Анализ финансового состояния банка

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ	…………………………………………………………………….	4
РАЗДЕЛ 1.	СУЩНОСТЬ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА…………………………………..	9
1.1.	Содержание анализа финансового  состояния банка..	9
1.2.	Основные методы анализа финансового  состояния банка……	12
1.3.	Информационное обеспечение анализа  финансового состояния банка………………………………………………….	28
РАЗДЕЛ 2.	АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  ПАО «ВТБ БАНК»…………………………………………………………….	37
2.1.	Место ПАО «ВТБ Банк» на рынке  банковских услуг…………	37
2.2.	Анализ финансовой устойчивости……………………………..
2.3.	Анализ деловой активности……………………………………..
РАЗДЕЛ 3.	НАПРАВЛЕНИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ ПАО «ВТБ БАНК»……………………………..
3.1.	Мероприятия по совершенствованию  учета операций с валютой…………………………………………………………..
3.2.	Мероприятия по улучшению состояния  кредитного портфеля.
РАЗДЕЛ 4.	ОХРАНА ТРУДА И БЕЗОПАСНОСТЬ В ЧРЕЗВЫЧАЙНЫХ СИТУАЦИЯХ В ПАО  «ВТБ БАНК»…………………………...
4.1.	Общая характеристика рабочего места…………………………
4.2.	Анализ путей эвакуации…………………………………………
4.3.	Экономическая эффективность мероприятий  по улучшению условий и охраны труда…………………………………………
4.4.	Сущность и понятие обеспечения  техногенной безопасности..
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………..
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………….
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………..

ВВЕДЕНИЕ

 

 

Актуальность  темы.

В рыночной экономике роль финансового  анализа не только усилилась, но и  качественно изменилась. Это связано, прежде всего, с тем, что финансовый анализ из рядового звена экономического анализа превратился в условиях рынка в главный метод оценки состояния экономики.

Актуальность выбранной темы заключается  в том, что финансовое состояние  коммерческого банка – это  экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его  кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени. Оценка финансового состояния коммерческих банков приобретает все большее значение с развитием рыночных отношений в экономике. В настоящее время результаты качественно и грамотно проведенного анализа интересуют не только руководство коммерческого банка, но и его многочисленных контрагентов. Для собственников контрольных пакетов акций и инвесторов наиболее важным критерием является эффективность вложенного капитала и его рентабельность. Но независимо от целей почти всех возможных контрагентов коммерческого банка интересует его финансовая устойчивость.

Определение границ финансовой устойчивости коммерческих банков относится к  числу наиболее важных экономических  проблем, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к отсутствию у банка средств для развития, его неплатежеспособности, и, в конечном счете, к банкротству, а избыточная устойчивость будет препятствовать развитию, отягощая затраты коммерческого банка излишними запасами и резервами.

Чтобы принимать решения по управлению в области производства и сбыта  услуг, финансов, инвестиций и нововведений, руководству нужна постоянная деловая  осведомленность по соответствующим  вопросам, которая является результатом отбора, анализа, оценки и концентрации исходной информации. Необходимо также аналитическое прочтение исходных данных исходя из целей анализа и управления.

Коммерческие банки являются важнейшим  звеном рыночной экономики. В процессе их деятельности опосредствуется большая часть денежного оборота в государстве, происходит формирование источников капитала для расширенного воспроизводства путем перераспределения временно свободных денежных средств всех участников воспроизводственного процесса – государства, хозяйствующих субъектов и населения. При этом коммерческие банки способствуют переливу капиталов из наименее эффективных отраслей и предприятий национальной экономики в наиболее конкурентоспособные.

Финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента. Практически все пользователи финансовых отчетов коммерческого банка применяют методы финансового анализа для принятия решений. Основными пользователями финансовой отчетности банка являются внешние пользователи и внутренние пользователи.

Об интересе к финансовому анализу говорит тот факт, что в последние годы появилось много публикаций, посвященных финансовому анализу, активно осваивается зарубежный опыт финансового анализа и управления коммерческими банками.

Исследования в области финансового анализа осуществляются сегодня учеными различных научных дисциплин и направлений – в рамках теории экономического анализа, финансового управления, а также, банковского дела.

Теоретическое и практическое значение темы.

Тема исследования имеет теоретическое значение. Вопросы методологии и  инструментария проведения анализа финансового состояния коммерческого банка разработаны   в нашей финансовой науке. Вместе с тем, практика требует использование разнообразных эффективных способов анализа финансового состояния  с целью повышения эффективности его осуществления. К наиболее сложным  и менее разработанным проблемам к данной теме в нашей теории относится:

• анализ финансовой устойчивости;
• анализ деловой активности;
• разработка улучшения финансового состояния банка;
• и другие.

Эти вопросы  относительно деятельности объекта  исследования рассмотрены в работе.

Цель  и  задачи работы.

Объектом исследования выступает расчётно-кассовые операции, а предметом - организация кассовых операций в коммерческом банке.

Целью настоящей дипломной работы является анализ управления финансовым состоянием банка. Для достижения поставленной цели в работе решены следующие задачи:

• дана характеристика теоретических основ анализа финансового состояния банка и особенностей управления им;
• раскрыты функции и механизм финансового анализа банка;
• рассмотрены системы и методы анализа финансового состояния банка;
• разработаны предложения по повышению эффективности финансовой деятельности коммерческого банка.

Методы исследования.

К основным методам  анализа, который используется в работе, относится внутренний и внешний анализ. Используется горизонтальный и вертикальный анализ финансовой деятельности объекта исследования. Горизонтальный (временной) анализ – самый простой из приёмов анализа. Он допускает сравнение показателей одного года с показателем другого года.

Вертикальный (структурный) анализ – показывает структуру средств  банка и их источников, когда суммы  по отдельным статьям или разделам даются в процентах к валюте баланса.

Структура работы.

Исходя из цели и задач исследования, структура работы включает четыре раздела. Первый раздел посвящен исследованию сущности анализа финансового состояния коммерческого банка. В нем приводятся примеры и результаты анализа аналогичных объектов исследования  в Украине.

Второй раздел посвящен анализу  финансового состояния ПАО «ВТБ Банк».

В третьем разделе  разработаны предложения и рекомендации по улучшению финансового состояния ПАО «ВТБ Банк».

Четвертый раздел посвящен вопросам по охране труда относительно рабочего места работников банка, анализу путей эвакуации и др.

Характеристика  объекта исследования.

Работа выполнена  на материалах Публичного акционерного общества «ВТБ Банк».

ВТБ Банк (Украина) создан в  январе 2005 года в Киеве как универсальное  банковское учреждение с иностранным капиталом и именовался ЗАО «Внешторгбанк (Украина). 100% акций принадлежало российской группе ВТБ. В 2007 году произошло объединение банка с другим украинским активом группы — АКБ «Мрия», сделка по покупке которого состоялась в конце января 2006 года. Наименование банка в 2010 году было изменено на ПАО «ВТБ Банк». На сегодняшний день доля группы ВТБ возросла до 99,97%.

ВТБ Банк имеет информационно  открытую структуру собственности  — 99,97% акций банка принадлежит  ОАО Банк ВТБ, главным акционером которого с долей в 75,5% является правительство Российской Федерации.

ВТБ в Украине активно  развивает корпоративный, розничный  и инвестиционный бизнес, а также  небанковские финансовые услуги (страхование, факторинг, лизинг), формируя максимально полное предложение банковских услуг.

К задачам исследования относится  разработка предложений по  улучшению финансового состояния коммерческих банков.

Обзор источников используемых в работе.

В работе использованы нормативные документы Украины, научные разработки и учебные пособия, периодическая литература, а также материалы, которые отображают хозяйственную и финансовую деятельность объекта исследования. В работе использованы научные разработки таких авторов: А.М.Герасимович, А.М. Мороз, М.И. Савлук, М. С. Кривченко, А.В. Васюренко, Андрейченко О.В. и другие.

 

 

 

 

 

 

 

РАЗДЕЛ 1

СУЩНОСТЬ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

 

1.1. Содержание анализа финансового состояния банка

 

Финансовый  анализ как вид управленческой деятельности предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой информации [5, c.21].

Финансовый  анализ как наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом его роль в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной функцией управления, инструментом финансового управления и методом его оценки. Для более точного отражения сути анализа необходим несколько иной подход к понятию анализа финансового состояния. Авторское определение дистанционного анализа финансовой состояния банка будет приведено в конце главы.

Важнейшей классификацией видов финансового анализа выступает деление анализа на внутренний и внешний. Основным отличительным признаком здесь выступает субъект анализа. Внутренний анализ осуществляется инсайдерами банка, в то время как субъектами внешнего (дистанционного) анализа выступают аутсайдеры банка, такие как органы надзора (Национальный банк Украины), банки-контрагенты на рынке, потенциальные клиенты. Отличаясь по субъектному составу, дистанционный анализ соответственно отличается по используемой для анализа информации (информационной базе). Если внутренний анализ оперирует всей полнотой информации о деятельности банка, то внешнему аналитику зачастую доступны только самые распространенные формы финансовой отчетности [4, c.37].

Выделяются  следующие группы внешних пользователей  отчетности (и соответственно, результатов анализа). Первая группа – это субъекты, чьи интересы напрямую связаны с деятельностью банка. Основные представители этой группы:

1. Акционеры банка. Им интересны: прогноз развития, в том числе и долгосрочный, эффективность управления банком, доходность и рискованность активных операций банка, перспективы дивидендной политики.
2. Кредиторы. Кредиторов большей степени интересуют краткосрочные перспективы. Для кредиторов важна не столько доходность банковских операций, сколько ликвидность, способность банка своевременно расплатиться по своим обязательствам.
3. Клиенты банка. Клиентов, конечно же, интересует спектр и качество услуг, предоставляемых банком, но, в данном случае, клиенты рассматриваются как пользователи информации о финансовой деятельности. С этой позиции их интересует, прежде всего, надежность банка.

Следующая группа внешних пользователей аналитической  информации – это субъекты, чье финансовое состояние не связано напрямую с результатами деятельности банка. Они являются посредниками между банком и первой группой внешних пользователей или используют аналитическую информацию для исполнения функций контроля и управления. Таких пользователей может быть очень много. Основные представители этой группы: