Формы безналичных расчетов и направления их развития

Расчеты по исполнению банковского перевода являются широко распространенной формой расчетов по товарным и нетоварным операциям.

Под банковским переводом понимают последовательность операций, которые начинаются инициатором расчетов при передаче в банк платежных инструкций, на основании которых происходит перевод денежных средств со счета плательщика из банка - отправителя в банк-получатель. Платеж совершается в пользу лица, указанного в платежных инструкциях и определяемого как бенефициар. Банковский перевод завершается акцептом банка - получателя платежного поручения, переданного банком-отправителем. Если счет плательщика и счет получателя (бенефициара) находятся в одном банке, то банк-отправитель и банк-получатель совпадают в одном лице [1, с.102].

Сторонами по банковскому переводу выступают  плательщик и бенефициар (взыскатель или получатель платежа), участниками — банки, которые осуществляют операции перевода.

Банковский  перевод может совершаться как  кредитовый перевод и как дебетовый.

В Республике Беларусь используется преимущественно  кредитовый перевод, занимающий более 90% платежного оборота, что обусловлено сложившимися традициями, а также отсутствием гарантии дебетовых переводов в условиях реформирования платежной системы. Инициатива начала кредитового перевода принадлежит плательщику, дающему распоряжение кредитовать счет получателя. В качестве платежного инструмента используются платежное поручение и платежное требование-поручение.

Кредитовый  перевод является таким банковским переводом, при котором инициатором выступает плательщик, представляющий платежные инструкции в банк-отправитель. Платежные инструкции могут оформляться расчетными документами в виде платежного поручения, платежного требования-поручения.

Платежное поручение как форма расчетов no исполнению кредитового перевода представляет собой платежную инструкцию, согласно которой банк-отправитель осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). Схема документооборота при расчетах поручением отличается простотой. Именно поэтому данная форма в первую очередь подверглась нововведениям, в частности автоматизации. Наряду с переводом по почте, телеграфу все большее распространение получает электронный перевод. Схема расчетов платежным поручением представлена на рисунке 2.1.

 

 

 

 

 

1. - отгрузка товара, оказание услуг, наступление срока  платежа при расчетах по нетоварным  операциям;
2. - представление платежного поручения в банк;
3. - принятие к исполнению платежного поручения банком-отправителем;
4. - перевод платежа в банк-получатель;
5. - принятие к исполнению платежного поручения банком-получателем;
6. - извещение бенефициара, выдача копии платежного поручения.

 

Рисунок 2.1 - Расчеты платежным поручением

 

Расчеты на основе платежных поручений являются самыми распространенными в платежном  обороте. Они применяются при  расчетах за отгруженные, полученные товары и оказанные услуги, по нетоварным операциям, по авансовым перечислениям. Назначение платежа должно указываться на платежном поручении ( приложение А).

Платежные поручения представляются в банк в течение десяти дней со дня выписки в количестве экземпляров, определяемом банком-отправителем, но не менее двух. Допускается передача платежного поручения клиентом в банк-отправитель в электронном виде с применением телетрансмиссионных средств (электронная почта, факсимильная связь и др.) или на машинном носителе.

Принятие  к исполнению платежного поручения  в банке-отправителе предполагает его правильное оформление и наличие денежных средств на счете плательщика для исполнения перевода, в том числе для возмещения расходов банка [7, с.257].

При наличии  договора между банком-отправителем и плательщиком возможно помещение платежного поручения в картотеку к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок", оплата которых осуществляется по мере поступления средств на текущий счет плательщика в календарной очередности, если законодательно не установлена иная последовательность.

Принятие  к исполнению платежного поручения  или акцепт со стороны банка-отправителя  предполагают списание средств со счета  плательщика и их перевод в  банк-получатель. Перевод платежа  в другой банк происходит через систему  межбанковских расчетов на основе электронных платежных документов, составляемых самим банком-отправителем, которые являются основанием для списания средств с его корреспондентского счета в сумме кредитового перевода и их зачисления на корреспондентский счет банка-получателя. В зависимости от условий (суммы платежа и указания на срочность) операция перевода может происходить как на валовой основе — через систему BISS, так и на условиях клиринга, а также через систему децентрализованных расчетов.

Передача  платежного поручения банку-получателю с одновременным предоставлением денежных средств для его исполнения есть исполнение кредитового перевода банком-отправителем. Возможен и отказ от исполнения по причине несоответствия платежного поручения требованиям, установленным законодательством.

Под исполнением платежного поручения банком-получателем понимается зачисление средств на счет бенефициара. Банк-получатель, как и банк-отправитель, обязаны исполнить платежное поручение в день, когда оно получено, если соблюдены условия для приема перевода к исполнению.

Кредитовые  переводы в форме платежных поручений  могут осуществляться в пользу и  по поручению физических лиц. Особенности таких переводов заключаются в порядке оформления и сдачи расчетного документа в банк, в возможности совершения платежей при отсутствии счета в банке-отправителе, а также возможности выплаты средств, переведенных физическому лицу-бенефициару по платежному поручению в наличной форме из кассы банка-получателя без открытия счета данному лицу.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд преимуществ по сравнению с другими формами:

- относительно  простой документооборот;

- возможность сближения даты отгрузки с датой оплаты;

- ускорение  движения денежных средств;

- плательщик  имеет возможность предварительно  проверить качество    оплачиваемых товаров и услуг;

- использовать  данную форму при нетоварных  платежах [1, с.103].

Однако практика использования платежных поручений  для предоплаты выявила и ряд недостатков:

- авансирование на длительный период поставщика плательщиком приводит к отвлечению из расчетов хозяйственного оборота плательщика значительного объема оборотных средств;

- при осуществлении расчетов за счет банковского кредита такое авансирование поставщика вызывает дополнительные расходы плательщика;

- предварительная оплата не гарантирует выполнение поставщиком договорных обязательств. Использование платежных поручений для платежа после получения продукции, выполнение работ или оказания услуг не гарантирует поставщику получение денежных средств, ухудшает финансовое положение.

Платежное требование-поручение как форма расчетов по исполнению кредитового перевода является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара, провести платежи по другим операциям на основании направленных ему (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором. Схема расчетов платежным требованием-поручением представлена на рисунке 2.2.

 

 

 

 

1. -   отгрузка  товара, оказание услуг;
2. - передача платежного требования-поручения бенефициаром плательщику;
3. - представление платежного требования-поручения в банк;

4 - принятие к исполнению платежного  требования-поручения банком-отправителем;

5 -  перевод платежа в банк-получатель;

6. - принятие к исполнению платежного требования-поручения банком-получателем;
7. - извещение бенефициара, выдача копии платежного требования-поручения.

 

Рисунок 2.2 - Расчеты платежным требованием-поручением

 

Принципиальное отличие  кредитового перевода по исполнению требования-поручения от исполнения платежного поручения заключается в том, что платежную инструкцию в форме требования-поручения составляет не плательщик, а сам бенефициар и передает расчетный документ, минуя банк, непосредственно плательщику. Бенефициар несет ответственность за достоверность, полноту и правильность заполнения основных реквизитов расчетного документа. Плательщик проверяет правомерность требований бенефициара и при согласии на полную или частичную оплату представляет требование-поручение в банк, указывая в нем акцептованную им сумму, подлежащую оплате, заполняя реквизиты банка-отправителя и своего счета. При полном или частичном отказе от оплаты требования-поручения плательщик сообщает об этом непосредственно бенефициару в порядке и сроки, определяемые договором, заключенным между ними. Сдача требования-поручения в банк-отправитель осуществляется непосредственно плательщиком, то есть он является инициатором операции по списанию средств с его счета, что отражает суть кредитового перевода.

Последующие действия участников расчетов, то есть банка-отправителя  и банка получателя, аналогичны схеме  расчетов при исполнении платежного поручения.

Достоинства оплаты платежными требованиями-поручениями определяются упрощением документооборота (нет необходимости сдавать документы на инкассо, отказы от оплаты производятся, минуя банк) и, следовательно, сокращением издержек по ведению расчетов. При их использовании повышается ответственность поставщика и плательщика за организацию расчетов в связи с тем, что расчетные документы пересылаются непосредственно покупателю, и из привычной схемы документооборота выпадает такое звено, как банк. Недостатки, которые присущи этой форме расчетов, проявляются в отсутствии гарантии платежа, в возможности замедления оборачиваемости средств в случае несвоевременной оплаты счетов покупателей, отказов от акцепта (особенно необоснованных).

Дебетовый перевод есть банковский перевод, инициатором которого является бенефициар. Платежные инструкции в этом случае во внутренних расчетах оформляются платежными требованиями; в международных расчетах используются чеки для перевода иностранной валюты и белорусских рублей.

Платежное требование как форма расчетов по исполнению дебетового перевода является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику об уплате определенной суммы денег. (приложение Б)

Дебетовый перевод посредством  платежного требования предполагает проведение операции по инкассо, при этом используются акцептная и безакцептная формы  инкассо.

Акцептная форма  инкассо применяется при расчетах:

• за отгруженные товары (работы и услуги);
• по обязательствам, которые возникли в результате проведения банковских операций;
• в иных случаях, если использование платежного требования предусмотрено правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

Безакцептная  форма инкассо применяется при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке, то есть согласие плательщика не требуется и списание средств им не оспаривается.

Акцепт может быть предварительным  или последующим.

Предварительный акцепт означает акцепт плательщика, полученный банком-отправителем до получения платежного требования от банка бенефициара, а последующий акцепт - получение акцепта от плательщика в течение десяти дней после поступления требования в банк-отправитель от банка бенефициара [7, с.259].

Схема расчетов по исполнению дебетового перевода платежным требованием  с предварительным акцептом представлена на рисунке 2.3.

 

 

 

 

 

1. - отгрузка товара, оказание услуг;
2. - передача в банк-отправитель заявления на предварительный акцепт (эта операция может происходить и раньше, и одновременно, и позже операций 3, 4, 5, но до поступления платежного требования в банк-отправитель);
3. - представление бенефициаром платежного требования в банк;
4. - принятие платежного требования банком-получателем на инкассо;
5. - передача платежного требования в банк-отправитель;
6. - принятие к исполнению платежного требования банком-отправителем;
7. - перевод платежа в банк-получатель;
8. - принятие к исполнению платежного требования банком-получателем;
9. - извещение бенефициара, выдача копии платежного требования.

 

Рисунок 2.3 - Расчеты платежным требованием с предварительным акцептом

 

Платежное требование представляется в банк в течение десяти дней со дня выписки в трех экземплярах с реестром в двух экземплярах. Допускается передача бенефициаром в банк платежного требования в электронном виде с применением телетрансмиссионных средств (электронная почта, факсимильная связь и др.) или на машинном носителе.

При приеме на инкассо платежного требования клиента в банке бенефициара  проверяют правильность его оформления, после чего первый экземпляр реестра  остается в банке, второй возвращается бенефициару, а платежное требование со всеми экземплярами отправляется в банк-отправитель [8, с.489].

При предварительном акцепте  принятое к исполнению платежное требование должно быть обязательно проверено банком-отправителем на предмет правильности оформления. Кроме того, предварительный акцепт предполагает наличие в банке заявления плательщика на акцепт, в котором определен конкретный срок оплаты (не позже четвертого банковского дня после поступления в банк-отправитель платежного требования из банка-получателя). Платежные требования, подлежащие в соответствии с заявлением на предварительный акцепт оплате в день поступления, должны содержать надпись "Оплата в день поступления". Исполнение таких дебетовых переводов происходит в день поступления. Платежные требования, которые в соответствии с заявлением на предварительный акцепт оплачиваются на 2-й, 3-й или 4-й банковский день после поступления платежного требования от банка-получателя, должны содержать надпись "Акцепт с возможностью отказа". Исполнение этих требований происходит по мере наступления срока платежа. До наступления срока предварительного акцепта платежные требования приходуются по внебалансовому счету "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты" с помещением его в картотеку к данному счету в календарной очередности.