Анализ финансового состояния коммерческого банка ОАО АКБ РОСБАНК

Федеральное агентство по образованию Российской Федерации

Государственное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования

«Южно – Уральский государственный  университет»

Факультет «Коммерция»

Кафедра «Маркетинг и менеджмент»

 

 

 

ПРОЕКТ ПРОВЕРЕН                                                  ДОПУСТИТЬ К ЗАЩИТЕ

Рецензент, (должность)                                                 Заведующий кафедрой

____________________                                                  «Маркетинг и менеджмент»

___________/________/                                                  ___________/А.И. Демченко/

«___»__________20__г.                                                  «___»______________20__г.

 

 

Анализ финансового состояния коммерческого банка

(на примере ОАО АКБ РОСБАНК)

 

 

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

 К ВЫПУСКНОМУ КВАЛИФИКАЦИОННОМУ  ПРОЕКТУ

ЮурГУ - _______________________

 

 

Консультант, экономическая часть                              Руководитель проекта

_________________________                                       _______________________

_{(должность)                                                                                                                      (должность)}

______________/__________/                                       _____________/_________/

«___»______________20__г.                                        «___»_____________20__г.

 

 

 

 

Нормоконтролер                                                            Автор проекта

________________________                                        студент группы ком - _____

_{(должность)}                                                                                                                      

_______________/________/                                         _______________/_______/

«___»______________20__г.                                        «___»_____________20___г.

 

 

 

 

 

Челябинск 2009

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

Введение……………………………………………………………………… 1. Условия и методы  анализа финансового  состояния банка………………………………………………………………………....... Система показателей финансового состояния банка……………………... Контроль и методы  оценки финансового состояния банка……………… 1.3.Формирование информационной базы для оценки финансового состояния…………………………………………………………………….......1.4.Подходы к финансовому анализу и сравнение передовых технологий за рубежом и в России……………………………………………………………... 1.5. Методы оценки финансового состояния………………………………….. 2. Анализ финансового состояния оао акб росбанк (на примере Тюменского филиала)…….………………………………. 2.1. Экономическая  характеристика банка…………………………………….. 2.2.Динамика объёма и структура активов и пассивов баланса……………… 2.3.Динамика объёма и структура совокупных доходов и расходов………… 2.4.Факторный анализ процентных доходов (расходов) и доходов (расходов) от операций с ценными бумагами……………………………........ 2.5. Анализ прибыли…………………………………………………………….. 2.6.Управление банком. Коэффициентный анализ деятельности банка…….. 2.7.Показатели результативности банковской деятельности и эффективности управления……………………………………………………... 3. ПЕРПЕКТИВЫ ВНЕДРЕНИЯ И РАЗВИТИЯ НОВЫХ БАНКОВСКИХ ПРОДУКТОВ, ОЦЕНКА ИХ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ В ОАО АКБ РОСБАНК……………………………………………………………. 3.1.Внедрение новых банковских продуктов, предложения по их совершенствованию……………………………………………………………... 3.2.Оценка  экономической эффективности новых банковских продуктов..... Заключение………………………………………………………………….. бИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК..………………………………………… ПРИЛОЖЕНИЯ Приложение 1. Виды контроля в банке………………………………………... Приложение 2. Услуги, оказываемые ОАО АКБ РОСБАНК……………….... Приложение  3.  Доходы и расходы ОАО АКБ РОСБАНК…………………... Приложение 4. Динамика прибыли Тюменского филиала ОАО АКБ РОСБАНК………………………………………………………………………... Приложение  5.    Динамика объема и структура активов…………………… Приложение   6.    Динамика объема и структуры привлеченных средств….. Приложение   7.    Динамика объема и структуры собственных средств……. Приложение   8.    Динамика          объема       и    структура      совокупных     доходов…………………………………………………………………………… Приложение   9.    Динамика   объема и структуры   расходов……………… Приложение  10.    Консолидированный      баланс   банка……….………….. Приложение 11. Организационная структура Тюменского филиала ОАО АКБ РОСБАНК…………………………………………………………………..

4   8 8 15   23   31 49   58 58 63 77 80   88 101   111     119   119 124 130 133   136 137 138   139 140 142 144   146 147 148   150

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Коммерческие  банки в современной России начали возникать всего 10-13 лет назад  и за этот кратчайший исторический отрезок времени прошли стремительное  развитие, отразив в собственной судьбе как выдающиеся возможности российской экономики, громадный интеллектуальный и предпринимательский потенциал россиян, так и переживаемые им трудности и неурядицы.  Становление современного банковского дела в такой стране, как Россия, великой не только размерами и ресурсами, но также своими большими особенностями, представляет исключительно сложную задачу. На вопросы, возникающие при создании банковской системы, нужно отвечать сразу же, в момент их появления, ничего не откладывая на  "потом", а еще лучше предвосхищая их появление на уровне намечающихся тенденций.

Объектом данной выпускной  квалификационной работы (проекта) является Тюменский филиал акционерного коммерческого  банка РОСБАНК (открытое акционерное  общество, а предметом – финансовая деятельность.

        Несмотря на сложную социально-экономическую ситуацию в России, усиливающуюся конкуренцию со стороны кредитных учреждений, РОСБАНКу удалось не только сохранить, но и укрепить свои позиции на рынке финансовых услуг как крупнейшего коммерческого банка страны. Принципиально важно то, что именно в этих непростых условиях РОСБАНК получил официальное международное призвание. Присвоение РОСБАНКу международными рейтинговыми агентствами Fitch IBCA и Thomson Bank Watch долгосрочного кредитного рейтинга "ВВ+" - наивысшего среди западных банков и равного рейтингу страны, привлечение синдицированного кредита западных банков - первого в истории РОСБАНКа, причем на наиболее выгодных для России условиях, - все это ознаменовало уверенный выход РОСБАНКа на международный финансовый рынок.

Цель дипломной работы – определить насколько успешно  работает конкретный банк, выявить  наиболее важные внутренние проблемы банка и дать практические рекомендации для их эффективного решения.

        Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи -

определить  финансовую устойчивость банков, то есть состояние финансовых ресурсов, при  котором банк может свободно  маневрировать денежными средствами, чтобы путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации банковских услуг, а также произвести затраты по расширению и обновлению банковской базы услуг.   

Обосновать  параметры такой устойчивости позволяет  финансовый анализ. Однако такой анализ не только дает возможность судить о положении банка на данный момент, но и служит основой, необходимой предпосылкой выработки стратегических решений, определяющих перспективы развития банка.      Результатом анализа является оценка состояния банка, его имущества, активов и пассивов баланса, скорости оборота капитала, доходности используемых средств.

Анализ финансового  положения банка позволяет  отследить  тенденции его развития, дать комплексную  оценку хозяйственной, коммерческой деятельности и служит, таким образом, связующим звеном между выработкой  управленческих решений.

Различные виды анализа  деятельности и их результаты широко используются самыми  разными заинтересованными  лицами. К внешнему кругу лиц относят  обычно пользователей с прямыми  и непрямыми финансовыми интересами, а к внутреннему – прежде всего администрация.

К первой группе лиц относятся  пользователи с так называемым прямым финансовым интересом: инвесторы, кредиторы, клиенты, деловые партнеры.

К пользователям финансового  анализа с непрямым финансовым интересом относятся государственные органы и внебюджетные фонды, налоговые органы, инвестиционные институты, товарные и фондовые биржи, страховые организации, фирмы, осуществляющие внешний аудит.

К внутренним пользователям  результатов финансового анализа относится  администрация. Успешная деятельность администрации основывается на правильно принимаемых управленческих решениях, вытекающих из анализа данных бухгалтерского учета.

           В качестве основных источников информации для работы были использованы законодательные и нормативные акты РФ; учебно-методическая и специальная научная литература по экономическим и финансовым дисциплинам, в том числе материалы периодических изданий, сведения из Интернет, документы бухгалтерской и финансовой отчётности предприятия; материалы Отчёта по преддипломной практике. 

           В настоящей работе исследуются  наиболее важные факторы, которые  должны учитываться при принятии  инвестиционных решений в отношении  акций, а также управленческих  решений по увеличению ценности капитала финансово-кредитного учреждения.

В первой главе  рассмотрены виды и методы анализа  финансового состояния банков, используемые на практике и представлены основные количественные характеристики исследуемого банка: когда основан, учредители, организационная структура.

Вторая глава посвящена анализу финансового состояния банка. Сделана оценка качества банковского портфеля активов и пассивов. В ней также рассматривается структура доходов и расходов банка с учетом факторов, которые определяют эффективность доходов и размеры банковских издержек.

Выделены  основные параметры, по которым оценивается  финансовая результативность банковской деятельности. Далее прокомментированы  возможные способы оценки факторов,  оказывают определяющее влияние на конечный финансовый результат деятельности банка. Показано качество управления банковской деятельностью  и ее результативностью.

Содержание  третьей главы рассматривает пути улучшения финансового состояния и приведена концепция развития банка.

Заключение дает завершающую  оценку инвестиционной привлекательности  банка. 

Каждая глава  дипломной работы содержит в себе краткую аннотацию, а в конце - аналитические  приложения, содержащие расчеты по каждому разделу.  Каждый из разделов, составляющие главы, сопровождается выводами (последующие имеют приоритет над предыдущими).

Завершает дипломную  работу список используемой литературы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. УСЛОВИЯ И МЕТОДЫ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА

 

1.1.Система  показателей финансового состояния  банка

 

Финансовое состояние  банка - это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.

Управление  средствами банка направлено на повышение  прибыльности и сохранности вкладов. Управление в разные периоды развития экономических отношений в рыночной экономике ставило различные  критерии в поведении банков. Например, можно выделить период, когда для обеспечения прибыльности и ликвидности банка особое внимание уделялось развитию активов. В другой период и, главное, другой уровень прибыльности банка направляли средства с ценных краткосрочных государственных бумаг на предоставления ссуд. В третий период банк может направить усилие на увеличение наличности.

Поскольку до 80% активов банка финансируется  вкладчиками, то стратегически деятельность банка направлена на ограничения  интересов вкладчиков. Защитная функция  означает не только возможность выплаты компенсаций вкладчикам в случае ликвидации банка, но и сохранение платежеспособности путем создания резерва активов на случай убытков. Во многих цивилизованных странах интересы вкладчиков коммерческих банков страхуются и защищаются национальной (федеральной) банковской системой.

   Для обеспечения ликвидности и повышения прибыльности коммерческий банк может прибегнуть к регулированию своей краткосрочной задолженности и депозитных счетов, регулирование долгосрочных обязательств менее эффективное средство обеспечения необходимой ликвидности, хотя оно позволяет повысить прибыльность банка. Эффективным инструментом управления собственными  средствами является такая политика в области дивидендов, которая позволяет повысить рыночную цену акций банка и продать дополнительные акции по более высоким ценам. В зарубежной практике функционирования коммерческих банков проявились определенные тенденции в управлении капиталом. Доля основных средств банков в их активах постепенно снижалась, росла доля депозитов. В последние годы возросли резервы на покрытие потерь по непогашенным ссудам и одновременно росли суммы по выпуску векселей и облигаций. Таким образом, список источников активов банка и его капитала возлагает следующие факторы:

    -выпуск  акций, облигаций, векселей под нераспределенную прибыль, дивиденды акционеров при этом снижаются, но есть вероятность их увеличения после инвестиций доходов от продажи акций, это справедливо лишь для больших и популярных банков;

    -выпуск  привилегированных акций, необеспеченных векселей и облигаций – это долгосрочное пополнение капитала банка сберегательного типа;

    -резервы  банка, связанные с дебиторским  риском.

Сумма необходимого банку капитала зависит от риска, который он на себя берет. Если, например, предоставленные банком ссуды сопряжены с большим риском, банку требуется больше капитальных фондов, чем в случае, если бы он проводил более осторожную кредитную политику. Банк, определяя сумму необходимого капитала, стоит перед альтернативой:

    -либо  увеличить свой капитал с ростом риска,

    -либо  вкладывать средства в активы  с наименьшим риском.

Однако сверхосторожная  ссудная и инвестиционная политика не дает гарантий банку в безопасности. Такая политика обслуживания данного  экономического района может оказаться неудовлетворительной, что равноценно открытому приглашению нового банка в “свой город”. Чтобы банк развился, он должен расширять свой капитал и в то же время сохранять  уровень риска неизменным.

Прибыльность  коммерческого банка определяется многими методами, учитывающими специфику работы банка. Отношение прибыли к активам – ценный показатель для сравнения работы банков, их филиалов. Высокое отношение прибыли к активам может быть результатом эффективной деятельности банка, низкой доли срочных  и сберегательных вкладов в общих депозитах или высоких ставок дохода от активов, однако и риск с этим связанный для банка возрастает. Вместе с этим показателем большое внимание уделяется доходу на одну акцию. Доход на акцию, отнесенный к балансовой стоимости в расчете на одну акцию, показывает норму прибыли на акционерный капитал. Третьим распространенным показателем прибыльности является норма прибыли на капитал, получаемая путем деления чистого капитала на сумму капитала. Этот показатель совпадает с нормой прибыли на акционерный капитал, если капитал банка полностью принадлежит владельцам, т.е. складывается из элементов:

    -обыкновенные  акции,

    -привилегированные  акции,

    -нераспределенная  прибыль,

    -резервный  капитал.

Расходы банка  имеют следующую структуру:

     -свыше трети расходов составляют  расходы по выплатам процентов  по срочным и сберегательным  вкладам,