Формы безналичных расчетов и направления их развития

При получении полного  отказа от акцепта платежное требование возвращается в банк бенефициара без исполнения; при получении частичного отказа — исполняется по платежному требованию с исправленной суммой. Принятые к исполнению платежные требования, акцептованные плательщиком, при достаточности средств на счете плательщика исполняются банком-отправителем, то есть оплачиваются. При исполнении банком-отправителем платежного требования в белорусских рублях, акцептованного плательщиком, может обнаружиться недостаточность средств на его счете для оплаты. В таком случае неоплаченное платежное требование или оплаченное частично помещается в картотеку к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок", оплата которых осуществляется по мере поступления средств на текущий счет в общеустановленном порядке.

При оплате платежного требования передача в банк-получатель средств происходит через систему межбанковских расчетов на основе электронных платежных документов, составляемых самим банком-отправителем, которые являются основанием для списания средств с его корреспондентского счета в сумме дебетового перевода и их зачисления на корреспондентский счет банка-получателя [1, с.109].

Зачисление средств на счет бенефициара является исполнением платежного требования банком-получателем.

Схема расчетов по исполнению дебетового перевода платежным требованием  с последующим акцептом представлена на рисунке 2.4.

 

 

 

 

1. - отгрузка товара, оказание услуг;
2. - представление бенефициаром платежного требования в банк;
3. - принятие платежного требования банком-исполнителем на инкассо;
4. - передача платежного требования в банк-отправитель;
5. - принятие к исполнению платежного требования банком-отправителем;
6. – передача банком-отправителем платежного требования плательщику для акцепта;
7. – передача документооборота заявления на последующий акцепт;
8. – исполнение платежного требования банком-отправителем;
9. – перевод платежа в банк-получатель;
10. - принятие к исполнению платежного требования банком-получателем;
11. - извещение бенефициара об оплате, передача копии платежного требования.

 

Рисунок 2.4  - Расчеты платежным требованием с последующим акцептом

 

В представленной схеме движение дебетового перевода со стороны бенефициара и его банка происходит с соблюдением общих правил для расчетов платежными требованиями, то есть одинаковых как для предварительного, так и последующего акцепта.

Принятие к исполнению платежного требования в банке-исполнителе при последующем акцепте предполагает проверку правильности оформления платежного требования и отражение платежного требования на внебалансовом счете "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты" с помещением его в картотеку к данному счету в календарной очередности.

В отличие от расчетов с  предварительным акцептом, плательщик осуществляет акцепт платежного требования только после его поступления в банк-отправитель, после передачи ему третьего экземпляра платежного требования. Получив от плательщика согласие на акцепт, банк-отправитель производит списание средств с его счета в пределах суммы и в срок, указанные в заявлении на акцепт.

Если по причинам неправомерности  или неправильности оформления дебетового перевода банк не принял платежное  требование к исполнению или в установленный срок не поступило заявление на акцепт, то такое требование считается неакцептованным и возвращается в банк бенефициара без исполнения.

Операции по исполнению в  банке-отправителе и банке-получателе дебетового перевода в форме платежного требования при наличии последующего акцепта происходят по схеме действий при полученном предварительном акцепте.

Дебетовый перевод по исполнению платежного требования может происходить  и в бесспорном порядке, что означает списание средств со счета плательщика без его согласия. Для взыскания средств в бесспорном порядке взыскатель должен представить в банк платежное требование с отметкой "Без акцепта" с подлинным исполнительным документом или его дубликатом. Кроме обычной проверки на предмет правильности оформления документов обязательна проверка на правомерность безакцептного списания средств. Последовательность исполнения дебетового перевода по бесспорному списанию средств аналогична действиям участников расчетов при исполнении платежного требования при предварительном акцепте, с той лишь разницей, что акцепт не требуется [1, с.110].

Расчеты платежными требованиями имеют свои достоинства и недостатки. Эта форма прежде всего устраивает плательщика, так как позволяет  ему проверить выполнение поставщиком  условий договора в части номенклатуры и качества продукции и заявить  мотивированный отказ от оплаты. Основной же недостаток заключается в трудоемкости, связанной с операциями по инкассо, отказами от акцепта, запросами о  судьбе неоплаченных требований, а также возможность возникновения взаимной дебиторской и кредиторской задолженности.

Изучив материалы периодической  печати, посвященные вопросам использования  различных форм безналичных расчетов в Республике Беларусь, можно сделать  следующий вывод, что на сегодняшний день расчеты платежными поручениями являются основным инструментом, используемым в платежном обороте Республики Беларусь.

 

 

2.2 Документарные аккредитивы

Безналичные расчеты могут  осуществляться посредством аккредитива.

Согласно статье 254 Банковского Кодекса Республики Беларусь, под аккредитивом понимается обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента-приказодателя (банк-эмитент), должен осуществить платеж получателю денежных средств (бенефициару) либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, или дать полномочия другому банку (исполняющему банку) осуществить такой платеж либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, если соблюдены все условия аккредитива. Аккредитив может исполняться посредством платежа по предъявлении, платежа с отсрочкой, акцепта и оплаты или учета переводного векселя [3].

К этой форме расчетов, как  правило, стороны прибегают в  случаях отсутствия у них уверенности, что договор будет выполнен, так  как в прошлом наблюдалась  систематическая задержка платежей.

Банк, который принимает  поручение клиента, рассматривается как банк-эмитент; клиент, дающий поручение, — как приказодатель.

Обязательство банка по аккредитиву  является самостоятельным и не зависит от основного договора, в котором предусмотрена эта форма. Данное положение направлено на защиту интересов банка и его клиентов, так как предполагает взаимную заинтересованность бенефициара и приказодателя в четком соблюдении всех условий взаимного соглашения.

В расчетах по документарному аккредитиву участвуют:

- приказодатель, который обращается в банк с просьбой об открытии аккредитива;

- банк-эмитент, открывающий аккредитив;

- бенефициар, в чью пользу открывается аккредитив, или получатель средств;

- авизующий банк, который привлекается для передачи аккредитива бенефициару.

Схема расчетов по документарному аккредитиву представлена на рисунке 2.4.

 

 

 

    1 -   представление  заявления об открытии аккредитива;

2. - открытие аккредитива банком-эмитентом и направление его    бенефициару через исполняющий банк;
3. -   извещение бенефициара об открытии аккредитива в его пользу;
4. -  отгрузка товара; 

5 - оформление  и представление бенефициаром  в банк комплекта документов  для получения платежа;

6. - пересылка авизующим банком документов банку-эмитенту;
7. - проверка банком-эмитентом всех документов и их оплата;
8. - перечисление средств в авизующих банк;

9- выдача банком-эмитентом оплаченных  документов приказодателю;

   10- зачисление выручки на  счет бенефициара;

   11- извещение бенефициара  о зачислении выручки.

 

Рисунок 2.4 - Расчеты по документарному аккредитиву

 

Аккредитив предназначается  для расчетов только с одним бенефициаром и не может быть переадресован. Аккредитив может быть отзывным и безотзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен  или аннулирован в любой момент без предварительного уведомления  бенефициара, а безотзывной не может  быть изменен или аннулирован  без согласия банка-эмитента и бенефициара. Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является безотзывным [9, с. 277].

По способу обеспечения  платежа различают покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные) аккредитивы.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент, открывающий  аккредитив, перечисляет собственные  средства плательщика или заемные (кредит банка) в распоряжение использующего  банка на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента. В течение  этого срока в банке-эмитенте ведется учет выставленных аккредитивов на внебалансовом счете «Аккредитивы к оплате».

При установлении между банками  покупателя и поставщика корреспондентских  отношений в исполняющем банке  может открываться непокрытый (гарантированный) аккредитив путем предоставления ему  права списывать всю сумму  аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Открытие аккредитива  производится за счет собственных средств  приказодателя или за счет кредита  банка, депонируемых в сумме аккредитива, в банке-эмитенте на отдельном балансовом счете «Аккредитивы». Открытие аккредитива  за счет собственных средств приказодателя  и частично за счет кредита банка  не допускается. Аккредитив предназначается  для расчетов только с одним бенефициаром и не может быть переадресован.

Для открытия аккредитива  приказодатель представляет в банк-эмитент  заявление в 4-х экземплярах на бланке установленной формы. Заявление  должно быть заверено подписями лиц  и оттиском печати приказодателя  согласно заявленным в банк образцом подписей и оттиском печати.

В заявлении на аккредитив должны быть указаны: вид аккредитива; наименование приказодателя; наименование и место нахождения банка-эмитента; наименование бенефициара; наименование и место нахождения банка-бенефициара; сумма аккредитива; номер, дата договора, на основании которого открывается аккредитив; срок действия аккредитива; порядок оплаты документов (по предъявлении, с рассрочкой платежа, допускаются ли частичные выплаты, с акцептом лица, уполномоченного приказодателем, или без акцепта); если условиями аккредитива предусмотрен акцепт документов лицом, уполномоченным приказодателем, заявление должно содержать: фамилию, имя, отчество, данные паспорта (серия, номер, кем и когда выдан) и образец подписи лица, уполномоченного приказодателем производить акцепт; полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, порядок их оформления; срок представления документов в банк бенефициара; наименование товара; дата отгрузки товара.

На всех экземплярах принятого  к исполнению заявления об открытии аккредитива ответственный исполнитель  проставляет регистрационный номер, дату приема, свою подпись, на третьем  и четвертом экземплярах - штамп  банка.

Первый экземпляр заявления  служит основанием для списания средств  со счета плательщика, и после  совершения операции помещается в документы  для банка-эмитента. Второй экземпляр  заявления помещается в картотеку  к внебалансовому счету «Покрытые  аккредитивы к оплате» для  последующего контроля за соблюдением  срока и исполнением условий  аккредитива. Третий экземпляр посылается в банк бенефициара для извещения  бенефициара об открытии аккредитива  в его пользу. Четвертый экземпляр  аккредитива возвращается приказодателю  в подтверждение приема аккредитива  к исполнению.

Аккредитив является хорошим  инструментом обеспечения расчетов и платежей при сделках между  партнерами, недостаточно знающими друг друга и не имеющими достаточного доверия друг к другу, защищает от риска неплатежеспособности. Однако к недостатками аккредитивной формы  расчетов следует отнести замедление оборачиваемости средств у импортера  в связи с отвлечением средств  на открытие аккредитива на весь срок его действия, длительный документооборот, более высокая банковская комиссия, а также возможность задержки отгрузки продукции поставщиком из-за задержек выставления аккредитива плательщика.Эта форма расчетов очень трудоемка, так как помимо своих обычных функций банк берет на себя обязанность осуществлять контроль за выполнением условий аккредитива.