Финансовое планирование на предприятии

 

Расчеты к таблице 4:

1. Стр.1 (Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года) = по условию 22 420 тыс. руб.
2. Стр.2 (Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов) найдём по формуле:

, где:

ОФвв – стоимость основных средств, вводимых в эксплуатацию в плановом периоде;

К – количество полных месяцев функционирования основных средств в плановом периоде.

 тыс. руб.

3. Стр.3 (Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов) найдём по формуле:

, где

ОФвыб – стоимость основных средств, выбывающих из эксплуатации в плановом периоде;

(12 - К) – число полных месяцев, остающихся до конца года после  выбытия основных средств.

 тыс. руб.

4. Стр.4 (Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах)) = по условию 2 780 тыс. руб.
5. Стр.5 (Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) – всего) найдём как сумму 1 и 2 стр. и вычтем 3 и 4 стр.

 тыс. руб.

6. Стр.6 (Средняя норма амортизации) = по условию 14,5%.
7. Стр.7 (Сумма амортизационных отчислений - всего) =  стр.5 (Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) – всего) * 14,5 / 100 = 3 673 тыс. руб.

Определим объем реализуемой товарной продукции и прибыли по данным табл. 5

 

 

		Таблица 5
Данные к расчету объема реализации и прибыли
№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
		2.2.
1	2	6
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года
1.1	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2 430
1.2	б) по производственной себестоимости	1 460
2	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года
2.1	а) в днях запаса	9
2.2	б) в действующих ценах	2 031
	(без НДС и акцизов)*
2.3	в) по производственной себестоимости*	889
* - определить

Расчеты к таблице 5:

Стр 2.2 (В действующих ценах (без НДС и акцизов)) = стр. 2.1 табл. 5 (а) в днях запаса) * стр.13 табл. 2 (Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)) / 90  = 9 * 20 310 /90 = 2 031 тыс. руб.

Стр. 2.3. (в) по производственной себестоимости) = стр.10 табл. 2 (Производственная себестоимость товарной продукции) / 90 * 9= 8 887 / 90 * 9 = 889 тыс. руб.

Рассчитаем объём реализуемой продукции и прибыли от продаж по данным таблицы 6, используя данные таблицы 2 и 5:

		Таблица 6
Расчет объема реализуемой продукции и прибыли от продаж
№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года
1.1	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2 430
1.2	б) по производственной себестоимости	1 460
1.3	в) прибыль	970
2	Выпуск товарной продукции
	(выполнение работ, оказание  услуг)
2.1	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	81 250
2.2	б) по полной себестоимости	36 799
2.3	в) прибыль	44 451
3	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года
3.1	а) в днях запаса	9
3.2	б) в действующих ценах без НДС и акцизов	2 031
3.3	в) по производственной себестоимости	889
3.4	г) прибыль	1 142
4	Объем продаж продукции в планируемом году
4.1	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	81 649
4.2	б) по полной себестоимости	37 371
4.3	в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)	44 278

Расчет к таблице 6:

1. Стр. 1.1 (Фактические остатки нереализованной продукции на начало года а) в ценах базисного года без НДС и акцизов) = стр.1.1 табл. 5 (Фактические остатки нереализованной продукции на начало года а) в ценах базисного года без НДС и акцизов) = 2 430 тыс. руб.
2. Стр. 1.2 (Фактические остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости) = стр. 1.2 табл. 5 (Фактические остатки нереализованной продукции на начало года б) по производственной себестоимости) = 1 460 тыс. руб.
3. Стр.1.3 (Фактические остатки нереализованной продукции на начало года в) прибыль) = стр. 1.1 табл. 6 (Фактические остатки нереализованной продукции на начало года а) в ценах базисного года без НДС и акцизов) - стр. 1.2 табл. 6 (Фактические остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости) = 2430 – 1460 = 970 тыс. руб.
4. Стр. 2.1. (Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) а) в действующих ценах без НДС и акцизов) = стр. 13 табл. 2 (Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)) = 81 250 тыс. руб.
5. Стр. 2.2 (Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) б) по полной себестоимости) = стр. 12 табл. 2 (Полная себестоимость товарной продукции) = 36 799 тыс. руб.
6. Стр. 2.3 (Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) в) прибыль) = стр. 2.1 табл. 6 (Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) а) в действующих ценах без НДС и акцизов) - стр. 2.2 табл. 6 (Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) б) по полной себестоимости) = 81 250 - 36 799 = 44 4531 тыс. руб.
7. Стр.3.1 (Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года а) в днях запаса) = стр. 2.1 табл. 5 (Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в днях запаса) = 9.
8. Стр. 3.2 (Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года б) в действующих ценах без НДС и акцизов) = Стр.3.1 (Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года а) в днях запаса) = 2 031 тыс. руб.
9. Стр. 3.3 (Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости) = стр. 2.3 табл. 5 (Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости) = 889 тыс. руб.
10. Стр. 3.4 (Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года г) прибыль) = стр. 3.2 табл. 6 (Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года б) в действующих ценах без НДС и акцизов) - стр. 3.3 табл. 6 (Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в) по производственной себестоимости) = 2 031 - 889 = 1 142 тыс. руб.
11. Стр. 4.1 (Объем продаж продукции в планируемом году а) в действующих ценах без НДС и акцизов) = стр. 1.1 (Фактические остатки нереализованной продукции на начало года а) в ценах базисного года без НДС и акцизов) + стр. 2.1. (Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) а) в действующих ценах без НДС и акцизов) - стр. 3.2 (Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года б) в действующих ценах без НДС и акцизов) = 2 430 + 81 250 – 2 031 = 81 649 тыс. руб.
12. Стр. 4.2 (Объем продаж продукции в планируемом году б) по полной себестоимости) = стр. 1.2 (Фактические остатки нереализованной продукции на начало года б) по производственной себестоимости) + стр. 2.2 (Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) б) по полной себестоимости) - стр. 3.3 (Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в) по производственной себестоимости) = 1 460 + 36 799 – 889 =  37 371 тыс. руб.
13. Стр. 4.3 (Прибыль от продаж товарной продукции (работ, услуг) в планируемом году) = стр. 4.1 (Объем продаж продукции в планируемом году а) в действующих ценах без НДС и акцизов) - стр. 4.2 (Объем продаж продукции в планируемом году б) по полной себестоимости) = 81 649 – 37 371 = 44 278 тыс. руб.

Далее в таблице 7 заполним недостающие данные для расчёта прибыли.

		Таблица 7
Данные к расчету прибыли
№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
		2.2.
1	2	6
Прочие доходы и расходы
3	Выручка от реализации выбывшего имущества	8 200
4	Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)	2 860
5	Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий	3 001
6	Расходы от реализации выбывшего имущества	4 900
7	Проценты к уплате*	808
8	Расходы на оплату услуг банков	120
9	Доходы от прочих операций	18 321
10	Расходы по прочим операциям	12 460
11	Налоги, относимые на финансовые результаты	2 279
12	Содержание объектов социальной сферы – всего*	1820
	в том числе:
12.1	а) учреждения здравоохранения	800
12.2	б) детские дошкольные учреждения	730
12.3	в) содержание пансионата	290
13	Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ	1 000
* - определить

 

Расчеты к таблице 6:

Стр. 7 (Проценты к уплате) = стр. 7 табл. 11 (Долгосрочный кредит банка, Капитальные вложения производственного назначения) * 18 / 100 + стр. 7 (Долгосрочный кредит банка, Капитальные вложения непроизводственного назначения) *18 / 100 = 3 488 * 18 / 100 + 1 000 * 18 / 100 = 808 тыс. руб.

Стр. 12 (Содержание объектов социальной сферы – всего в том числе:) = стр. 12.1 (а) учреждения здравоохранения) + стр. 12.2  (б) детские дошкольные учреждения) + стр. 12.3 (в) содержание пансионата) = 800 + 730 + 290 = 1 820 тыс. руб.

Составим проект отчёта о прибылях и убытках – таблица 8:

 

 

 

 

 

 

		Таблица 8
Проект отчета о прибылях и убытках
№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1. Доходы и  расходы по обычным видам деятельности
1	Выручка (нетто) от продажи продукции в	81 649
	планируемом году
2	Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году	37 371
3	Прибыль (убыток) от продаж	44 278
2. Прочие доходы  и расходы
4	Проценты к получению	2 860
5	Проценты к уплате	808
6	Доходы от участия в других организациях	3 001
7	Прочие доходы	26 521
8	Прочие расходы - всего	22 579
	в том числе:
8.1	а) содержание учреждений здравоохранения	800
8.2	б) содержание детских дошкольных учреждений	730
8.3	в) содержание пансионата	290
8.4	г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ	1 000
8.5	д) налоги, относимые на финансовый результат	2 279
8.6	е) прочие расходы	17 480
9	Прибыль (убыток) планируемого года	53 274

Расчеты к таблице 8:

Стр. 1 (Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году) = стр. 4.1 табл.6 (Объем продаж продукции в планируемом году а) в действующих ценах без НДС и акцизов) = 81 649 тыс. руб.

Стр. 2 (Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году) = стр. 4.2 табл. 6 (Объем продаж продукции в планируемом году б) по полной себестоимости) = 37 371 тыс. руб.

Стр. 3 (Прибыль (убыток) от продаж) =  стр. 1 (Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году) - стр. 2 (Себестоимость реализуемой продукции в планируемого году) = 81 649 – 37 371 = 44 278 тыс. руб.

Стр. 4 (Проценты к получению) = стр. 4 табл. 7 (Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)) = 2 860 тыс. руб.

Стр. 5 (Проценты к уплате) = стр. 7 табл. 7 (Проценты к уплате) = 808 тыс. руб.

Стр. 6 (Доходы от участия в других организациях) = стр. 5 табл. 7 (Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий) =      3 001 тыс. руб.

Стр. 7 (Прочие доходы) = стр. 3 табл. 7 (Выручка от реализации выбывшего имущества) + стр. 9 табл. 7 (Доходы от прочих операций) = 8 200 + 18 321 = 26 521 тыс. руб.

Стр. 8.1 (а) содержание учреждений здравоохранения) = стр. 12.1 табл. 7 (содержание объектов социальной сферы а) учреждения здравоохранения) = 800 тыс. руб.

Стр. 8.2 (б) содержание детских дошкольных учреждений) = стр. 12.2 табл. 7 (б) содержание детских дошкольных учреждений) =                   730 тыс. руб.

Стр. 8.3. (в) содержание пансионата) = стр. 12.3 табл. 7 (в) содержание пансионата) = 290 тыс. руб.

Стр. 8.4 (Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ) =стр.11 табл.6 (г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ) = 1 000 тыс. руб.

Стр. 8.5 (д) налоги, относимые на финансовый результат) = стр. 11 табл. 7 (Налоги, относимые на финансовый результат) = 2 279 тыс. руб

Стр. 8.6 (е) прочие расходы) = стр. 6 табл. 7 (Расходы от реализации выбывшего имущества) + стр. 8 табл. 7 (Расходы на оплату услуг банков) + стр. 10 табл. 7 (Расходы по прочим операциям) = 4 900 + 120 + 12 460   =   17 480 тыс. руб.

Стр. 8 (Прочие расходы – всего, в том числе:) = стр. 8.1  + стр. 8.2 + стр. 8.3 + стр.8.4  + стр. 8.5 + стр. 8.6 = 800 + 730 + 290 + 1 000 + 2 279 + 17 480 = 22 579 тыс. руб.

Стр. 9 (Прибыль (убыток) планируемого года) = стр. 3 (Прибыль (убыток) от продаж) + стр. 4 (Проценты к получению) – стр. 5 (Проценты к уплате) + стр. 6 (Доходы от участия в других организациях)  + стр. 7 (Прочие доходы) - стр. 8 (Прочие расходы - всего) = 44 278 + 2 860 – 808 + 3 001 +       26 521- 22 579 = 53 274 тыс. руб.

Рассчитаем налог на прибыль в соответствии с действующими ставками, определенными Налоговым кодексом РФ.