Анализ пассивов банка

                                                       Введение 
 
Коммерческий  банк  (кредитное  учреждение),  как  и любая коммерческая организация, создается  и  функционирует  ради  получения его  собственниками  (пайщиками,  акционерами)   максимальной   прибыли   на вложенный  в  него  капитал.  В  условиях  рыночной  экономики   возможность привлечения  дополнительных  ресурсов  для  банков  однозначно   обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В  этой  связи существенно  возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка.

 
Деятельность  банковских  учреждений  так  многообразна,  что их действительная сущность оказывается неопределенной. В современном обществе банки занимаются  самыми разнообразными видами операций. Они не только организуют денежный оборот  и кредитные отношения; через  них  осуществляется  финансирование  народного  хозяйства, страховые операции,  купля - продажа ценных  бумаг, а в некоторых случаях посреднические  сделки и управление  имуществом. В основе деятельности   банка   лежит   идея   его   функционирования  как специфического  предприятия.  Банки  могут  быть  при этом самыми разнообразными.   
 
По  характеру  выполняемых  операций банки могут быть эмиссионными и коммерческими.  В первом случае это означает, что продуктом банка  является эмиссионное регулирование; подобная операция, как правило, возложена  на центральные банки. Ими могут быть государственные (национальные,  народные) банки, выполняющие по  распоряжению  законодательной  власти  операции  по выпуску и изъятию денег из обращения. Главной задачей таких банков является укрепление позиций  денежной единицы как внутри  страны, так и за рубежом. Обычно  эмиссионные банки не  занимаются предоставлением финансовых услуг хозяйственным органам  и населению; эти операции входят  в  компетенцию  коммерческих  банков.  Коммерческие банки выступают, прежде всего, как специфические учреждения, которые, с одной стороны,  привлекают временно свободные  средства хозяйства (кредитные  ресурсы),  а с  другой -  удовлетворяют за счет этих привлеченных   средств  разнообразные   потребности  предприятий, организаций  и  населения  (кредитные  вложения, другие активные операции). Следует  отметить, что  понятие «банковские ресурсы» шире,  чем  понятие   «ресурсы  кредитования»,  поскольку  первые предоставляются  не  только  для  целей  кредитования,  но  и для финансирования и  осуществления других активных  или комиссионных операций  коммерческих  банков.   В  Финансово-кредитном  словаре дается  следующее определение  банковских ресурсов: «Банковские ресурсы - совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных и  других активных операций. « В современных    экономических   информационных    источниках   это определение более конкретизировано: «Ресурсы коммерческих банков - это  их  собственные  капиталы   и  фонды,  а  также  средства, привлеченные банками  в результате проведения  пассивных, а также активно-пассивных  операций  (в  части  превышения  пассива  над активом)  и  используемые  для  активных  операций  банков».   
 
 
 
1.Анализ структуры пассивов банка. 
 
Для определения согласования активных и пассивных операций банка необходимо проводить анализ состава и структуры активов и пассивов банка, лежащий в основе всех остальных этапов оценки финансового состояния банка. 
 
Целью данного этапа является выявление общих тенденций и влияния отдельных факторов, влияющих на ресурсный потенциал банка и на совокупные банковские риски.  
 
 Слово «пассив» в балансе означает, что банк, получив имущественные средства от кредиторов и пайщиков, оказывается по отношению к ним в положении должника. Поэтому сколько в деле имеется имущественных средств, столько есть у него и обязательств, считая в числе последних и долг пайщикам, измеряемый суммой капитала. Т.е. базовая модель баланса банка представляется как: актив равен пассиву или актив равен обязательствам плюс собственный капитал.  
 
На пассивных счетах отражаются фонды банка, остатки на расчетных счетах клиентов, депозиты, кредиторская задолженность, прибыль банка, другие пассивы и привлеченные средства. Следовательно, пассив баланса банка показывает источники собственных и привлеченных средств банка. 
 
На основе аналитического баланса проводится общая оценка финансового состояния банка и его изменений за представленный период. 
 
Анализ структуры баланса-нетто позволяет решить следующие задачи: 
 
- выделить основные активно-пассивные виды операций (кредиты, депозиты и т.д.) и оценить их значимость в структуре активов и пассивов; 
 
- проследить движение остатков по отдельным балансовым счетам, которые наиболее динамично изменяются; 
 
- определить причины и степень воздействия данных динамических изменений и отклонений по статьям на устойчивость, доходность, прибыльность и ликвидность операций банка; 
 
- выделить собственные  и привлеченные ресурсы банка, проследить их динамику по статьям и в целом; 
 
- выделить доходные и иммобилизованные активы; 
 
- распределить привлекаемые в виде депозитов средства клиентов по их срочности. 
 
Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. Таким образом, рассмотрение структуры банковских пассивов имеет решающее значение для анализов активов банка, в том числе обеспечения ликвидности баланса банка. 
В этой связи целесообразно проводить оценку состава и структуры пассивов банка. 
 
       Пассивы представлены в виде двух разделов: собственные и привлеченные средства. 
 
           В качестве  собственных  ресурсов   коммерческих  банков  выступает, прежде  всего, акционерный  и резервный  капитал, образованный  за счет  размещения  акций  банков  на  рынке  ценных бумаг, а также специальные  фонды,  образуемые,  в  соответствии  с их уставами, путем отчислений от прибыли.   
 
К привлеченным ресурсам относятся: 
 
·     средства предприятий  и организаций,  привлеченные на банковские счета  (среди  которых важное  значение приобретают  средства, привлеченные  на  срочные  депозиты); 
 
·     средства  населения  во вкладах;  бюджетные  средства,  которые  представлены  средствами местных бюджетов (если они  привлечены данным банком);  
 
·     средства, привлеченные  от  общественных  организаций,  фондов,  органов  и учреждений  страхования,  ломбардов,   касс  взаимопомощи;  ссуды, полученные от Национального банка  и других кредитных учреждений;  
 
·     средства  других   банков,  хранящиеся  на  корреспондентских  и межбанковских депозитных счетах; средства, полученные от выпуска облигаций; товарно - материальные ценности, приобретенные банками и предназначенные для осуществления  лизинговых  операций.  
 
        Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а следовательно, его надежность. 
 
Пассивные  операции  коммерческих  банков  могут осуществляться в форме:   
 
·     отчислений  от   прибыли  банков  на  формирование  или увеличение их фондов;  
 
·     кредитов,  полученных от других юридических лиц;  
 
·     депозитных операций. 
 
Первая  группа  пассивных  операций  связана  с  формированием и развитием собственных средств. Отчисления от прибыли производятся в следующие  фонды  коммерческих  банков:  уставный, резервный, специальный,   основных   средств,   амортизации,  экономического стимулирования. 
Ко  второй  группе  пассивных операций относятся кредиты,  получаемые коммерческими  банками о  других юридических лиц.   Сюда   входят    краткосрочные   и   долгосрочные   ссуды, предоставляемые   одними  банками   другим.   Обычно  эти  ссуды используются для оперативного  регулирования ликвидности балансов банков,  для выдачи  ссуд неожиданным  выгодным заемщикам. 
Третья группа пассивных операций банков - депозитные операции - является основной  в мировой  банковской практике.  Именно они  раскрывают содержание  деятельности  коммерческого  банка  как  посредника в приобретении  ресурсов  на  свободном  рынке  кредитных ресурсов. Депозитные операции - это  операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до  востребования.    
В  международной  банковской  практике принята  следующая  классификация,   подразделяющая  депозиты  на четыре  группы: 
 
·     срочные  депозиты  (с их разновидностью  - депозитными    сертификатами);     
 
·     депозиты    до востребования;  
 
·     сберегательные вклады населения;  
 
·     ценные бумаги. 
 
Группа срочных  депозитов классифицируется по  срокам:  
·     депозиты со сроком  до 3 месяцев;   
 
·     депозиты со сроком  от 3 до  6 месяцев;  
 
·     депозиты со сроком от 9 месяцев до года;  
 
·     депозиты со сроком более года;  
 
·     депозитные сертификаты; 
 
 Депозиты  до  востребования  классифицируются  в  зависимости от характера  и  принадлежности  средств,  хранящихся  на  счетах: средства на  расчетных, текущих счетах  предприятий, организаций, учреждений; средства на специальных  счетах по хранению различных (по своему целевому экономическому назначению) фондов; средства в расчетах; кредитовые остатки  средств на корреспондентских счетах по  расчетам  с другими   банками;  средства  местных  бюджетов; кредитовые остатки   средств   на   счетах  иностранных  банков корреспондентов.  
 
По вкладам до востребования выплачивается довольно низкий процент. В некоторых странах начисление процентов по вкладам до востребования вообще запрещено. Депозиты до востребования предназначены в первую очередь для осуществления текущих расчетов. 
 
Ежедневное ведение платежных операций предприятий в банках требует немалых затрат. Однако эти затраты банков в большей или меньшей степени компенсируются тем, что клиенты, владеющие счетами до востребования, далеко не в полной мере используют имеющиеся на их счетах денежные средства. Как правило, остается так называемый твердый остаток, который используется банком для своих коммерческих целей, т.е. может быть выдан в ссуду в целях получения прибыли. Банк без особых трудностей может выдавать из этих средств в определенном объеме краткосрочные кредиты. 
Сберегательные вклады населения классифицируются в зависимости от  срока и условий вкладной  операции и включают: срочные; срочные с дополнительными  взносами; на предъявителя; на текущие счета;  до востребования; депозитные  сертификаты.  
 
Ценные бумаги как  вид депозитов подразделяется  на :  
 
·     акции  и облигации предприятий  и  организаций, акционерных  обществ  и  компаний, принадлежащие  данному банку;   
 
·     акции и  облигации, находящиеся на хранении и  принятые в обеспечение ссуд;   
 
·     ценности и документы по иностранным операциям (аккредитивы в иностранной валюте).  
 
Показателями, характеризующими общую структуру пассивов, являются: соотношение собственных и привлеченных средств банка, удельный вес межбанковского кредита в составе привлеченных средств банка, уровень зависимости от различных секторов рынка депозитов, а также срочность привлеченных средств и обязательств. 
 
Анализ общей структуры пассивов банка проводится путем сопоставления расчетных показателей с их рекомендуемыми значениями. 
 
При оценке соотношения собственных и привлеченных средств банка необходимо учитывать, что это соотношение должно быть больше единицы, т.к. в противном случае это означает, что банк проводит активные операции в основном за счет привлеченных средств, что увеличивает риск не возврата средств вкладчиков. 
 
Зависимость банка от различных секторов рынка депозитов отражает удельный вес каждого источника в общем объеме привлеченных средств. При оценке этого показателя необходимо особое внимание обращать на удельный вес депозитов населения, которое наиболее подвержено панике в период финансового кризиса. 
 
При анализе срочности привлеченных средств и обязательств необходимо определить удельный вес депозитов до востребования и срочных депозитов в общем объеме привлеченных средств, оценивая, насколько банку удается привлекать долгосрочные депозиты, т.к. хотя эти ресурсы для банка более дорогие, все же они являются основной составляющей наиболее стабильных ресурсов банка. 
 
Собственные средства необходимо анализировать по составу и в динамике, а также по структуре, оценивая изменение их составных частей: уставного и добавочного капитала, фондов и резервов, нераспределенной прибыли. При этом анализ следует проводить не только по общему объему собственных средств 
(собственные средства-брутто), но и собственных средств-нетто.

2.Аналитические  функции свойственные банковским  пассивам.

Информация может быстро устаревать, поэтому анализировать пассивы банка нужно систематично и регулярно, чтобы отследить их динамику и тенденции. А в результате с помощью анализа пассивов нужно просчитывать все возможные банковские риски. Это чрезвычайно важно для перспективного планирования последующей финансовой деятельности банковского учреждения. Что же такое банковские пассивы? Все денежные средства разделяются на активы и пассивы. Это следует помнить при комплексном анализе банковского состояния финансов, ведь для этого нужен и анализ пассивов и анализ активов. Пассивы, как совокупность собственных и кредитных активов предприятия или организации, просчитываются по имуществу организации. Объектом анализа пассивов банка выступают уставной капитал, дополнительный и резервный капитал, а также нераспределенная прибыль и плюс привлеченные активы инвесторов. Конечно же чрезвычайно важно и суммарное количество депозитных вкладов населения. Ведь в условиях финансового кризиса вкладчики банков из-за неуверенности в банках могут забирать свои депозитные активы. Депозиты делятся на срочные и долгосрочные. Именно эти показатели решающие при анализе банка.

3.Показатели для  анализа банковских пассивов.

В анализе пассивов (собственных средств банка) особое внимание уделяют оценке таких показателей:

• состав пассивов;

• динамика;

• структура средств;

• изменения уставного и добавочного капитала;

• сравнение собственных средств по показателям брутто и нетто.

Такого рода анализ пассива дает понятие о видах, структуре и специфике источников финансовых средств. Для этого требуется изучение собственного и заемного капиталов. Анализируя эти данные можно получить полное представление о пассивах банка в области их количественной и качественной характеристики. На основе этих данных делают выводы о причинах структурных изменений пассивов, оценивают изменения показателей за единицу времени (месяц, несколько месяцев, год или несколько лет). В последствии мы сможем рационально просчитать возможные будущие инвестиционные притоки и определить уровень их рациональности. Параметры банковского пассива дают представление об устойчивости и рыночной стабильности предприятия. Для купли-продажи – это тоже решающий показатель. Анализировать пассивы банковского учреждения важно для определения реального финансового положения организации. При выявлении причин финансовой неустойчивости компании можно разрабатывать грамотную концепцию устранения всех финансовых рисков для того или иного предприятия. 
                                            Заключение. 
 
Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков и чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка. 
 
В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке.  
 
Методом анализа финансового состояния банка является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации. Методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.  
 
Особое значение в анализе финансового состояния имеет использование общей финансовой отчетности коммерческого банка, составленной в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 17 и дополнениями и разъяснениями к ней. Согласно данной Инструкции общая финансовая отчетность – это отчетность коммерческого банка, используемая для ознакомления и анализа его деятельности Центральным банком, руководителями коммерческого банка, другими заинтересованными юридическими и физическими лицами, а также для открытой публикации. 
 
Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде. 
 
Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших характеристик его финансового состояния. Она характеризуется достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.