Анализ банка

 

                 Анализ кредитоспособности ссудозаемщика.

                   Анализ финансового положения ссудозаемщика.

При изучении кредитоспособности ссудозаемщика  основной целью является оценка способности  и готовности заемщика полностью  и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам.

Понятие «кредитоспособность» включает в себя:

• юридический статус заемщика;
• его репутацию;
• экономическую состоятельность.

Следовательно, при выборе клиента (ссудозаемщика) необходимо установить его юридический статус, оценить  репутацию заемщика по отношению  к своим обязательствам в прошлом и произвести анализ экономической состоятельности.

Таким образом, кредитоспособность заемщика прогнозирует его платежеспособность на ближайшую перспективу. Оценивается она по системе показателей, которые отражают размещение и источники оборотных средств, результаты хозяйственно-финансовой деятельности заемщика. В зависимости от динамики показателей кредитоспособности предприятия делятся на группы: предприятия первого класса, второго класса, третьего класса, имеющее неустойчивое финансовое положение и некредитоспособные предприятия.

Основным источником информации при  проведении анализа финансового  положения потенциального ссудозаемщика  является баланс предприятия (форма  №1).

 В данной работе будет  рассмотрено возможность получения  ссуды Нимировским спиртзаводом.

Поскольку в балансе  предприятия содержатся две статьи, искажающие результаты анализа (убытки и использование заемных средств), то такой баланс нужно откорректировать: уменьшить величину PIIIA на эти статьи, в пассиве соответственно уменьшить величину резервного фонда и долгосрочные заемные средства. Поскольку в балансе анализируемого предприятия эти статьи отсутствуют (т.е. убытков и использования заемных средств не было), то данный баланс является балансом нетто.

При анализе источников финансовых ресурсов оценивают изменения происшедшие в их структуре и составе.

                                                                                              Таблица №16.

Аналитический баланс-нетто Нимировского спиртзавода на 01.01.97 г.

Актив Наименование  статей	На начало года		На конец  отчетного периода
	Сумма, тыс. грн.	% к итогу актива	Сумма, тыс. грн.	% к итогу актива
1. Основные  средства и другие необоротные  активы.
Основные средства	334	13,6	2365,9	26,3
Незавершенные кап. вложения	280	11,3	546,3	6,1
Оборудование	74,5	3	117,2	1,3
Прочие необоротные  активы	67,3	2,7	—	—
Итого по разделу 1.	755,8	30,8	3029,4	33,6
2. Запасы и  затраты.
Производственные запасы	233,4	9,5	1203	13,4
Животные на откорме	0,3	0,012	5,2	0,06
МБП	5	0,2	20,3	0,23
НЗП	86	3,5	134,3	1,5
Затраты будущих периодов	1,1	0,04	2,1	0,02
Готовая продукция	52,5	2,1	639,9	7,1
Товары по покупной стоимости	10,9	0,44	26,4	0,3
Итого по разделу 2.	389,2	15,9	2031,2	22,5
3. Денежные  средства, расчеты и прочие активы.
Товары отгруженные  срок оплаты которых не наступил	100,1	4,1	546,2	6,06
Расчеты с дебиторами:
-за товары срок  оплаты которых не наступил	29,8	1,2	1134,8	12,6
-по векселям полученным	0,9	0,04	0,9	0,01
-с бюджетом	161,2	6,58	904	10,03
-с персоналом по  прочим операциям	4,7	0,2	2,5	0,03
-с дочерними предприятиями	398,9	16,3	996	11,1
-с прочими дебиторами	69,9	2,9	—	—
Денежные средства:
-расчетный счет	117,7	4,8	168,4	1,9
-валютный счет	405,4	16,6	196,3	2,2
-прочие денежные средства	—	—	0,8	0,008
Прочие оборотные активы	16,1	0,7	—	—
Итого по разделу 3.	1304,4	53,3	3949,9	43,8
Баланс	2449,4	100	9010,5	100

 

 

 

 

 

 

                                                                                         Таблица № 16 (продолжение)

          Аналитический баланс-нетто Нимировского спиртзавода на 01.01.97 г.

Пассив Наименование  статей	На начало года		На конец  отчетного периода
	Сумма, тыс. грн.	% к итогу пассива	Сумма, тыс. грн.	% к итогу пассива
1. Источники  собственных и приравненных к  ним средств.
Уставный фонд	335,8	13,7	2377,3	26,4
Дополнительный капитал	181	7,4	475	5,3
Финансирование капитальных  вложений	354,5	14,5	663,5	7,4
Специальные фонды и  целевое финансирование	1470	60	4007,7	44,5
Амортизационный фонд на полное обновление	2,0	0,08	50,1	0,6
Итого по разделу 1.	2343,9	95,7	7573,6	84,1
2. Долгосрочные  пассивы.
	—	—	—	—
Итого по разделу 2.	—	—	—	—
3. Расчеты и прочие пассивы.
Краткосрочные заемные  средства	—	—	1029	11,4
Расчеты с кредиторами:
-за товары срок  оплаты которых не наступил	12,1	0,5	75,9	0,8
-по авансам полученным	1,0	0,04	162,4	1,8
-с бюджетом	8,5	0,3	9,8	0,1
-по внебюджетным платежам	37,6	1,5	98	1,1
-по страхованию	7,6	0,3	5,9	0,1
-по оплате труда	27,5	1,1	52,1	0,6
-с прочими кредиторами	7	0,3	1,3	0,01
Ссуды для работников	4,8	0,2	2,5	0,03
Итого по разделу 3.	106,1	4,3	1436,9	15,9
Баланс	2449,4	100	9010,5	100

 

За анализируемый период изменился состав как собственных, так и заемных источников финансовых ресурсов. В составе собственных средств произошли координальные изменения, а именно, значительно возросла доля уставного фонда (с 13,7% на начало года до 26,4% на конец отчетного периода), остальные статьи данного раздела имеют сильную тенденцию к снижению, за исключением амортизации на полное восстановление, доля которой незначительно возросла. Доля раздела в структуре баланса снизилась с 95,7% на начало года до 84,1% на конец отчетного периода. Данное изменение можно расценить двояко, с одной стороны предприятию выгодно уменьшить долю собственных средств при увеличении заемных, с другой стороны высокая доля собственных средств является более надежным для банка. Тем ни менее, доля собственных средств в структуре баланса значительно превышает оптимальный уровень в 50%. В целом, структура собственных средств достаточно оптимальна для банка. Изменилась также и структура заемных средств. Следует оценить положительно появление краткосрочных заемных средств, которые, правда, имеют подавляющий удельный вес в структуре третьего раздела пассива – 71,6%, однако в структуре баланса они занимают только 11,4%. В целом структура третьего раздела пассива увеличилась по сравнению с началом года с 4,3% до 15,9% в основном за счет краткосрочных заемных средств, по остальным статьям раздел наблюдается незначительное уменьшение удельного веса, за исключением авансов полученных, по которым произошло увеличение с 0,04% до 1,8%, что в абсолютном выражении составило 161,4 тыс. грн. – это свидетельствует о повышении степени доверия к данному предприятию. С точки зрения задолженности предприятия поставщикам структура ухудшилась и составила 0,8% против 0,5% на начало года. Тоже положение и по оплате труда работников. Задолженность предприятия перед бюджетом снизилась с 0,3% до 0,1%, что является позитивным фактом.

При анализе источников средств  целесообразно рассчитать величину собственных оборотных средств, которая характеризует ту часть собственных средств предприятия, которая является источником покрытия оборотных (текущих) активов предприятия. На данном предприятии на начало года данный показатель составлял 1588,1 тыс. грн., а на конец отчетного периода он равнялся 4544,2 тыс. грн. При прочих равных условиях рост данного показателя в динамике рассматривается как положительная тенденция.

                                                                                                          Таблица №17

            Расчет суммы собственных основных  и оборотных средств, тыс. грн.

Показатель	Начало года	Конец года	Изменение
1.Источники собственных  и приравненным к ним средств	2343,9	7573,6	+5229,7
Долгосрочные пассивы  – использ-ние заемных ср-в	0	0	0
3. Итого средств для финансирования	2343,9	7573,6	+5229,7
4.Основные средства  и другие необоротные активы	755,8	3029,4	+2273,6
5. Строка 4 в % к строке 3	32,2	40	+7,8
6. Собственные оборотные  средства	1588,1	4544,2	+2956,1
7. Строка 6 в % к строке 3	67,8	60	-7,8
8. Норматив собственных  оборотных средств	60	169	Х
9. Изменение собственных  оборотных средств	+1528,1	+4375,2	Х
10. Коэффициент обеспеченности	26,47	26,89	Х
11. Коэффициент сохранности	2,86		Х

 

За анализируемы период на финансирование основных и прочих необоротных активов направлялось 40% собственных и приравненных к ним средств и соответственно на формирование оборотных средств – 60%. Уменьшение доли собственных средств на 7,8%п. можно расценить двояко: для самого предприятия это позитивная тенденция, т. к. оборотные средства выгодно формировать за счет заемных средств. Собственные средства следовало бы вложить в расширение производства либо инвестировать в долевое участие прочих предприятий и на покупку ценных бумаг. Для банка и кредиторов – это негативная ситуация, т.к. увеличивается финансовый риск.

Этот вывод подтверждается тем, что предприятие имеет на конец  отчетного периода излишек собственных  оборотных средств в размере 4375,2 тыс. грн., что обеспечивает превышение рекомендуемого уровня в 26,89 раза. Уровень  сохранности средств составляет 2,86 раза, что так же достаточно высоко. Поэтому целесообразно пересмотреть структуру средств для финансирования основного и оборотного капитала и рационализировать ее.

Данное предприятие пытается расширять  производственную и социальную сферу. Об этом свидетельствует тот факт, что на эти цели за отчетный период начислено 2364 тыс. грн., правда, израсходовано только 454,5 тыс. грн., что составляет 19,2% всей начисленной суммы. Остаток суммы начисленной на расширение производства и социальной инфраструктуры составляет 2760,5 тыс. грн., что можно расценить как положительный факт. О расширении деятельности свидетельствует тот факт, что за отчетный период произошло увеличение краткосрочных кредитов и уменьшение доли собственного капитала.

За анализируемый период имущество предприятия увеличилось на 6561,1 тыс. грн. Это произошло за счет увеличения суммы оборотных активов на 4287,5 тыс. грн. и суммы основных средств на 2273,6 тыс. грн. Накопление имущества предприятием свидетельствует о наличии материальных ценностей для обеспечения займа. Доля оборотных активов снизилась на 2,9%п., в основном за счет изменения в структуре баланса предприятия, доли запасов и затрат, а также денежных средств, расчетов и прочих активов. С точки зрения повышения платежеспособности предприятия за анализируемый период структура имущества предприятия ухудшилась, т.к. уменьшился удельный вес наиболее мобильной части оборотных средств.

Для того чтобы оценить изменения  в структуре запасов и затрат необходимо определить удельный вес  каждой статьи раздела в итоге этого раздела.

                                                                                                      Таблица №18

                                  Динамика структуры запасов и  затрат.

Наименование статей	На начало года, в тыс. грн.	В % к итогу раздела	На конец  отчетного периода, в тыс. грн.	В %  к итогу  раздела	Изменение, в %п.
Производственные запасы	233,4	59,9	1203	59,2	-0,7
Животные на откорме	0,3	0,08	5,2	0,3	+0,22
МБП	5	1,3	20,3	1	-0,3
НЗП	86	22,1	134,3	6,6	-15,5
Расходы будущих периодов	1,1	0,3	2,1	0,1	-0,2
ГП	52,5	13,5	639,9	31,5	+18
Товары по покупной стоимости	10,9	2,8	26,4	1,3	-1,5
Всего по разделу	389,2	100	2031,2	100	Х

 

Как видно из расчетов произошли  значительные изменения в структуре  запасов и затрат, в частности произошло перераспределение доли в структуре раздела между статьями «незавершенное производство» и «готовая продукция». По остальным статьям раздела произошло незначительное изменение.

                                                                                                        Таблица №19

          Динамика структуры дебиторской  задолженности и денежных средств.

Наименование статей	На начало года, в тыс. грн.	В % к итогу раздела	На конец  отчетного периода, в тыс. грн.	В %  к итогу раздела	Изменение, в %п.
Дебиторская задолженность
За товары срок оплаты которых не наступил	29,8	2,28	1134,8	28,73	+26,45
По векселям полученным	0,9	0,07	0,9	0,02	-0,05
С бюджетом	161,2	12,36	904	22,89	+10,53
С персоналом по прочим операциям	4,7	0,36	2,5	0,06	-0,3
С дочерними пред-ми	398,9	30,58	996	25,22	-5,36
С прочими дебиторами	69,6	5,34	—	—	-5,34
Денежные средства
Расчетный счет	117,7	9,02	168,4	4,26	-4,76
Валютный счет	405,4	31,08	196,3	4,97	-26,11
Прочие денежные средства	—	—	0,8	0,02	+0,02
Итог  раздела	1304,4	100	3949,9	100	Х