Факторинговые операции: проблемы и перспективы развития в России

Услуги плательщика  по оплате счетов поставщиков и других платежных документов за товары и  услуги. Предприятие-плательщик обращается с ходатайством в факторинговый отдел об оплате отдельных счетов, находящихся в картотеке №2, либо в товарной картотеке (за товары и услуги), имеющейся у предприятия. Факторинговый отдел дает распоряжение банку плательщика об оплате платежных документов за счет средств факторингового отдела и о направлении банкам поставщика авизо на сумму оплаченных счетов (дебет расчетного счета поставщика). На сумму произведенной операции в адрес плательщика выставляется платежное требование по форме 0401001, которое вместе с распоряжением выдается представителю плательщика для предъявления в обслуживающее его учреждение банка. Платежное требование факторинга приходуется в картотеку к счету предприятия и оплачивается в общеустановленном порядке в соответствии с календарной очередностью платежей.

Операция оформляется  таким образом, что поставщики и подрядчики, ожидающие оплаты своей продукции или выполняемых работ не смогут определить, что предприятие покупатель временно неплатежеспособно и расчет произведен за счет факторинга, оплата картотеки производится со счета покупателя, одновременно соответствующая сумма (при одногородних расчетах) прямой проводкой списывается со счета факторинга и зачисляется на счет покупателя. При иногородних расчетах восстановление оплаченной суммы на счет покупателя производится с помощью дебетового авизо.

Не позднее следующего дня после проведения этой операции предприятие-плательщик представляет в обслуживающее его учреждение банка платежное поручение на перечисление факторинговому отделу платы  за услуги в размере 0,1% от суммы произведенного платежа.

Оплата карточки неоплаченных счетов также оплачивается на основании  ходатайств предприятий. В дальнейшем расчеты с факторингом осуществляются по платежному требованию факторингового отдела либо по именному векселю, акцептованному предприятием-плательщиком. Срок векселя устанавливается по согласованию между факторингом и предприятием, но не более шести месяцев. При наступлении срока платежа именной вексель направляется в отделение банка, обслуживающее плательщика, и предъявляется к взысканию со счета предприятия в общеустановленном порядке, а при отсутствии средств помещается в картотеку №2 и оплачивается в порядке календарной очередности.

При досрочном частичном  погашении задолженности, оформленной  векселем, завершение расчетов при  наступлении сроков векселя производится по платежному требованию факторингового отдела банка.

Плата за пользование  средствами факторинга от даты выписки  векселя до его срока взимается  в размере 0,04% за каждый день после  полного погашения задолженности  по данной операции. При досрочном погашении векселя плата за пользование средствами факторинга взимается исходя из фактической продолжительности, а не по сроку, оговоренному векселем.

Использование этих услуг  факторинга положительно сказывается  на поддержании авторитета предприятия как надежного партнера, снимает финансовое напряжение, вызванное временными негативными факторами в экономике предприятия, которые влекут за собой ограничение его платежеспособности, прекращение нормального обеспечения материальными ресурсами, особенно дефицитными, задержку расчетов по заработной плате и другим неотложным платежам.

Услуги поставщикам  по оплате счетов за отгруженную продукцию. Факторинговый отдел оказывает услуги предприятиям поставщикам, как находящимся в одном с ними населенной пункте, так и иногородним. Определяющим моментом в выборе форм оказания услуг поставщикам являются сроки и порядок обработки документов в учреждениях банка, обслуживающих предприятие и факторинговый отдел.

Если факторинговый  отдел и предприятие-поставщик  расположены в одном городе, документы оформляются следующим образом. Предприятие-поставщик в трехмесячный срок (или другие сроки, оговоренные в договоре) после отгрузки продукции или предоставления услуг выписывает сводное платежное требование на факторинговый отдел банка по форме 0401001. Одновременно оформляются подсводные платежные требования по этой же форме на грузополучателей, причем покупателем средств в них указывается факторинговый отдел, а грузоотправителем – предприятие-поставщик. Комплект сводного и подсводных платежных требований сдается на инкассо в учреждение банка, обслуживающее предприятие, или самостоятельно отправляется в банки плательщиков.

Во избежание задержки зачисления средств на счет поставщика в последние дни месяца либо при  острой потребности предприятия в средствах для проведения выплаты зарплаты или других неотложных платежей рекомендуется платежные документы на списание со счета факторингового отдела представлять непосредственно в учреждение банка, в котором открыт расчетный счет факторинга.

При проведении расчетов иногородних предприятий-поставщиков через факторинговый отдел выбираются наиболее приемлемые формы расчетов исходя из конкретных экономических условий. Оформление платежных документов при иногородних расчетах производится так же, как и при одногородних, но иногда при этом факторинговому отделу направляется телетайпное сообщение с указанием точной суммы выставленных документов и других реквизитов. Не позднее следующего дня после получения такого сообщения факторинговый отдел перечисляет платежным поручением по телеграфу сумму, причитающуюся поставщику. Комплект вторых экземпляров платежных требований, выставленных от имени факторинга, направляется в адрес факторинга.

После получения просьбы  об оплате выставленных счетов факторинговый отдел телеграфным платежным поручением перечисляет основной платеж и пеню за задержку оплаты иногороднему поставщику и одновременно предъявляет на инкассо в его адрес платежное требование на оплату комиссионных услуг в размере 0,2% от суммы произведенного платежа.

В день платежа факторинговый  отдел направляет сообщение о  проведенной операции учреждению банка, где в картотеке №2 находятся  платежные требования данного поставщика с указанием даты, номера и суммы платежного поручения, которым произведено перечисление. На основании этого сообщения кредит счета поручителя средств, наименование, номер МФО и отделение банка, указанные на платежных требованиях, исправляются на реквизиты факторингового отдела. При наступлении срока календарной очередности платежа вся сумма вместе с начальным платежом перечисляется факторинговому отделу.

Одногородним предприятиям-поставщикам, имеющим длительные устойчивые связи  с факторинговым отделом и  налаженный бухгалтерский учет, могут  предоставляться услуги по приобретению права на получение платежей по счетам, выставленным ранее предприятиям в обычном порядке от своего имени (покупка дебиторской задолженности).

После получения средств  от покупателей в трехдневный  срок предприятие-поставщик перечисляет  средства факторингу в виде кредиторской задолженности вместе с причитающимися пенями, которые распределяются следующим образом: от даты помещения документа в картотеку №2 в банке покупателя до даты получения платежа от факторинга пени причитаются предприятию-поставщику, от даты платежа факторинга до даты оплаты документа в банке покупателя-факторинговому отделу.

В ходе проведения этой операции факторинг оставляет за собой  право при необходимости затребовать  документы поставщика для проверки полноты и своевременности перечисления поставщиком кредиторской задолженности. При нарушении сроков перечисления взыскиваются пени в размере 0,04% за каждый день задержки платежа.

Оказание услуг факторинговым  отделом поставщикам по оплате счетов за отгруженную продукцию оформляется  договором.

Оплата за услуги факторингового отдела по оплате счетов поставщиков рассчитывается следующим образом.

В начальный период (I квартал) проведение факторинговых расчетов, когда происходит становление договорных отношений, определение объемов услуг, обучение правилам расчетов работников предприятий и т.п., ставка за пользование услугами факторинга устанавливается в размере 0,2%.

Ежеквартально (ежемесячно) по каждому-предприятию поставщику производится расчет фактической оборачиваемости  средств в расчетах:

                                                           Среднеквартальные (среднемесячные)

                                                                           90 дней остатки задолженности

Оборачиваемость средств в расчетах (дней) =    

                                                               Объем услуг, оказанных за квартал (месяц)

                           Оборачиваемость 5% средств в расчетах (дн.)   

Плата за услуги (%) =

                                                  360 дней

Среднеквартальные остатки  задолженности определяются по оборотным  ведомостям факторингового отдела за истекший квартал (месяц) по формуле средней арифметической. Задолженность на выходные и праздничные дни определяется на уровне задолженности на первый рабочий день после выходных дней.

Объем услуг, оказанных  предприятию за квартал (месяц), определяется суммированием сводных платежных требований предприятия поставщика, оплаченных факторинговым отделом в течение этого квартала (месяца).

Рассчитанный таким образом уровень оплаты за услуги обеспечивает работу факторингового отдела без убытков.

Суммы выплат. Комиссионное вознаграждение.

При заключении факторингового договора между факторинговой фирмой и поставщиком определяются сроки  и обстоятельства, при наступлении  которых факторинговый отдел  должен произвести платеж в пользу поставщика, но не больше предельной суммы.

В мировой практике обычно используются три метода установления предельных сумм:

1. Определение общего лимита. Плательщику устанавливается периодически возобновляемый лимит, в пределах которого фактор-фирма автоматически оплачивает переуступаемые платежные требования. В случае превышения суммы задолженности над суммой лимита все платежи в счет погашения долга будут поступать факторинговому отделу до тех пор, пока он не компенсирует сумму платежей, осуществленных в пользу поставщика, и только потом поставщику.
2. Установление суммы, на которую в течение какого-либо срока может быть произведена отгрузка товаров одному плательщику. Если поставщик не превышает лимита, то он застрахован от появления сомнительных долгов.
3. Страхование по отдельным сделкам используется в случае, когда специфика производственной деятельности поставщика предполагает ряд отдельных сделок на крупные суммы, а не серию поставок товаров одним и тем же покупателям. Предельная сумма в этом случае представляет собой всю сумму каждого заказа с поставкой товара в течение определенного периода времени.

Основной целью многих предприятий, прибегающих к услугам  факторинговой компании, является получение  дополнительных средств, так как  по факторинговому договору поставщику незамедлительно оплачивается часть (70-90%) суммы акцептованных покупателем платежных требований. Остальная часть (10-30%) за вычетом комиссионного вознаграждения уплачивается по отдельному платежному поручению после поступления средств от плательщика или на обусловленную в договоре дату. Выплата полной суммы долга в момент заключения сделки допускается фактор-фирмой в исключительных случаях, при этом комиссионное вознаграждение поставщик перечисляет в установленные в договоре сроки. Факторинговому отделу невыгодно оплачивать полную стоимость долговых обязательств из-за возможности возникновения спорных моментов и ошибок в счетах. Если, например, поставщик прекращает свою деятельность, либо нарушает условия факторингового договора, то фактор-фирма не имеет иного страхового прикрытия предварительно оплаченных сумм, кроме самих платежных требований. Таким образом, разница необходима для того, чтобы при необходимости банк (фактор-банк) имел возможность компенсировать  оплаченные суммы.

Комиссионное вознаграждение факторинговой компании складывается из платы за обслуживание и платы за предоставленные в кредит средства.

Плата за обслуживание представляет собой плату за освобождение от необходимости  вести учет сбыта, за страхование  от сомнительных долгов. Она рассчитывается обычно как процент от суммы счета-фактуры. Ее размер варьируется в зависимости от масштабов и структуры производственной деятельности, от  оценки фирмой степени трудности работы и риска. В большинстве стран комиссия за обслуживание колеблется при полном обслуживании от 0,5 до 3,0% от стоимости переуступленных счетов, при закрытом факторинге – 0,4-1,3%, при оптовом – 0,7-1,0%. При наличии права регресса делается скидка на 0,2-0,5%.

При определении платы  за услуги исходят обычно из принятого  сторонами процента за кредит и среднего срока пребывания средств в расчетах с покупателем. Например, при проценте за кредит, принятом в размере 6% годовых, и среднем сроке оборачиваемости средств в расчете 20 дней плата за эти операции составит 0,33% от суммы, принятой к оплате факторингом документов: (6% х 20 дней) : 360 = 0,33%.

Плата за предоставленные  в кредит средства при условии  предварительной оплаты рассчитывается за период между немедленным получением платы и датой инкассации. Процент  за кредит обычно на 2-3% превышает процент банка при краткосрочном кредитовании клиентов с аналогичным оборотом и кредитоспособностью, что связано с необходимостью компенсации дополнительных затрат и риска банка.