Совершенствование финансового планирования и бюджетирования на примере ОАО "АО САМ"

В третьей главе приводятся рекомендации по совершенствованию финансовой деятельности предприятия, также предлагается использование организационной структуры, составление бюджетов и графика их проведения.

При реализации предложенных мер по улучшению работы предприятия к концу 2013 г. планируется увеличить выручку на 5%, за счет расширения производства, повышения конкурентоспособности, привлечения потребителей, увеличения объемов сдаваемого в аренду помещений. Так же к концу 2013 г. возрастут показатели ликвидности, хотя они, еще не достигнут положительных результатов, но их улучшение свидетельствует о движении деятельности предприятия к достижению увеличения финансовой устойчивости.

Таким образом, введение и использование финансового планирования и бюджетирования, улучшит производительность и качество продукции, совершенствует управление затратами и прибылью деятельности, что позволит оптимизировать и увеличить собственные денежные потоки, с помощью чего произойдет повышение коэффициентов ликвидности и платежеспособности предприятия, снижение финансовой зависимости перед кредиторами, возрастет рентабельность, вследствие чего предприятие сможет развиваться, повышать свою конкурентоспособность и стремиться к достижению финансовой устойчивости.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете». Положения по бухгалтерскому  учету «Учетная политика организации» //журнал «Бухгалтерский учет и налоги». - 2013 - № 7
2. Анализ видов экономической деятельности от 28.02.2013 // журнал «Экономический анализ»: теория и практика. - 2013 - №5
3. Организационные принципы бюджетной системы от 31.01.2013 // Журнал «Финансы и кредит». - 2013 - №2
4. Методологические основы управления бюджетными средствами в целях реализации политики бюджетирования, ориентированного на результат от 18.02.2013 // Журнал «Бухгалтерский учёт в бюджетных и некоммерческих организациях». - 2013 - №4
5. Смирнова О. П., Быков Д. Ю. Бюджетирование на предприятии: учеб. пособие, 2011.
6. Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2010
7. П.Н. Брусов, Т.В. Филатова Финансовый менеджмент. Финансовое планирование: Учеб. пособие – 2-е изд. – М.: КНОРУС, 2013
8. А.М. Ковалева Финансовый менеджмент: Учебник. – 2-е изд.– М.: ИНФРА-М, 2013
9. М.В. Романовой, А.И. Вострокнутовой Корпоративные финансы: Учебник под ред. Стандарт третьего поколения. – СПб.: Питер, 2011
10. Н.В. Климова Экономический анализ. Учеб. пособие. – ИНФРА-М, 2013
11. Н.В. Парушина Экономический анализ: Учеб. пособие – М.: КНОРУС, 2013
12. О.В. Ефимова, М.В. Мельник Анализ финансовой деятельности. - 2-е изд., испр. и доп. – М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2010
13. Д.В. Лысенко, Л.А. Ендовицкий Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности - М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2011
14. Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова Анализ финансовой отчетности – Учеб. пособие. — 2-е изд. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2011
15. В.В. Ковалев Финансовый менеджмент: теория и практика. – 3-е изд. – Москва: Проспект, 2013
16. Т.Г. Романова, Т.В. Романова, А.Г. Белоусова Финансовый анализ, 2011
17. М.М. Алексеева Планирование деятельности фирмы - Учебно-методическое пособие, - М.:Финансы и Статистика, 2010
18. Финансовый менеджмент / А.Н. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева и др. – 6-е изд. – М.: КНОРУС,2013
19. Управление финансовым состоянием организации (предприятия): учебное пособие / Крылов Э. И. и др. – Москва: Эксмо, 2010.
20. Финансовый менеджмент / Н.И. Берзон, Т.В. Теплова и др. - 5-е изд., стереотип. М.: Academia, 2011
21. Т.В. Теплова Планирование в финансовом менеджменте. – М.:ГУ ВШЭ, 2010
22. В.Е. Хруцкий, Т.В. Сизова, В.В. Гамаюнов Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования». – М.: Финансы и статистика, 2009
23. И.Т. Балабанов Основы финансового менеджмента – Учеб. пособие 2-е издание – М: Финансы и Статистика
24. В.А. Горемыкин Энциклопедия бизнес-планов: Методика разработки. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Ось-89, 2010
25. Е.П. Жарковская Антикризисное управление. – 7-е изд., испр. и доп. – М.: Издательство «Омега-Л», 2011 
26. С.А. Сироткин, Н.Р. Кельчевская Финансовый менеджмент на предприятии. - учеб. - Издательство: ЮНИТИ-ДАНА, 2011
27. А.Д. Шеремет, А.Ф. Ионова Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учеб. пособ. - 2-е изд., испр. и доп. - Издательство: Кнорус, Инфра-М, 2012
28. С.А. Щуров Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия. – М. Вузовский учеб., 2011
29. А.Н. Гаврилова, А.А. Попов Финансы организаций (предприятий) - 3-е изд. учеб. для вузов. – М. ЮНИТИ - ДАНА, 2011
30. О.Н. Лихачева Финансовое планирование на предприятии. – Издательство: Велби Экономика предприятия, 2011
31. Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова Финансовый анализ. Управление финансами. 2-е изд., перераб. и доп. – М. ЮНИТИ-ДАНА, 2012
32. Г.Н. Лиференко Финансовый анализ предприятия. Учеб.пособ. – М.:Экзамен, 2011
33. Н.И. Морозко Финансовый менеджмент: учеб. пособ. – М.: Минфин РФ, Всероссийская государственная налоговая академия, 2012
34. В.Б. Сироткин Финансовый менеджмент компаний: Учеб. - СПб.: ГУАП, 2012 
35. www.intalev.ru // официальный сайт ИНТАЛЕВ // управление предприятием, повышение эффективности его деятельности.
36. www.iteam.ru официальный портал iTeam // бюджетное управление
37. cis2000.ru // Особенности управления финансовыми ресурсами промышленных предприятий
38. www.e-college.ru/ // Учебный курс (учебно – методический комплекс) // Экономический анализ
39. consultant.ru // Бюджетное законодательство РФ
40. garant.ru // информационно-правовое обеспечение ГАРАНТ // Бюджетирование, ориентированное на результат
41. http://www.sam.ru// официальный сайт ОАО «АО САМ»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения

Приложение 1

Бухгалтерский баланс форма № 1

Ед. измерения тыс.руб.

АКТИВ	Код строки	На конец 2012г.	На конец 2011г.	На конец 2010г.
2	3	4	5	6
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	1110	29	0	1
Результаты исследований и разработок	1120	0	0	0
Основные средства	1130	134 101	147 332	159 192
Доходные вложения в материальные ценности	1140	0	0	0
Финансовые вложения	1150	0	271	271
Отложенные налоговые активы	1160	24 820	2 961	0
Прочие внеоборотные активы	1170	0	1 725	7 915
ИТОГО по разделу I	1100	158 950	152 289	167 379
II. Оборотные активы
Запасы	1210	97 316	339 099	364 586
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	1	0	1 114
Дебиторская задолженность	1230	87 509	119 976	125 318
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240	0	0	0
Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	18 700	26 329	10 052
Прочие оборотные активы	1260	5 318	16 055	44 265
ИТОГО по разделу II	1200	208 844	501 459	545 335
БАЛАНС (актив)	1600	367 794	653 748	712 714
БАЛАНС (актив)	1600

 

 

 

ПАССИВ	Код строки	На конец 2012г.	На конец 2011г.	На конец 2010г.
2	3	4	5	6
III. Капитал и резервы
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310	41 796	41 796	41 796
Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320	0	0	0
Переоценка внеоборотных активов	1340	44 503	46 467	46 467
Добавочный капитал (без переоценки)	1350	30 066	30 066	30 066
Резервный капитал	1360	6 269	6 269	6 269
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	-1 341 569	10 390	10 837
ИТОГО по разделу III	1300	-218 934	134 988	135 435
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства	1410	0	4 570	13 571
Отложенные налоговые обязательства	1420	7 436	33 511	27 294
Резервы под условные обязательства	1430	0	0	0
Прочие обязательства	1450	0	0	0
ИТОГО по разделу IV	1400	7 436	38 081	40 865
V. Краткосрочные  обязательства
Заемные средства	1510	135 603	95 737	105 000
Кредиторская задолженность	1520	434 433	384 942	431 414
Доходы будущих периодов	1530	0	0	0
Резервы предстоящих расходов	1540	9 256	0	0
Прочие обязательства	1550	0	0	0
ИТОГО по разделу V	1500	579 292	480 679	636 414
БАЛАНС (пассив)	1700	367 794	653 748	712 714
БАЛАНС (пассив)	1700

 

 

 

 

 

 

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках Форма № 2

Ед. измерения тыс.руб.

Наименование показателя	Код строки	На конец 2012г.	На конец 2011г.
2	3	4	5
Выручка	2110	311 836	572 259
Себестоимость продаж	2120	-506 095	-515 864
Валовая прибыль (убыток)	2100	-194 259	56 395
Коммерческие расходы	2210	0	-192
Управленческие расходы	2220	0	0
Прибыль (убыток) от продаж	2200	-194 259	56 203
Доходы от участия в других организациях	2310	0	0
Проценты к получению	2320	0	11
Проценты к уплате	2330	0	-21 565
Прочие доходы	2340	18 448	126 673
Прочие расходы	2350	-214 063	-154 645
Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	-389 874	6 677
Текущий налог на прибыль	2410	0	0
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	2421	30 080	4 045
Изменение отложенных налоговых обязательств	2430	26 075	-6 217
Изменение отложенных налоговых активов	2450	21 860	2 961
Прочее	2460	-11 983	-547
Чистая прибыль (убыток)	2400	-353 922	2 874
СПРАВОЧНО:
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	2510	0	0
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	2520	0	0
Совокупный финансовый результат периода	2500	-353 922	2 874
Базовая прибыль (убыток) на акцию	2900	0	0

 

 

Приложение 3

Основные показатели баланса ОАО «АО САМ»

Ед. измерения тыс.руб.

Показатели	На конец 2011 г.	На конец 2012 г.
Нематериальные активы	0	29
Основные средства	147 332	134 101
Производственные запасы	339 099	97 316
из них: сырье и материалы затраты в НЗП резерв под снижение НЗП готовая продукция на складе товары отгруженные	33 673 289 233 0 3 127 3 065	61 696 55 586 (21301) 1 334 0
Дебиторская задолженность	119 976	87 509
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками резерв сомнительных долгов авансы, оплаченные поставщикам задолженность бюджета по страховым взносам расчеты с разными кредиторами задолженность по подотчетным суммам	105 382 0 3 851 1 595 9 143 5	86 946 (13 759) 4 125 1 595 8 588 14
Кредиторская задолженность в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками задолженность по налогам и сборам задолженность по страховым взносам задолженность по оплате труда расчеты с разными кредиторами авансы от покупателей задолженность по выплате дивидендов	384 942   127 644 135 302 34 635 17 960 14 803 9 683 14 915	434 433   92 982 122 482 66 421 16 959 106 412 23 935 5 242
Займы и кредиты	100 307	135 603
Чистые активы	134 988	(218 934)