Формы безналичных расчетов и направления их развития

 

Министерство образования  Республики Беларусь

 

Учреждение образования 

«Гомельский государственный  университет 

имени Франциска Скорины»

 

Факультет заочный

Кафедра финансы и кредит

             

                                                     

Формы безналичных  расчетов и направления их развития

 

 

 

Курсовая работа

 

 

 

 

 

 

Исполнитель:

студент группы   Ф-41                                              Исакович О.Л.

                                      

 

 

 

Научный руководитель:

кондитат экономических  наук,

доцент                                                                          Болтрушевич Г. К.

                                    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Гомель 2010

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение……………………………………………………………..….....  3

 

1. Теоретические аспекты   организации безналичных расчетов………. 5

1.1 Сущность безналичных расчетов  и их характеристика…………...... 5

 

1.2 Формы безналичных расчетов и  их характеристика……………..…. 7

 

1.3 Законодательно-нормативные  акты, регулирующие организацию  безналичных расчетов в Республике  Беларусь…….........................................  11

 

2 Изучение форм безналичных  расчетов………………………………..13

 

2.1 Расчеты по исполнению  банковского перевода…………………...  13

 

2.2 Использование документарных аккредитивов…………………….. 21

 

2.3 Расчеты пластиковыми  карточками………………………………... 24

 

3 Основные направления  развития форм безналичных расчетов…….. 28

 

3.1 Возможности использования зарубежного опыта по применению безналичных расчетов………………………………………………………….. 28

 

3.2 Перспективы развития  системы безналичных расчетов  в Республике Беларусь…………………………………………………………………………  31

 

Заключение………………………………………………………………. 35

 

Список использованных источников…………………………………... 37

 

Приложения……………………………………………………………… 39

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях, при товарно-денежных отношениях, в  процессе купли-продажи и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также  распределения и перераспределения  денежных средств возникают денежные расчеты.  Эти расчеты могут  принимать как форму наличных расчетов, так и безналичных.

С совершенствованием платежно-расчетных  отношений менялось и соотношение  между наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца 19 в. преобладали платежи наличными  деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых государствах, невелик, например, в США он составляет около 10%.

Большая часть общего денежного оборота (около 80%) осуществляется в безналичной форме. Это обусловлено тем, что безналичный оборот имеет существенные преимущества перед наличным и поэтому более эффективен как для общества в целом, так и для каждого отдельного экономического субъекта. Во-первых, значительно уменьшаются общественные издержки обращения. Во-вторых, создаются необходимые условия для государственного регулирования денежного обращения. В-третьих, улучшается экономическое состояние субъектов денежного обращения, так как ускоряется обращение их денежных средств, обеспечивается тесная их связь с банками и денежным рынком в целом. Поэтому всем участникам сферы обращения должно быть экономически выгодно рассчитываться по своим обязательствам в безналичной форме через банки (за исключением платежей на небольшие суммы).

Целью написания курсовой работы является изучить основные формы безналичных расчётов, применяемые в банках и понять, какое место безналичные расчёты занимают в экономике Республики Беларусь, а также выявить перспективные направления развития безналичных расчетов. Ведь безналичный денежный оборот является основной частью денежного и платежного оборота, где движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях или зачетов взаимных требований. Он опосредует такие сферы хозяйственных отношений, как реализация продукции, услуг, работ, распределение и перераспределение национального дохода, получение и возврат банковских кредитов, выплата и использование денежных доходов. Участниками этих отношений выступают объединения, предприятия, организации, учреждения, кооперативы, малые предприятия, ассоциации, банковские и финансовые органы, население, предприниматели. Большая часть платежей совершается без использования наличных денег. Совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег, составляет безналичный денежный оборот.

Задачи исследования предопределяются целью и состоят в том, чтобы:

• дать понятие безналичным расчётам, выявить их значение и принципы организации;
• охарактеризовать основные формы безналичных расчетов, применяемых в Республике Беларусь;
• рассмотреть перспективы развития безналичных расчетов в Республике Беларусь.

Объектом исследования в  курсовой работе является объективная  реальность, то есть это те нормативные  правовые акты, которые отражают и  регулируют формы безналичных расчетов.

Предметом исследования являются формы безналичных расчетов.

Для написания данной работы были использованы как учебные пособия, так и периодические издания. Нормативно-правовую основу составили  Банковский Кодекс Республики Беларусь, законы Республики Беларусь, указы Президента и нормативные акты Национального банка страны и др.

Курсовая работа состоит  из введения, основной части, посвященной предмету исследования, заключения, в котором обобщаются результаты исследования, списка использованной литературы и приложений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1  ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ                  

     БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

 

1.1  Сущность безналичных расчетов и их характеристика

 

Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных  учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты  имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости  средств, сокращении наличных денег, необходимых  для обращения, снижении издержек обращения. Особенности безналичных расчетов проявляются в следующем:

- в расчетах  наличными деньгами принимают  участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В  безналичных денежных расчетах  участников трое: плательщик, получатель  и банк, в котором осуществляются  такие расчеты в форме записи  по счетам плательщика и получателя;

- участники  безналичных денежных расчетов  состоят в кредитных отношениях  с банком. Эти отношения проявляются  в суммах остатков на счетах  участников таких расчетов. Подобные  кредитные отношения в налично-денежном  обороте отсутствуют;

- перемещения  (перечисления) денег, принадлежащих  одному участнику расчетов, в  пользу другого производятся  путем записей по их счетам, в результате чего изменяются  кредитные отношения банка с  участниками таких операций. Другими  словами, здесь производится кредитная  операция, совершаемая с помощью  денег. Тем самым оборот наличных  денег замещается кредитной операцией.

Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий  и их взаимоотношения с финансово-кредитной  системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные  услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся  сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

Значение  безналичных расчетов велико, так  как:

• безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;
• безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;
• четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота.

С одной стороны, развитие безналичных  расчетов приводит к сокращению потребности  в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее  платеж, тем сильнее проявляются  эти преимущества. Однако, если сумма  уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. Установить точно  грань, когда преимущества наличного  платежа переходят в его недостатки, довольно трудно.

С другой стороны, безналичные расчеты могут заменять собой банкнотное обращение. Особое значение приобретают безналичные  расчеты при попытках стабилизации валюты, так как они облегчают  переход от «падающих» денег к  золотому обращению (или к валюте, имеющей золотое обеспечение). Столь  же значительно влияние безналичных  расчетов на покупательную способность  денег внутри страны. Когда безналичные  расчеты получают общественное признание (например, развитая чековая система), тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному выпуску  банкнот, может действовать инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота  должно подвергаться такому же регулированию, как и эмитирование банкнот.

Таким образом, безналичные расчеты – совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.

Проведение безналичных  расчетов требует особой организации, под которой подразумеваются принципы, условия, порядок и формы расчетов. Принципы организации безналичных расчетов можно сформулировать следующим образом:

- правовая регламентация  порядка проведения безналичных расчетов с целью обеспечения его единообразия. Этот принцип определяет необходимость законодательного регулирования банковских расчетных операций. Порядок безналичных расчетов, установленный действующим законодательством, является обязательным для банков и их клиентов;

- свобода выбора субъектами  хозяйствования форм безналичных расчетов и закрепление их в хозяйственных договорах;

- взаимный контроль участников  за правильностью проведения  расчетов и их материальная  ответственность за соблюдение  порядка расчетов;

- списание банками средств  со счетов только по распоряжению  их владельцев, в том числе  в форме акцепта расчетных  документов. Расчетные документы  могут быть оплачены банком  без согласия плательщика только  в случаях, когда безакцептный  порядок списания средств предусмотрен  законодательством, или на основании  исполнительных документов, выданных  судами;

- срочность платежа. Согласно  этому принципу платеж должен  быть проведен в заранее оговоренные  сроки, чтобы бенефициар мог  планировать движение своих денежных  средств, потребность в кредите  и др. Сроки платежей устанавливаются  договором между плательщиком  и получателем средств;

- обеспеченность платежа. Данный принцип подразумевает, что у плательщика должны быть либо собственные средства для выполнения платежа в установленные сроки, либо право на получение кредита. Его соблюдение создает гарантию платежей и обеспечивает их бесперебойное проведение.

В организации безналичных расчетов в соответствии с изложенными выше принципами заинтересованы все участвующие стороны, однако их реализация возможна лишь при наличии и соблюдении ряда условий.

Основными условиями организации безналичных расчетов являются:

• наличие банковского счета у участников безналичных расчетов;
• договорная основа порядка ведения счетов и осуществления расчетов;
• самостоятельность клиента в выборе банка для открытия счета;
• свободный выбор участниками форм безналичных расчетов [1, с.97].

При наличии общих правил проведения расчетов безналичные расчеты обладают большим многообразием. Их можно классифицировать по ряду признаков. По экономическому содержанию они подразделяются на платежи за товары и услуги и платежи по нетоварным операциям (платежи в бюджет, погашение кредитов и т.п.). По месту проведения можно выделить внутриреспубликанские и международные расчеты. По виду платежа их принято подразделять на гарантированные, негарантированные, путем списания или путем зачета взаимных требований, с отсрочкой платежа и др.