Анализ финансового состояния банка

Этот факт находит  свое выражение в том, что параметры “оптимального банка” лежат в области (1.5):

                                       МО±СКО;                                                     (1.5)

где - МО - математическое ожидание,

СКО - среднеквадратическое отклонение параметров (коэффициентов) для всей совокупности банков, имеющихся в базе данных.

Вес анализа  баланса банка составляет 65%.

Рейтинговая оценка финансового состояния банка-контрагента  составляется на основе информации известных  зарубежных рейтинговых агентств, таких  как Thomson Bank Watch - Bree. В настоящее время наибольшее количество банков представлено в рейтинге Thomson Bank Watch - Bree. Поэтому, данный рейтинг взят за основу. В последствии, при увеличении количества украинских банков, рейтингуемых известнейшими международными агентствами, перечень рейтинговых агентств в анализе будет расширен [26, c. 64].

В данном случае приняты следующие допущения:

• при отсутствии банка в рейтинге ему дается 0 баллов;
• в случае попадания банка в рейтинг, количество баллов определяется в зависимости от рейтинга.

Общий же вес  рейтинговой оценки составляет 10%.

Thomson Bank Watch - Bree Long Term — Определяет  уровень инвестиционного риска  долгосрочных обязательств банка. 

Thomson Bank Watch - Bree Short Term — Определяет  уровень риска при заключении краткосрочных финансовых контрактов.

TBW Short Term — Определяет  различные степени вероятности  своевременного возвращения основной  суммы долга и процентов по  нему.

Каждая конкретная операция с банком - контрагентом, в зависимости  от вида и срочности, имеет свой риск, который учитывается посредством коэффициентов риска операций.

Максимально возможный  объем конкретной операции (лимит  объема операции) с банком-контрагентом определяется как частное от деления  лимита риска (или его остатка) на коэффициент риска операции. С другой стороны, если известен фактический объем предполагаемой операции, то можно определить используемую часть лимита. При этом должно соблюдаться условие, по которому сумма лимитов по всем операциям не должна превышать общего лимита риска.

Анализ финансового состояния банка – неоднозначно трактуемое понятие. Логично сделать акцент на понимании финансового анализа как на деятельности по преодолению информационной диспропорции между аутсайдерами и инсайдерами банка [31, c. 156].

Основными достоинствами методики Кромонова  являются: открытость методики; постоянное ее совершенствование; достоверность и простота; логическая стройность и фундаментальность. Вместе с тем эта методика достаточно часто критикуется за объективно присущие ей недостатки, к числу которых можно отнести следующие: достаточная спорность нормировки коэффициентов; несмотря на декларируемую открытость, кромоновскую методику нельзя назвать полностью открытой. Закрытыми частями по-прежнему являются расчеты коэффициентов взвешивания рассчитываемых показателей, кроме того, составители рейтинга могут корректировать место того или иного банка по получаемой ими неформальной информации.

Главным достоинством системы CAMEL является то, что она  представляет собой:

• стандартизированный метод оценки банков;
• рейтинги по каждому показателю указывают направления действий для их повышения;
• сводная оценка выражает степень необходимого вмешательства, которое должно быть предпринято по отношению к банку со стороны контролирующих органов.

К недостаткам методики CAMEL можно отнести то, что она в значительной степени основана на экспертных (субъективных) оценках, поэтому качество конечного результата во многом будет зависеть от профессионализма супервизоров [29, c. 159].

К положительным  сторонам методики финансовых коэффициентов можно отнести то, что учитываются такие факторы финансовой устойчивости, как размер банка, его финансовое состояние, выраженное с помощью финансовых коэффициентов, и рейтинг банка, присвоенный ему всемирно известным рейтинговым агентством. Положительным моментом можно считать и то, что нет резко преобладающего коэффициента или показателя, который бы вносил основной вклад в рассчитываемый лимит. Важным положительным качеством выступает также возможность постоянного настраивания методики в зависимости от ситуации на рынке с помощью изменения весовых значений отдельных коэффициентов. Недостатком можно считать отсутствие (или нераскрытие) внятных формализуемых процедур определения весов финансовых показателей.

Финансовое  состояние является интегрированным показателем деятельности организаций и позволяет выявить потенциал развития финансового сектора экономики, а также источники кризисных тенденций. Методика анализа финансового состояния банка, используемая для оценки всех элементов финансового потенциала кредитных организаций

1.3. Информационное  обеспечение анализа финансового  состояния банка

Необходимую для  проведения анализа информацию можно  классифицировать следующим образом:

• финансовая отчетность: баланс по счетам второго порядка, общая финансовая отчетность, оборотная ведомость, расчет обязательных нормативов, другие формы финансовой отчетности;
• учредительные и финансовые документы, а именно учредительный договор, устав банка, список акционеров (пайщиков) банка, лицензия, аудиторское заключение, годовые отчеты, балансы;
• информация в СМИ: рейтинги банков, аналитические и деловые статьи о банках, котировки банковских долгов;
• информация, полученная у третьей стороны: заключение специализированных агентств, мнение знакомых специалистов, отзывы клиентов банка.

Более подробно хотелось бы остановиться на банковском балансе, являющемся основным источником информации при проведении как внешнего, так и внутреннего анализа, рассмотрев его "сильные" и "слабые" стороны.

Безусловно, основной информацией для проведения анализа финансового состояния того или иного банка является его финансовая отчетность.

Причем наиболее качественно оценить состояние  любого кредитного учреждения можно  на основе оборотной ведомости или  баланса по счетам второго порядка (если они доступны для пользования), так как в этих отчетах содержится наибольший объём информации, и они могут быть составлены на любое число, то есть могут рассматриваться с любой периодичностью и наиболее оперативно отражать ситуацию [35, c. 145].

Проводя анализ, не стоит забывать, что баланс не свободен от ряда ограничений:

• в нём всё еще остаются регулирующие, накопительные и транзитные счета, завышающие валюту баланса, что приводит к искажению результатов расчета коэффициентов, оценивающих финансовое состояние банка;
• ряд показателей, описывающих текущее состояние банка, которое постоянно меняется, не могут быть корректно рассчитаны, так как состояние на счетах, участвующих в расчете к моменту анализа может существенно измениться (отчасти данную проблему позволяет решить применение средних значений за период, но и они не могут в полной мере охарактеризовать состояние банка в каждый конкретный день);
• существующий план счетов не позволяет оценить кредитный портфель банка по срокам погашения, в результате чего трудно понять, насколько соблюдается соотношение привлечённых и размещенных средств по срокам погашения, тем самым становится невозможно определить риск неликвидности, связанный с <span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439__Char" style=" font-family: 'Times New Roman', '