паспортов сделок (по материалам инструкции ЦБ РФ от 15 июня 2004 г. № 117-И).

По определенным вал.операциям  между резами и нерезами, заключающимися в осуществлении расчетов и переводов  через счета резов, открытые в  УБ, а также через его счета  в банке-нерезе, необходимо оформление ПС, а именно:

1. За вывозимые с таможенной  территории РФ или ввозимые  на таможенную территорию РФ  товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую  информацию и результаты интеллектуальной  деятельности, в т.ч. исключительные права на них по внешнеторговому контракту.

2. При предоставлении резами  займов в ин.валюте и валюте  РФ резам, а также при получении  резами кредитов и займов в  ин.валюте и валюте РФ от  нерезов по кредитному договору.

ПС не оформляется, если валютные операции, указанные выше, осуществляются по контракту или кредитному договору заключенному:

- между нерезами и физ.лицами-резами, не являющимися ИП;

- между нерезом и кред.организацией-резом;

Между нерезом и федер.органом  исполнительной власти, специально уполномоченных Прав-вом РФ на осуществление вал.операций;

- между нерезом и резом в  случае, если общая сумма контракта  кредитного договора не превышает  в эквиваленте 5 000 дол.США по курсу ин.валюты к рублю на дату заключения контракта или кред.договора.

ПС оформляется в УБ, в котором  через счета открытые резом осуществляютс  вал.операции по контракту или кред.договору или в территориальном учреждении БР по месту регистрации реза, если рез осуществляет все вал.операции по контракту через счета, открытые в банке-нерезе.

По каждому контракту или  кред.договору оформляется один ПС.

Дл оформления ПС рез представляет в банк след.документы:

1. Два экз.ПС, заполненных в соответствии  с установленными требованиями;

2. Контракт (договор), яавляющийся  основанием для проведения вал.операций.

3. Иные документы.

Банк проверяет ПС соответствие информации ,указанной резом в  ПС тем сведениям ,котрые содержатся в подтверждающих документах, представленных резом, а также проверяется соблюдение резом установленных правил оформления ПС. Срок такой проверки не более трех раб.дней с даты предоставления ПС резом в банк. Если замечаний нет, то оба экземпляра ПС подписываются уполномоченным лицом банка и заверяются печатью банка. Один экз., а такэе копии подтверждающих документов помещаются банком в досье по ПС. Второй экз.возвращается резу в установленный срок в порядке ,установленном банком. В случае отказа подписания ПС банк возвращает два экземпляра ПС, подтверждающие документы и причину отказа.

Дл оформления ПС рез предоставляет все необходимые документы в банк в согласованный с банком срок, но не позднее осуществления первой вал.операции по контракту или валютному договору. В случае внесения изменений или дополнений в контракт или кредитный договор, либо изменение иной информации ,указанной в ПС, рез переоформляет ПС. Номер ПС, присвоенный банком при первичном оформлении ПСМ переносится в переоформленный ПС и сохраняется в неизменном виде до закрытия ПС и досье по ПС в банке.

Банк закрывает ПС в след.случаях:

1. При предоставлении резом письменного заявления в банк по установленным требованиям о закрытии ПС в связи с переводом контракта (договора) из данного банка на расчетное обслуживание в другой УБ.

2. При предоставлении резом письменного  заявления в банк о закрытии  ПС в связи с исполнением сторонами всех обязательств по контракту или их прекращением на основаниях, предусмотренных законодательством РФ.

3. По истечении 180 календарных  дней, следующих за указанной  в ПС датой завершения исполнения  обязательств по контракту (договору).

4. В иных случаях.

 

 

 

 

 

 

34. Бухгалтерское оформление  операций в обменном пункте.

1) Выдача аванса в обменный  пункт в рублях:

Д 20206810

К 20202810

2) Выдача аванса в обменный  пункт в ин.валюте:

Д 20206840

К 20202840

3) Выдача аванса бланков дорожных чеков:

Д 91203

К 91207

4) Покупка наличной ин.валюты  за наличную валюту РФ по  курсу покупки, установленному  уполномоченным банком (УБ):

Д 20206840

К 20206810

и одновременно проводка на сумму  разницы между курсом УБ и официальным  курсом ЦБ (реализованная курсовая разница):

- если курс покупки УБ установил  ниже курса ЦБ

Д 20206840

К 70103810

- если курс покупки УБ установил  выше курса ЦБ

Д 70205810

К 20206810

5) Продажа наличной ин.валюты за наличную валюту РФ по курсу УБ:

Д 20206810

К 20206840

и одновременно проводка на сумму  курсовой разницы:

- если УБ установил курс продажи  выше курса ЦБ:

Д 20206840

К 70103810

- если УБ установил курс продажи  ниже курса ЦБ:

Д 70205810

К 20206840

 

 

35. Права и обязанности  резидентов и нерезидентов при  проведении валютного контроля.

1. Резы и нерезы, осуществляющие  в Российской Федерации валютные  операции, имеют право:

1) знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами  валютного контроля;

2) обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

3) на возмещение в установленном  законодательством Российской Федерации  порядке реального ущерба, причиненного  неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

2. Резы и нерезы, осуществляющие  в Российской Федерации валютные  операции, обязаны:

1) представлять органам и агентам  валютного контроля документы  и информацию,

2) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

3) выполнять предписания органов  валютного контроля об устранении  выявленных нарушений актов валютного  законодательства Российской Федерации  и актов органов валютного  регулирования

 

 

 

 

 

 

 

36. Основные счета бухгалтерского  учета, используемые для оформления валютных операций.

Основным документом является Положение  N205-П.

Специального раздела в Плане  счетов бух.учета для учета валютных операций не выделено – счета в  иностранной валюте открываются  на всех счетах, где могут в установленном  порядке учитываться операции в ин.валюте. Для этого в номер лицевого счета, открываемого для учета операций в ин.валюте, включается трехзначный цифровой код соответствующей валюты (по Общероссийскому Классификатору Валют). При этом учет операций в ин.валюте ведется на тех же счетах 2-го порядка, на которых учитываются операции в рублях, с открытием отдельных лицевых счетов в соответствующих валютах. Совершение операций по счетам в ин.валюте производится с соблюдением валютного законодательства РФ. Порядок осуществления расчетных операций в ин.валюте определяется кредитной организацией (КО) самостоятельно с учетом правил совершения операций в рублях, международных правил и заключаемых договорных отношений. По решению КО счета аналитического учета в ин.валюте могут вестись в рублях по курсу ЦБ и в ин.валюте или только в ин.валюте. При ведении счетов только в ин.валюте при распечатке остатков лицевых счетов в ин.валюте итог по всем ин.валютам счета 2-го порядка должен показываться также в рублях по действующему курсу ЦБ. Все совершаемые КО банковские операции в ин.валюте должны отражаться в ежедневном едином бух.балансе только в рублях.

В Плане счетов выделены отдельные  счета для учета операций с  нерезидентами РФ.

Счета по учету доходов и расходов валютными не являются. Остатки и  обороты по этим балансовым счетам в оборотной ведомости КО могут отражаться только в колонке «рубли».

 

37. Общая характеристика  счетов, открываемых в уполномоченных  банках резидентам и нерезидентам (юр. и физ.лицам).

Осн.документом является Положение  ЦБ РФ от 5 декабря 2004 г. № 205-П. Специального раздела в Плане счетов бух.учета по учету иностранных операций не выделено. Счета в ин.валюте открываются на всех счетах, где могут в установленном порядке учитываться операции в иностранной валюте. Для этого в номер лицевого счета включается трехзначный цифровой код соответствующей валюты по общероссийскому классификатору валюты. При этом учет операций в иностранной валюте ведется на тех же счетах второго порядка, на которых учитываются операции в рублях, с открытием отдельных лицевых счетов в соответствующих валютах. Совершение операции по счетам в иностранной валюте производится с соблюдением валютного законодательства РФ. Порядок осуществления расчетных операций в ин.валюте определяется кредитной организацией самостоятельно с учетом правил совершения операций в рублях, а также особенностей международных правил и заключаемых договорных отношений. По решению кредитной организации счета аналитического учета в иностранной валюте могут вестись в рублях по курсу ЦБ РФ или только  в иностранной валюте. При ведении счетов только в иностранной валюте при выдаче из компьютера на печать остатков лицевых счетов в ин.валюте итог по всем ин.валютным счетам второго порядка должен показываться также в рублях по действующему курсу ЦБ РФ. Все совершаемые кредитными организациями банковские операции в ин.валюте должны отражаться в ежедневном едином бухг.балансе только в рублях. Для дополнительного контроля и анализаопераций в ин.валюте кред.организациям разрешается разрабатывать специальные программы и учетные регистры (кажется так поняла). В плане счетов выделены отдельные счета для учета операций с нерезами РФ.

(А это уже с сайта Немчинова):

В настоящее время существуют следующие  типы валютных счетов:

1)   счета в иностранной валюте  для нерезидентов;

2)   счета в иностранной валюте  для резидентов;

3)   счета нерезидентов в валюте Российской Федерации:

-счета, не являющиеся специальными  банковскими счетами;

-специальные банковские счета  нерезидентов следующих видов: