Финансовое планирование на предприятии

Кроме платежного календаря на предприятии должен составляться кассовый план – план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу. Кассовый план необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных средств. Кассовый план необходим фирме для того, чтобы по возможности более точно представлять размер обязательств перед работниками по заработной плате.

Последним этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки. В ней дается характеристика основных показателей годового финансового плана: величина и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, банками. Особая роль отводится анализу источников финансирования инвестиций, распределению прибыли. Завершая аналитическую записку, делаются выводы о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и структуре источников их формирования.

 

 

Заключение

В курсовой работе был рассмотрен вопрос «Финансовое планирование на предприятии».

Исходя из поставленной цели курсовой работы, мы изучили общую тему «Финансовое планирование на предприятии», раскрыли входящие в тему вопросы:

Финансовый план как составная часть бизнес – плана;

Методы финансового планирования;

Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием.

Согласно поставленной задаче, мы проанализировали все аспекты финансового планирования в России и убедились, что его развитие идёт семимильными шагами. В современном мире ни одна организация уже не может себе позволить обходиться без финансового планирования, иначе такая компания обречена на гибель. Перспективы развития финансового планирования впечатляют, в связи с тем, что на крупных предприятиях идёт процесс его автоматизации и компьютеризации, а впереди ещё малые и средние предприятия.

В первой главе описывается финансовый план, как составная часть бизнес-плана.

Выделены основные задачи финансового планирования: обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственно-хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности; определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования; выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств.

Во второй главе описываются методы финансового планирования.

В третьей главе описываются виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием.

Использование методов финансового планирования обеспечивает финансовое благополучие субъектов хозяйствования. Эффективное финансовое планирование – это единственный способ формального прогнозирования будущих проблем, перспектив и возможностей, потому что современные масштабы разного рода изменений, которые имеют место в микро – и макросреде, а также увеличение объемов информации о рынке очень объемны.

Эффективность финансового планирования зависит от ряда условий. Прежде всего, финансовые планы должны быть составлены на основе точных прогнозов динамики определяющих факторов. Важны также выбор оптимального варианта финансового плана на основе получения альтернатив и контроль за реализацией финансового плана в жизнь. Любой компании, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка, необходимо проводить финансовое планирование деятельности.

Стратегический анализ является одной из основополагающих дисциплин, которые необходимо знать любому менеджеру. Процесс  планирования включает в себя ряд важных операций: планирование издержек, планирование производства, планирование сбыта и финансовое планирование. Финансовое планирование позволяет предприятию так спланировать деятельность фирмы в кратком, среднем и долгосрочном периодах, чтобы обеспечить получение фирмой максимально возможной прибыли с минимальными затратами в условиях изменчивости рынка.

Рассмотрев цели и сущность финансового планирования, а также различные аспекты составления финансовых планов, можно сделать заключение, что финансовый план является неотъемлемой частью  внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии.

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

Нормативно-правовые акты

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.
2. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» № 127-ФЗ от 26.10.2002г. (в ред. от 18.12.2006г.)

Учебники, монографии, статьи и интернет-ресурсы

1. Финансы организаций (предприятий): учебник для студентов вузов / под ред. Н.В. Колчиной. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 407 с.
2. Финансы предприятий: Р.Г. Попова, И.Н. Самонова, И.И. Добросердова. – 3-е изд. – СПб.: Питер, 2010. – 208 с.
3. Экономика предприятия: учебное пособие / В.В. Жиделева, Каптейн Ю.Н.: 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 133 с.
4. Финансы организаций (предприятий): учеб. / Ковалёв В.В, Ковалёв Вит.В. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. - 352 с.
5. Финансовый менеджмент / А.С. Кокин, В.Н. Ясенев.: 2-е изд. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 511 с.
6. Интенсивный курс МВА: Учеб. Пособие / Под ред. В.К. Фальцмана, Э.Н. Крылатых. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 544 с.
7. Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник. – 2-е изд. / Под ред. А.А. Володина. - М.: ИНФРА-М, 2011. – 510 с.
8. Бизнес-планирование: Шпаргалка / коллектив авторов.: - М.: РИОР, 2010. – 75 с.
9. Бизнес-план. Методические материалы. – 3-е изд., доп. / Под ред. Н.А. Колесниковой, А.Д. Миронова. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 256 с.: ил.
10. Основы менеджмента / Под ред. А.И. Афоничкина. – СПб: Питер, 2007. – 528 с.: ил.
11. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. / Ковалёв В.В. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 512 с.: ил.
12. Корпоративные финансы: Учебное пособие. / Кадерова Н.Н. – Алма-ты: Экономика, 2008. - 376 с.
13. Корпоративные финансы и учёт: понятия, алгоритмы, показатели: учеб. пособие. / Ковалёв В.В, Ковалёв Вит.В.: - М.: Проспект, КНОРУС, 2010. – 768 с.
14. Бизнес-планирование: анализ ошибок, рисков и конфликтов. / Попов В.М., Ляпунов С.И., Касаткин Л.Л.: – М.: КноРус, 2003. – 448 с. с илл.
15. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В.М. Попова и С.И. Ляпунова. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 672 с.: ил.
16. Шипунов В. Г., Кишкель Е. Н. Основы управленческой деятельности: управление персоналом, управленческая психология, управление на предприятии. Учебное пособие – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Высш. шк., 2000. - 256 с.
17. /интернет сайт/ – режим доступа: http://www.minfin.ru/
18. /интернет сайт/ – режим доступа: http://www.eg-online.ru/
19. /интернет сайт/ – режим доступа: http://www.unibiztv.ru/info/finansy.php
20. /интернет сайт/ – режим доступа: http://bibliotekar.ru/biznes-45/53.htm

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчетная часть

Таблица 2

Смета II затрат на производство продукции
открытого акционерного общества, тыс. руб.
№ стр.	Статья затрат
		Вариант 2.2.
		всего на год	в т.ч. на IV квартал
1	2	3	4
1.	Материальные затраты  (за вычетом возвратных отходов)	9 650	2 413
2.	Затраты на оплату труда	16 800	4 200
3.	Амортизация основных фондов*	3 673	918
4.	Прочие расходы – всего,*	5 519	1 370
	в том числе:
4.1	а) уплата процентов за краткосрочный кредит	87	22
4.2	б) налоги, включаемые в себестоимость,*	5 128	1 272
	в том числе:
4.2.1.	Единый социальный налог (26%)*	4 368	1 092
4.2.2.	прочие налоги	760	180
4.3.	в) арендные платежи и другие расходы	304	76
5.	Итого затрат на производство*	35 642	8 901
6.	Списано на непроизводственные счета	425	106
7.	Затраты на валовую продукцию*	35 217	8 795
8.	Изменение остатков незавершенного производства*	-340	-85
9.	Изменение остатков по расходам будущих периодов	-27	-7
10.	Производственная себестоимость товарной продукции*	35 584	8 887
11.	Внепроизводственные (коммерческие) расходы	1 215	308
12.	Полная себестоимость товарной продукции*	36 799	9 195
13.	Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)	81 250	20 310
14.	Прибыль на выпуск товарной продукции*	44 451	11 115
15.	Затраты на 1 рубль товарной продукции*	0,45	0,45
* - определить

Для того, чтобы исчислить и распределить амортизационные отчисления, нам необходимо сначала рассчитать затраты на производство продукции открытого акционерного общества, согласно сметы II.

Расчеты к таблице 2:

1. Стр.3 (Амортизация основных фондов) = стр.7 табл.4 (Сумма амортизационных отчислений - всего) = 3 673 тыс. руб.

В т.ч. на IV квартал = 3 673 / 4 = 918 тыс. руб.

2. Стр. 4.2.1 (Единый социальный налог, (26%)) = стр. 2 (Затраты на оплату труда) * 26 / 100= 16 800 * 26 / 100 = 4 368 тыс. руб.

В т.ч. за IV квартал = 4 200 * 26 / 100 = 1 092 тыс. руб.

3. Стр.4.2 (б) налоги, включаемые в себестоимость, в том числе:) =  стр. 4.2.1 (Единый социальный налог, (26%))  + стр. 4.2.2  (прочие налоги)    = 4 368 + 760 = 5 128 тыс. руб.

В т.ч. за IV квартал = 1 092 + 180 = 1 272 тыс. руб.

4. Стр.4 (Прочие расходы – всего, в том числе:) = стр.4.1 (а) уплата процентов за краткосрочный кредит) + стр. 4.2 (б) налоги, включаемые в себестоимость, в том числе:) + стр. 4.3 (в) арендные платежи и другие расходы) = 87 + 5 128 + 304 = 5 519 тыс. руб.

В т.ч. за IV квартал = 22 + 1 272 + 76 = 1 370 тыс. руб.

5. Стр.5 (Итого затрат на производство) = стр.1 (Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)) + стр.2 (Затраты на оплату труда)  +  стр.3 (Амортизация основных фондов) + стр.4 (Прочие расходы – всего, в том числе:) = 9 650 + 16 800 + 3 673 +  5 519  = 35 642 тыс. руб.

В т.ч. за IV квартал = 2 413 + 4 200 + 918 + 1 370 = 8 901 тыс. руб.

6. Стр.7 (Затраты на валовую продукцию) = стр.5 (Итого затрат на производство)  - стр.6 (Списано на непроизводственные счета) = 35 642 – 425 = 35 217 тыс. руб.

В т.ч. за IV квартал = 8 901 – 106 = 8 795 тыс. руб.

7. Стр.8 (Изменение остатков незавершенного производства) =  стр.2 (Незавершённое производство/Норматив на конец года) табл. 13 – стр. 2 (Незавершённое производство/Норматив на начало года) табл. 13) = 782 – 1 122 = - 340 тыс. руб.

В т.ч. за IV квартал = - 340 / 4 = - 85 тыс.руб.

Стр.10 (Производственная себестоимость товарной продукции) = стр.7 (Затраты на валовую продукцию) - стр.8 (Изменение остатков незавершенного производства) – стр.9 (Изменение остатков по расходам будущих периодов) = 35 217 - (-340) - (-27) = 35 584 тыс. руб.

В т.ч. за IV квартал = 8 795 - (-85) – (-7) = 8 887 тыс. руб.

Стр.12 (Полная себестоимость товарной продукции) = стр.10 (Производственная себестоимость товарной продукции) + стр.11 (Внепроизводственные (коммерческие) расходы) = 35 584 + 1 215 = 36 799 тыс. руб.

В т.ч. за IV квартал = 8 887 + 308 =  9 195 тыс. руб.

 Стр.14 (Прибыль на выпуск  товарной продукции) = стр.13 (Товарная  продукция в отпускных ценах (без  НДС и акцизов)) – стр.12 (Полная  себестоимость товарной продукции) =  81 250 – 36 799 = 44 451 тыс. руб.

В т.ч. за IV квартал = 20 310 – 9 195 = 11 115 тыс. руб.

 Стр.15 (Затраты на 1 рубль  товарной продукции) = стр.12 (Полная  себестоимость товарной продукции) / стр.13 (Товарная продукция в отпускных  ценах (без НДС и акцизов)) = 36 799 / 81 250 = 0,45

В т.ч. за IV квартал = 9 205 / 20 310 = 0,45

Далее, опираясь на данные таблицы 3, рассчитаем сумму амортизационных отчислений исходя из среднегодовой стоимости основных фондов, на которые начисляется амортизация в планируемом периоде и средневзвешенной нормы амортизационных отчислений.

				Таблица 3
Данные к расчету амортизационных отчислений
на основные производственные фонды
К смете II
Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года – 22 420 тыс. руб.
	февраль	май	август	ноябрь
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.		5 200	10 450
Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб.				9 890
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) – 2 780 тыс. руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений
Для варианта 2.1. – 12,5
Для варианта 2.2. – 14,5

 

 

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация, на начало года - 22 420 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) - 2 780 тыс. руб.

Средневзвешенная норма амортизационных отчислений – 14,5%.

		Таблица 4
Расчет плановой суммы амортизационных
отчислений и ее распределение
№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года	22 420
2	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов	6 517
3	Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов	824
4	Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования	2 780
	(в действующих ценах)
5	Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) – всего	25 333
6	Средняя норма амортизации	14,5
7	Сумма амортизационных отчислений - всего	3 673
8	Использование амортизационных отчислений на кап. вложения	3 673