Экспресс-оценка финансового состояния организации и пути его улуч¬шения (на примере ООО «Новелла», г. Воронеж)

 

 

 

 

Факультет экономический

Кафедра финансов и кредита

Специальность 080105.65 «Финансы и кредит»

Допустить к защите

 

Заведующая кафедрой

к.э.н.                          ____________

                                      (Ф.И.О., подпись)

«14» апреля 2011 г.

 

 

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

 

Студента (ки)
На тему:	Экспресс-оценка финансового состояния  организации  и пути его улучшения (на примере ООО «Новелла», г. Воронеж)

 

Руководитель работы
	(подпись)                             (ученая степень, звание, инициалы и фамилия)

 

 

Студент _______________

                (Подпись)

«____» ___________ 2011 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Воронеж 2011 г.

	СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ		3
1   ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ  ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  ОРГАНИЗАЦИИ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ		6
	1.1 Цель и задачи анализа финансового состояния организации в современных условиях	6
	1.2 Информация, используемая в оценке  финансового состояния организации	9
	1.3 Методические подходы к анализу  финансового состояния организации	17
2   ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «НОВЕЛЛА»		24
	2.1 Общая характеристика организации	24
	2.2 Анализ финансовой устойчивости  организации	28
	2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности  организации	32
	2.4 Анализ финансовых результатов организации	44
3  СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ В ЦЕЛЯХ ПРЕДОТВРАЩЕНИЯ БАНКРОТСТВА ООО «НОВЕЛЛА»		52
	3.1 Методические подходы прогнозирования  банкротства  организаций	52
	3.2 Анализ степени банкротства  организации	63
	3.3 Мероприятия по укреплению  финансового состояния организации	67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ		78
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ		84
ПРИЛОЖЕНИЯ		87

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений (организаций и лиц), заинтересованных в результатах его функционирования. На основании доступной им отчетно-учетной информации указанные лица стремятся оценить финансовое положение организации. Основным инструментом для этого служит финансовый анализ, основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых параметров, дающие объективную и точную картину финансового состояния организации, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, а затем по его результатам принять обоснованные решения.

Анализ финансового состояния  дает возможность оценить: имущественное  состояние организации; степень предпринимательского риска, в частности возможность погашения обязательств перед третьими лицами; достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций; потребность в дополнительных источниках финансирования; способность к наращению капитала; рациональность привлечения заемных средств; обоснованность политики распределения и использования прибыли и так далее.

Вопросы анализа финансового состояния  предприятий изучаются достаточно давно. Наибольший вклад в их развитие внесли такие ученые, как 

Баканов М.И., Балабанов И.Т., Бернстайн Л.А., Бобылева А.З., Бланк И.А., Бригхем Ю., Гиляровская Л.Т., Грязнова А.Г., Ковалев В.В., Крейнина М.Н., Круш З.А., Новодворский В.Д., Стоянова Е.С., А.Н. Гаврилова, Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. и другие. Однако вопросы современной практики, связанные с финансовым анализом деятельности предприятий, выдвинули потребность в новом решении проблем в этой области, касающихся как теоретических положений, так и практики проведения данного анализа. Это и послужило основой при определении цели и задач данной дипломной работы.

Целью данной дипломной работы является исследование финансового состояние  общества с ограниченной ответственностью «Новелла». Исходя из поставленной цели, задачами являются:

• исследование теоретических проблем анализа финансового состояния в современных условиях;
• характеристика производственно-хозяйственной деятельности объекта исследования;
• проведение анализа финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности, источников средств организации (собственных и заемных);
• оценка вероятности банкротства конкретной коммерческой организации, где отдельными блоками представить методические расходы прогнозирования банкротства, анализ степени банкротства, а также мероприятия по укреплению финансового состояния организации.

Предметом дипломной работы является совокупность теоретических и практических положений, раскрывающих сущность анализа  финансового состояния предприятий, а объектом выступило общество с ограниченной ответственностью «Новелла» (далее ООО «Новелла»), которое является юридическим лицом и расположено по адресу: 394072, Российская Федерация, Воронежская область, г. Воронеж, ул. Писарева, д. 17.

Теоретической основой данной работы послужили труды отечественных  и зарубежных ученых по вопросам анализа  финансового состояния предприятий. В процессе подготовки данной работы использовались законодательные документы, а также личные исследования автора.

В работе применялись следующие  методы исследования: статистико-экономический, расчетно-конструктивный, балансовый, монографический.

Информационной основой исследования послужила финансовая отчетность ООО  «Новелла» за 2009 г.

Дипломная работа изложена на 87 страницах компьютерного текста, состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, включающего 28 источников, содержит 20 таблиц, 7 рисунков и 4 приложения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ ОЦЕНКИ  ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ  В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

 

1.1 Цель и задачи анализа финансового  состояния организации  в современных условиях

 

В настоящее время первоочередное внимание в хозяйственной деятельности организации необходимо сосредоточить на финансовой деятельности, рациональном и эффективном использовании финансовых ресурсов.

Финансовая деятельность охватывает совокупность операций по поступлению и затратам средств в денежном выражении, эффективном их использовании в процессе производства и реализации продукции и товаров.

Анализ финансового состояния  организации состоит в изучении размещения и использования средств производства, платежеспособности организации, обеспеченности собственными оборотными средствами, состоянии производственных запасов, собственных и заемных источников их образования, дисциплины в расчетах с поставщиками, организациями и государством, выявления эффективности использования финансовых ресурсов.

Анализ финансового состояния  организации преследует следующие цели:

• Определение текущего финансового состояния;
• Определения изменений в финансовом состоянии в структурно-временном аспекте;
• Определение факторов, вызвавших эти изменения и прогноз основных тенденций финансового состояния.

Основными задачами анализа  являются:

1. Своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности и поиск резервов улучшения финансового состояния.
2. Прогнозирование возможных финансовых результатов, экономической рентабельности исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.
3. Разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния организации.

Для оценки финансового  состояния организации, его устойчивости используется целая система показателей, характеризующих:

• наличие и размещение капитала, эффективность и интенсивность его использования;
• оптимальность структуры пассивов организации, его финансовую независимость и степень финансового риска;
• оптимальность структуры активов организации и степень производственного риска;
• оптимальность структуры источников формирования оборотных активов;
• платежеспособность  и  инвестиционную  привлекательность организации;
• риск банкротства (несостоятельности) субъекта хозяйствования;
• запас его финансовой устойчивости (зону безубыточного объема продаж).

Анализ финансового состояния  проводится в три этапа (рис. 1).

Стороны, заинтересованные в информации о деятельности организации, можно  условно разделить на две основные категории: внешние и внутренние пользователи.

К внутренним пользователям относится управленческий персонал организации. Он принимает различные решения производственного и финансового характера. Например, на базе отчетности составляется финансовый план организации на следующий год, принимаются решения об увеличении или уменьшении объема реализации, ценах продаваемых товаров, направлениях инвестирования ресурсов организации, целесообразности привлечения кредитов и др. Очевидно, что для принятия таких решений требуется полная, своевременная и точная информация, поскольку в противном случае предприятие может понести большие убытки и даже обанкротиться.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1 - Этапы анализа финансового состояния организации

 

 

Среди внешних пользователей финансовой отчетности выделяются две группы: пользователи, непосредственно заинтересованные в деятельности компании, и пользователи, опосредованно заинтересованные в ней.

К первой группе относятся: собственники организации (нынешние и потенциальные); кредиторы (нынешние и потенциальные); поставщики и покупатели; государство; служащие компании. Вторая группа пользователей внешней финансовой отчетности — это те юридические и физические лица, кому изучение отчетности необходимо для защиты интересов первой группы пользователей. В эту группу входят:

• аудиторские службы;
• консультанты по финансовым вопросам;
• биржи ценных бумаг;
• регистрирующие и другие государственные органы;
• законодательные органы;
• юристы;
• пресса и информационные агентства;
• торгово-производственные ассоциации;
• профсоюзы.

 

 

1.2 Информация, используемая в оценке финансового состояния организации

 

В соответствии с Законом РФ о  бухгалтерском учете и Положениями по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации организации и организации представляют финансовую отчетность по следующим адресам:

• собственникам (участникам учредителям) в соответствии с учредительными документами;
• государственной налоговой инспекции (в соответствии с юридическим адресом организации);
• органам государственной статистики для обобщения и публичного использования внешними пользователями информации и проч.

В составе годового бухгалтерского отчета организации представляют следующие формы:

• форма № 1 «Бухгалтерский баланс». В нем фиксируется стоимость (денежное выражение) остатков внеоборотных и оборотных активов капитала, фондов, прибыли, кредитов и займов, кредиторской задолженности и прочих пассивов. Баланс содержит обобщенную информацию о состоянии хозяйственных средств организации, входящих в актив, и источников их образования, составляющих пассив. Эта информация представляется «На начало года» и «На конец года», что и дает возможность анализа, сопоставления показателей, выявления их роста или снижения. Однако отражение в балансе только остатков не дает возможности ответить на все вопросы собственников и прочих заинтересованных служб. Нужны дополнительные подробные сведения не только об остатках, но и о движении хозяйственных средств и их источников. Это достигается подготовкой следующих форм отчетности;
• форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»;
• форма № 3 «Отчет о движении капитала»;
• форма № 4 «Отчет о движении денежных средств»;
• форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»;
• «Пояснительная записка» с изложением основных факторов, повлиявших в отчетном году на итоговые результаты деятельности организации, с оценкой его финансового состояния;
• Итоговая часть аудиторского заключения, подтверждающая степень достоверности сведений, включаемых в бухгалтерскую отчетность организации.