Формы безналичных расчетов, их учет

 

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И  НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

МУНИЦИПАЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ВОЛЖСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ, ПЕДАГОГИКИ И ПРАВА

КАФЕДРА ФИНАНСОВ И БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

 

 

 

 

Курсовая работа

По дисциплине: «Учет в банках»

Тема: «Формы безналичных расчетов, их учет»

 

 

Выполнила:

Студентка:

_______________ У. А. Луконина

           (подпись)

Специальность:

080108.51  Банковское  дело

курс  3 , группа  3БД

Научный руководитель:

____________  О. А. Ландина

     (подпись)

 

 

Волжский 2012 г.

Содержание

Введение 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ ФОРМ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ 5

1.1 Правовое  обеспечение расчетных операций  в Российской Федерации 5

1.2 Формы безналичных  расчетов и их организация 10

ГЛАВА 2. УЧЕТ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В БАНКАХ 19

2.1. Учет и оформление безналичных расчетов при использовании чековой и аккредитивной формы расчетов 19

2.2. Учет и  оформление безналичных расчетов  при использовании платежного  требования и платежного поручения 22

ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ТЕХНОЛОГИИ РАСЧЕТОВ ПО ПЛАСТИКОВЫМ КАРТАМ В  РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 27

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 32

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАНОЙ  ЛИТЕРАТУРЫ 34

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Актуальность выбранной  темы заключается в том, что вопросы  четкой организации денежных расчетов играют огромную роль в деятельности экономических субъектов.

Любая организация совершает  денежные расчеты и как покупатель, и как продавец. Также она осуществляет денежные расчеты с персоналом и  рассчитывается с бюджетом и банком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Значительная часть платежного оборота осуществляется безналичным путем, т.е. совершением  записей (проводок) по счетам в банках. Наличные деньги применяются главным  образом в платежном обороте, в котором участвует население, а также при расчетах на незначительные суммы.

Безналичные расчеты в  Российской Федерации осуществляются через платежную систему Банка  России и частные платежные системы. Безналичные расчеты представлены внутрибанковскими платежными системами для расчетов между подразделениями одной кредитной организации, платежными системами кредитных организаций для расчетов по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, платежными системами расчетных небанковских кредитных организаций, а также системами расчетов между клиентами одного подразделения кредитной организации (филиала).

Банк России занимает особое место в платежной системе  России, так как, являясь оператором собственной платежной системы, координирует и регулирует расчетные  отношения в России, осуществляет мониторинг деятельности частных платежных  систем, определяя основные положения  их функционирования, устанавливает  правила, формы, сроки и стандарты  осуществления безналичных расчетов, а также организует наличное денежное обращение.

Банк России разрабатывает  порядок составления и представления  статистической отчетности, характеризующей  платежную систему России, с целью  повышения ее прозрачности.

Правовая база платежной  системы России основана на Гражданском  кодексе Российской Федерации (далее - ГК РФ), Федеральных законах и  принятыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России.

Расчеты между юридическими лицами и расчеты с участием граждан  осуществляются наличными денежными  средствами и в безналичном порядке.

Отношения между Банком России и его клиентами, а также кредитными организациями и их клиентами  регулируются договорами корреспондентского счета (субсчета) или банковского  счета. Указанные документы служат правовой основой для функционирования и дальнейшего развития платежной  системы России.

Цель данной курсовой работы является изучение форм безналичных  расчетов, ведение безналичных расчетов в кредитных организациях, проблемы и перспективы развития безналичных расчетов.

Задачами исследования являются:

• изучить формы безналичных расчетов;
• изучить проблемы безналичных расчетов;
• изучить перспективы развития безналичных расчетов. 

В экономической литературе безналичные расчеты рассматриваются  такими учеными как Усатова Л.В., Шуляк П.Н., Селеванова Н.В. и др.

Курсовая работа состоит  из трех глав, введения, заключения и  списка использованной литературы. В  первой главе рассмотрены теоретические  основы форм безналичных. Во второй главе показано как учитываются безналичные расчеты в кредитных организациях. В третьей главе рассмотрены проблемы и перспективы развития безналичных расчетов в РФ.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

1.1 Правовое обеспечение  расчетных операций в Российской Федерации

Расчетные операции относятся  к базовым услугам банков, на долю которых приходится до 2/3 операционного времени банковского персонала. В соответствии с действующим законодательством расчеты между юридическими лицами осуществляются через счета, открываемые ими в банках. Расчетное обслуживание клиентов банками способствует концентрации денежных ресурсов в банках и создает возможность использования этих средств в качестве и создает возможность использования этих средств в качестве источника кредитования, поэтому банки заинтересованы в рациональной организации платежного оборота.

Расчеты осуществляются с  поставщиками, подрядчиками, с бюджетом, внебюджетными фондами, подотчетными лицами, с учредителями, государствами и муниципальными органами, с дочерними (зависимыми) обществами, прочими дебиторами и кредиторами, участвующими в процессе организации расчетных правоотношений. Клиенты имеют право самостоятельно выбирать банк для расчетного обслуживания и по всем видам банковских операций могут пользоваться услугами одного или нескольких банков.

Расчетные отношения регламентируются нормами различных отраслей права, в первую очередь нормами гражданского и финансового права. Важнейшими нормативными актами, регулирующими  данную сферу общественных отношений, являются Гражданский кодекс РФ, Федеральный  закон «О Центральном банке (Банке  России)», Федеральный закон «  О банках и банковской деятельности», Налоговый кодекс РФ, Положение Центрального Банка РФ «О безналичных расчетах в РФ» от 3 октября 2002 года № 2-П и другие.

Гражданский кодекс РФ регулирует права и обязанности хозяйствующих  субъектов, равно как и устанавливается  ответственность за нарушение этих обязательств. Например, глава 45, 46 Гражданского кодекса РФ посвящены договору банковского счета и механизму его реализации. В соответствии со статьей 30 Закона «О банка и банковской деятельности» расчетные отношений между клиентами осуществляются на основе договоров, если указаны стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушение договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления и другие существенные условия договора.

Расчетные отношения регламентируются также постановлениями правительства  РФ, нормативными актами Банка России. Банк России является органом, регулирующим, координирующим и лицензирующим  организацию расчетных отношений, в том числе клиринговых систем в России. К компетенции Банка  России относятся установление правил, форм, сроков и стандартов осуществления безналичных расчетов. В настоящее время действует Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. № 2-П, которое регламентирует общие подходы к организации расчетов и единый документооборот в банках.

При проведении расчетных  операций основными видами деятельности банка являются:

• зачисление и хранение поступающих на счет клиента денежных средств;
• списание по поручению клиента (а по решению суда и в других предусмотренных законодательством и договором случаях — без такого поручения) соответствующих сумм с его счета для зачисления их на счета кредиторов;
• прием от клиента и выдача ему по его поручению наличных денег;
• выплата установленных процентов на хранимые на счете суммы;
• контроль законности и возможности проведения денежной операции;
• определение остатка средств на счетах клиентов и на основании поступлений, выдач, начисления налогов, обязательных резервов, дивидендов, процентов, комиссионных и т. д., зачисление или списание денег с расчетных, текущих или других счетов клиентов;
• в извещение всех участников операций о их проведении и результатах.

Правовое обеспечение  расчетных операций основывается на соблюдении определенных правил, сроков и стандартов проведения операций. Важнейшими из них являются принципы организации расчетных отношений. В соответствии с этими принципами:

• о все предприятия независимо от их организационно-правовой формы обязаны хранить денежные средства (как собственные, так и привлеченные) в банке на соответствующих счетах;
• в наличной форме денежные средства могут находиться в кассах банков в пределах лимита и на определенный срок, установленный банком по согласованию с предприятием;
• денежные расчеты между предприятиями проводятся путем безналичных расчетов через банки;
• платежи (расчеты) осуществляются банком в соответствии с полученными от предприятия денежно-расчетными документами.

При осуществлении расчетов банки и клиенты принимают  на себя определенные обязательства, которые  носят императивный характер, т. е. должны строго соблюдаться по нормам Гражданского кодекса РФ. Так, существуют правила о недопустимости одностороннего отказа от исполнения обязательства, предусмотренного договором о возмездном оказании услуг. При условии несоблюдения договора банком (или неполного исполнения) или несоблюдения сроков исполнения обязательств клиента банк должен возместить клиенту фактически понесенные им убытки, включая реальный ущерб и произведенные заказчиком платежи в пользу своего контрагента.

Для банка нарушение в  одностороннем порядке договора со стороны клиента означает не только прямой ущерб, но и упущенную им выгоду, которая должна быть возмещена в  полном объеме. Подобные нарушения  приводят не только к ухудшению финансового  состояния сторон, но и подлежат обязательному разбирательству  в судебных инстанциях.

Основанием для осуществления  расчетов является договор банковского  или корреспондентского счета, если иное не установлено законодательством. Важнейшими нормами, которые регулируют расчетные отношения, являются:

• в своевременность выполнения расчетов по договору;
• в сохранность документации;
• конфиденциальность полученной банком информации от клиента;
• ответственность банка за ненадлежащее качество оказания расчетных услуг.

В соответствии с договором  банковского счета устанавливаются  сроки проведения платежей и расчетов банком. Оптимальным способом осуществления  расчетов являются платежи, проводимые банком в день представления документации клиентов (т. е. день в день), если иное не предусмотрено договором.

Банк несет ответственность  за нарушение срока проведения платежей, что очень важно, так как полноценная  работа банков в области расчетных отношений полностью зависит от правильности оформления клиентской документации, выбора оптимальной формы расчетов, точности их заполнения. В связи с переходом к системе расчетов в режиме реального времени порядок прохождения документов становится действительно оптимальным и обеспечивает в наибольшей степени интересы банка и его клиента.

Важной составляющей расчетных  взаимоотношений клиента и банка  является сохранность документации, которая возлагается на банк (Закон  РФ «О банках и банковской деятельности») и подлежит обязательному выполнению.

Банк также должен гарантировать  клиенту конфиденциальность полученной информации. При исполнении банком своих обязательств сведения, содержащиеся в клиентской документации, рассматриваются как коммерческая тайна и не подлежат разглашению третьим лицам. Порядок и условия пользования такой информацией определяются соглашением сторон.

Объем соответствующих сведений должен быть определен в договоре." Этические нормы банковской деятельности предусматривают безусловное соблюдение конфиденциальности всей информации, ставшей известной банку в процессе расчетного обслуживания клиента. В противном случае за нарушение этои обязанности банк может быть лишен лицензии на право осуществления банковских операций.

Банк несет ответственность  за ненадлежащее качество выполнения расчетных операций. Если эти отношения  выполняются с отступлениями  от договора, ухудшившими финансовое состояние клиента, последний вправе расторгнуть его и перейти  на обслуживание в другой банк.

Убытки, которые понес  клиент в случае неквалифицированного обслуживания, могут быть взысканы с банка на основании решения  суда или арбитражного суда по иску, предъявляемому ЦБ РФ, выдавшему лицензию: понесенные убытки в полном объеме; штраф, зачисляемый в доход федерального бюджета в соответствии с установленными размерами.

1.2 Формы безналичных расчетов и их организация

Зачисление (списание) денежных средств по счетам клиентов производится на основании следующих расчетных  документов:

• платежное поручение;
• аккредитив;
• чеки;
• инкассовые поручения (платежные требования).

При расчетах платежными поручениями  банк обязуется по поручению плательщика  за счет средств, находящихся на его  счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в  срок, предусмотренный законом. Поручение  плательщика исполняется банком при наличии средств на счете  плательщика, если иное не предусмотрено  договором между плательщиком и  банком. Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета. Платежные  поручения предоставляются в  банк на бумажных носителях или в  электронной форме.