Шпаргалка по "Технике валютных операций"

 

23. Бухгалтерское оформление  операций в иностранной валюте  по вкладам физических лиц-нерезидентов.

1. Прием вкладов в наличной иностранной валюте 20202-касса кредитных организаций 42601-42607-депозиты и прочие привлеченные  средства физических лиц-нерезидентов	Д 20202840 К 42601840-42607840
2. Выдача наличной иностранной  валюты со счета	Д 42601840-42607840 К 20202840
3. Безналичное списание средств  со счета для перевода за  границу 30112-корреспондентские счета банков-нерезидентов  в СКВ	Д 42601840К 30112840
4. Поступление денежных средств  из-за границы	Д 30112840К 42601840
5. Безналичное поступление средств  на счет из других банков 30110-корреспондентские счета в  кредитных организациях-корреспондентах	Д 30110840К 42601840
6. Списание средств для перевода  в другой банк	Д 42601840К 30110840
7. За безналичное списание средств  УБ взимает с физического лица  комиссию70103-доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями	Д 42601840К 70103810
8. Причисление процентов ко вкладам  в иностранной валюте 70203-проценты, уплаченные физическим  лицам по депозитам	Д 70203810 К 42601840-42607840

24. Особенности представления резидентом документов и информации, связанных с осуществлением валютных операций между резидентами и нерезидентами при предоставлении и получении кредитов и займов.

Инструкция № 117-И от 15 июня 2004 года. Действие распространяется на валютные операции, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов при предоставлении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте РФ нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте РФ от нерезидентов, за исключением: 1. Если кредитный договор оформлен между нерезидентом и кредитной организацией-резидентом. 2. Между нерезидентом и резидентом – в случае если общая сумма кредитного договора не превышает в эквиваленте 5 тысяч долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения кредитного договора. Резидент представляет в уполномоченный банк, в котором резидентом оформлен или переоформлен паспорт сделки наряду с документами, представляемыми резидентом при осуществлении валютных операций в иностранной валюте и в валюте РФ, следующие документы и информацию: 1. Справку о расчетах через счета за рубежом по кредитным договорам – при осуществлении валютных операций по кредитному договору через счета, открытые в банке-нерезиденте на территории иностранного государства. Форма справки о расчетах через счета за рубежом по кредитному договору устанавливается банком ПС и должна предусматривать наличие в ней информации, необходимой для заполнения разделов Ведомости банковского контроля. Справка представляется резидентом в банк ПС в срок, не превышающий 45 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по кредитному договору. 2. Справку, содержащую информацию об идентификации по паспортам сделок поступивших за отчетный месяц денежных средств в случае проведения валютных операций по кредитному договору, связанных с зачислением валюты РФ, поступившей от нерезидента на счет резидента в банке ПС. Справка представляется резидентом в банк ПС в срок, не превышающий 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по кредитному договору. Банк ПС в день оформления или переоформления им паспорта сделки по кредитному договору формирует и ведет в электронном виде Ведомость банковского контроля на основании информации, содержащейся: 1. В паспорте сделки. 2. В справках о валютных операциях, представляемых резидентом в банк ПС. 3. В расчетных документах, оформляемых и представляемых резидентом в банк ПС при осуществлении расчетов с нерезидентами в валюте РФ. 4. В справке о расчетах через счета за рубежом. 5. В документах, подтверждающих исполнение обязательств иным способом.

    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

25. Ведение счетов физических лиц-нерезидентов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации.

Федеральный закон № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 года. Нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной  валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории РФ, в том числе специальных счетов, устанавливает ЦБ РФ. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории РФ на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ. Инструкция № 116-И от 7 июня 2004 года. Уполномоченные банки открывают физическим лицам-нерезидентам следующие виды специальных банковских счетов в валюте Российской Федерации: 1. Счет "С" – для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента облигаций, выпущенных от имени РФ, являющихся внутренними ценными бумагами. 2. Счет "А" – для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента акций и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов.     3. Счет "О" – для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента облигаций резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бумагами (за исключением облигаций, выпущенных от имени РФ, являющихся внутренними ценными бумагами). 4. Счет "В1" – для расчетов и переводов при получении кредита и займа в валюте РФ от резидента; для привлечения от резидента валюты РФ, полученной от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, являющихся внутренними ценными бумагами, эмитентом которых является нерезидент, владелец счета "В1", от выдачи нерезидентом, владельцем счета "В1", резиденту векселей, являющихся внутренними ценными бумагами. 5. Счет "В2" – для расчетов и переводов при предоставлении резиденту кредита и займа в валюте РФ; для приобретения у резидента внутренних неэмиссионных ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних неэмиссионных ценных бумаг; для отчуждения в пользу резидента внутренних неэмиссионных ценных бумаг. Нерезиденты открывают в уполномоченном банке специальные банковские счета в валюте РФ, указанные выше, при условии открытия или наличия открытых в данном уполномоченном банке банковских счетов нерезидентов в валюте РФ.

 

26. Валютные операции между резидентами и уполномоченными банками.

Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и  уполномоченными банками, связанные: 1. С получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов  и штрафных санкций по соответствующим договорам. 2. С внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов). 3. С банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога. 4. С приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам. 5. С куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту РФ и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности. 6. С уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения. 7. С иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с законодательством РФ.

 

 

 

 

 

 

 

27. Порядок установления  и изменения курса покупки/продажи  иностранной валюты в обменном  пункте.

Инструкция № 113-И от 28 апреля 2004 года. Курсы иностранных валют  и кросс-курсы устанавливаются  и изменяются уполномоченным банком (филиалом уполномоченного банка) приказом уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) или распоряжением должностного лица уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка), которому приказом уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) предоставлено право устанавливать и изменять курсы иностранных валют и кросс-курсы. В приказе (распоряжении) указываются фактический адрес обменного пункта, установленные (измененные) курсы иностранных валют и кросс-курсы на текущую дату, а также дата и время (в часах и минутах) установления (изменения) курсов иностранных валют и кросс-курсов. Допускается указывать в приказе (распоряжении):       1. Алгоритм расчета кросс-курсов валют вместо их фактических значений. 2. Разные курсы иностранных валют для разных обменных пунктов. 3. Разные курсы иностранных валют для разных объемов покупаемой или продаваемой иностранной валюты в одном обменном пункте. Допускается изменение курсов иностранных валют и кросс-курсов в течение операционного дня уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) с обязательным оформлением каждого изменения соответствующим приказом (распоряжением). Передаваемая в обменный пункт информация об установленных (измененных) уполномоченным банком (филиалом уполномоченного банка) курсах иностранных валют и кросс-курсах регистрируется в журналах, ведущихся отдельно в уполномоченном банке (филиале уполномоченного банка) и в обменном пункте. Журналы ведутся на бумажных носителях или в электронном виде. Порядок ведения журналов в порядке, установленном уполномоченным банком (филиалом уполномоченного банка). Указанные журналы должны включать следующую информацию: 1. Установленные (измененные) курсы иностранных валют и кросс-курсы. 2. Дата и время (в часах и минутах) установления (изменения) курсов иностранных валют и кросс-курсов. 3. Дата и время (в часах и минутах) передачи или получения информации об установлении (изменении) курсов иностранных валют и кросс-курсов. 4. Фамилии и инициалы лиц, передавших или принявших указанную информацию.

 

28. Бухгалтерское оформление  операций в иностранной валюте  по вкладам физических                    лиц-резидентов.

1. Прием вкладов в наличной  иностранной валюте 20202-касса кредитных организаций 42301-42307-депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц	Д 20202840 К42301840-42307840
2. Выдача наличной иностранной  валюты со счета	Д 42301840-42307840 К 20202840
3. Безналичное списание средств  со счета для перевода за  границу 30112-корреспондентские счета банков-нерезидентов в СКВ	Д 42301840 К 30112840
4. Поступление денежных средств  из-за границы	Д 30112840 К 42301840
5. Безналичное поступление средств  на счет из других банков 30110-корреспондентские счета в  кредитных организациях-корреспондентах	Д 30110840 К 42301840
6. Списание средств для перевода в другой банк	Д 42301840 К 30110840
7. За безналичное списание средств  УБ взимает с физического лица  комиссию 70103-доходы, полученные от операций  с иностранной валютой и другими  валютными ценностями	Д 42301840 К 70103810
8. Причисление процентов ко вкладам  в иностранной валюте 70203-проценты, уплаченные физическим  лицам по депозитам	Д 70203810 К 42301840-42307840

 

 

 

 

 

 

29. Классификация валют  по различным признакам.

1. По отношению к стране-эмитенту (национальная, иностранная, коллективная или международная). По федеральному закону № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 года: Валюта РФ: а) Денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; б) Средства на банковских счетах и в банковских вкладах. Иностранная валюта: а) Денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; б) Средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах. Внутренние ЦБ: а) Эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в РФ; б) Иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты РФ, выпущенные на территории РФ. Внешние ЦБ – ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся к внутренним ценным бумагам. Валютные ценности – иностранная валюта и внешние ценные бумаги. Коллективная валюта эмитируется международными валютно-кредитными организациями. В настоящее время наиболее широко используются международные денежные единицы: СДР, евро. СДР – международные платежные и резервные средства, выпускаемые МВФ и используемые для безналичных международных расчетов путем записи на специальных счетах и в качестве расчетной единицы МВФ. СДР выполняют ряд функций мировых денег по регулированию платежных балансов, пополнению официальных валютных резервов, соизмерению стоимости национальных валют. Евро (с 1 января 1999 года заменила ЭКЮ) – единая европейская валюта, в зону действия которой вошли участники европейского экономического и валютного союза. Эмитент евро – Европейский Центральный Банк. Планируется, что появится новая мировая валюта – ACU, об этом принял решение Азиатский Банк Развития. ACU будет представлять собой корзину из тринадцати валют азиатских стран и использоваться в противовес доллару и евро. 2. По степени использования на международном рынке (резервная или ключевая, другие ведущие мировые валюты). Резервная валюта – иностранная валюта, в которой ЦБ других государств накапливают и хранят резервы для международных расчетов по внешнеторговым операциям и иностранным инвестициям. Она выполняет функции международного платежного и резервного средства. Первоначально в роли резервной валюты выступал английский фунт стерлингов. В 1944 году решением Бреттен-Вудской конференции было установлено использовать в качестве резервной валюты и доллар США. В настоящее время значительно укрепилось положение других валют: Швейцарский франк, Японская йена, евро. В этих валютах ЦБ государств накапливают валютные резервы для международных расчетов. 3. По возможности обмена на другую валюту (полностью конвертируемая валюта, частично конвертируемая валюта, неконвертируемая или замкнутая валюта). Полностью конвертируемая валюта – валюта, без ограничения обмениваемая на валюту другого иностранного государства и используемая во всех валютных операциях (около 20 валют). Частично конвертируемая валюта – валюта с ограниченной обратимостью, то есть используется не по всем валютным операциям и не для всех владельцев. Виды валютных ограничений устанавливаются государством в законодательных актах (около 50 валют). Неконвертируемая или замкнутая валюта – национальная валюта, которая не может обмениваться на валюту другой страны (большинства развивающихся стран). 4. По степени стабильности валютного курса (“сильная” или “твердая”, “слабая” или “мягкая”). “Сильная” или “твердая” валюта – валюта, устойчивая по отношению к собственному номиналу, а также к другим валютам. На мировом валютном рынке в качестве “сильной” валюты выступают: Английский фунт стерлингов, Швейцарский франк, доллар США, евро, Японская йена. “Слабая” или “мягкая” валюта – валюта, обесценивающаяся в отношении собственного номинала и устойчивых валют (валюта, не относящаяся к “сильной” валюте). 5. По виду валютных операций (валюта сделки или цены контракта, валюта платежа, валюта кредита, валюта клиринга, валюта векселя, валюта страхования). Валюта сделки или цены контракта – обозначает денежную единицу, в которой выражена цена товара во внешнеторговом контракте, или устанавливается сумма предоставленного международного кредита. Она обычно согласовывается между экспортером и импортером и фиксируется во внешнеторговом контракте. Ей может быть как валюта экспортера, так и импортера, а также какая-либо расчетная единица. Чаще всего используют основные полностью конвертируемые валюты. Валюта платежа – валюта, в которой происходит фактическая оплата товара при внешнеторговой сделке или погашение международного кредита. В этом качестве может выступать любая валюта, согласованная между контрагентами. Валюта кредита – указывает денежную единицу, в которой предоставляются кредиты. Как правило, они предоставляются в национальной валюте экспортера или импортера, однако в последнее время и в валютах третьих стран и в международных расчетных единицах. Валюта клиринга – используется при осуществлении межправительственных соглашений об обязательном зачете встречных требований и обязательств, вытекающих из стоимостного равенства товарных поставок и оказываемых услуг. При расчетах по клирингу валюта платежа совпадает с валютой клиринга. Валюта векселя – денежная единица, в которой выставлен вексель. Как правило, векселя, функционирующие во внутреннем обороте развитых стран, выставляются в валюте данной страны, а в международном обороте – в валюте страны должника, либо страны кредитора, либо третьих стран. Валюта страхования – валюта, в которой заключено страхование. В валюте страхования выплачиваются суммы страхового возмещения, уплачивается премия и другие расходы по страхованию.

 

30. Операции с дорожными  чеками и банковскими картами.

Дорожный чек представляет собой  платежный документ, используемый как  средство международных расчетов неторгового характера, главным образом для обеспечения валютой туристов. Это денежное обязательство выплатить обозначенную сумму денег владельцу, чей образец подписи проставляется на чеке в момент его продажи. Наиболее распространенные: American Express, Visa, Thomas Cook. Дорожные чеки являются полной страховкой от потери и хищения денег. Оплата дорожного чека производится только в полной сумме, частичная оплата не допускается. В момент оплаты клиент должен еще раз расписаться на обороте чека. Если подписи окажутся не тождественными и клиент не может предъявить извещение о продаже, то чек к оплате не принимается.

 

31. Виды лицензий, выдаваемых  уполномоченному банку на совершение  операций в иностранной валюте.

Инструкция № 109-И от 14 января 2004 года. Уполномоченному банку могут быть выданы лицензии на совершение операций в иностранной валюте следующих видов: 1. Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц). При наличии данной лицензии банк вправе устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным количеством иностранных банков. 2. Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. Данная лицензия может быть выдана банку при наличии или одновременно с лицензией на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте. 3. Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте. Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте может быть выдана банку при наличии лицензии на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц) или одновременно с ней.             4. Генеральная лицензия. Данная лицензия может быть выдана банку, имеющему лицензии на осуществление всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте, а также выполняющему установленные нормативными актами Банка России требования к размеру собственных средств (капитала). Наличие лицензии на осуществление банковских операций с драгоценными металлами не является обязательным условием для получения Генеральной лицензии. Банк, имеющий Генеральную лицензию, имеет право в установленном порядке создавать филиалы на территориях иностранных государств и (или) приобретать акции (доли) в уставном капитале иностранных банков.