Финансовое планирование на предприятии

		Таблица 9
Расчет налога на прибыль
№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Прибыль – всего,	53 274
	в том числе:
1.1	прибыль, облагаемая по ставке 9 %	5 861
1.2	прибыль, облагаемая по ставке 20 %	47 413
2	Сумма налога к уплате по ставке 20 % - всего,	9 483
	в том числе:
3	Сумма налога к уплате по ставке 9 % - всего,	527
	в том числе:
7	Итого сумма  налога на прибыль	10 010
	(по ставкам 20 % и 9 %)
8	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль	43 264

Расчеты к таблице 8:

1. Стр. 1 (Прибыль – всего, в том числе:) = стр. 9 табл. 8 (Прибыль (убыток) планируемого года) = 53 274 тыс. руб.
2. Стр. 1.1 (Прибыль, облагаемая по ставке 9%) = стр. 4 табл. 8 (Доходы полученные по ценным бумагам (облигациям) + стр. 5 табл. 8 (Прибыль от долевого участия в других организациях) = 2 860 + 3 001 = 5 861 тыс. руб.
3. Стр. 1.2 (Прибыль, облагаемая по ставке 20%) = стр.1 (Прибыль - всего)  – стр. 1.1 (Прибыль, облагаемая по ставке 9%) = 53 274 – 5 861 =          47 413 тыс. руб.
4. Стр. 2 (Сумма налога к уплате по ставке 20% - всего, в том числе:) = стр. 1.2 (Прибыль, облагаемая по ставке 20%) * 20 / 100 =  47 413 * 20 / 100 = 9 483 тыс. руб.
5. Стр.3 (Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего, в том числе:) = стр. 1.1 (Прибыль, облагаемая по ставке 9%) * 9 / 100 = 5 861 * 9 / 100 = 527 тыс. руб.
6. Стр. 7 (Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20% и 9%)) = стр. 2 (Сумма налога к уплате по ставке 20% - всего) + стр. 3 (Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего) = 9 483 + 527 = 10 010 тыс. руб.
7. Стр. 8 (Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль) = стр. 1 (Прибыль - всего) – стр. 7 (Итого сумма налога на прибыль) = 53 274 – 10 010 = 43 264 тыс. руб.

Определим источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство. Дополнительные данные приведены в табл. 2, табл. 14 и табл. 10.

		Таблица 10
Показатели по капитальному строительству
№ стр.	Показатель	Вариант сметы,
		тыс. руб.
		Смета II
1	2	4
1	Капитальные затраты производственного назначения в том числе:	16 725
1.1	объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом	8 100
2	Капитальные затраты непроизводственного назначения	6 000
3	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %	8,2
4	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	1 000
5	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %	18

 

 

 

 

 

 

						Таблица 11
Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс. руб.
№ стр.		Источник		Капитальные вложения производ-ственного назначения		Капитальные вложения непроизвод-ственного назначения
1		2		3		4
1		Ассигнования из бюджета		-		-
2		Прибыль, направляемая на кап. вложения		8 900		4 000
3		Амортизационные отчисления на основные производственные фонды		3 673		-
4		Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом		664		-
Продолжение таблицы 11
5	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия		-		1000
6	Прочие источники		-		-
7	Долгосрочный кредит банка		3 488		1 000
8	Итого вложений во внеоборотные активы		16 725		6 000
9	Проценты по кредиту к уплате		628		180
	(по ставке 18% годовых)

 

Расчет к таблице 11:

Стр. 2 столб. 3 (Прибыль, направляемая на кап. вложения производственного назначения) = стр. 2 табл. 14 (Реконструкция цеха) = 8 900 тыс. руб.

Стр. 2 столб. 4 (Прибыль, направляемая на кап. вложения непроизводственного назначения) = стр. 3 табл. 14 (Строительство жилого дома) = 4 000 тыс. руб.

Стр. 3 столб. 3 (Амортизационные отчисления на основные производственные фонды) = стр. 3 табл. 2 (Амортизация основных фондов) = 3 673 тыс. руб.

Стр. 4 столб.3. (Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом) = стр. 1.1 табл. 10 (Объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом) * стр. 3 табл. 10 (Норма плановых накоплений по смете на СМР,  выполняемых   хозяйственным  способом,  %)   /   100  =  8 100 * 8,2 / 100= 664 тыс. руб.

Стр. 5 столб. 4 (Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия непроизводственного назначения) = стр. 4 табл. 10 (Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве) = 1 000 тыс. руб.

Стр. 8 столб. 3 (Итого вложений во внеоборотные активы производственного назначения) = стр. 1 табл. 10 (Капитальные затраты производственного назначения, в том числе:) = 16 725 тыс. руб.

Стр. 8 столб. 4 (Итого вложений во внеоборотные активы непроизводственного назначения) = стр. 2 табл. 10 (Капитальные затраты непроизводственного назначения, в том числе:) = 6 000 тыс. руб.

Стр. 7 столб. 3 (Долгосрочный кредит банка производственного назначения) = стр. 8 столб. 3 (Итого вложений во внеоборотные активы производственного назначения) – стр. 2 столб. 3 (Прибыль,   направляемая    на    кап.    вложения    производственного   назначения)    –         стр. 3 столб. 3 (Амортизационные отчисления на основные производственные фонды производственного назначения) – стр. 4 столб. 3 (Плановые накопления по смете СМР, выполняемые хозяйственным способом производственного назначения) = 16 725 – 8 900 -3 673 -  664 = 3 488 тыс. руб.

Стр. 7 столб. 4 (Долгосрочный кредит банка непроизводственного назначения) = стр. 8 столб. 4 (Итого вложений во внеоборотные активы непроизводственного назначения) – стр. 2 столб. 4 (Прибыль, направляемая на кап. вложения непроизводственного назначения) – стр. 5 столб. 4 (Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия непроизводственного назначения) = 6 000 – 4 000 – 1 000 = 1 000 тыс. руб.

 Стр. 9 столб. 3 (Процент  по кредиту к уплате (по ставке 18 % годовых) производственного назначения) = стр. 7 столб. 3 (Долгосрочный кредит банка производственного назначения) * 18 / 100 = 3 488 * 18 / 100 = 628 тыс. руб.

 Стр. 9 столб. 4 (Процент  по кредиту к уплате (по ставке 18 % годовых) непроизводственного назначения) = стр. 7 столб. 4 (Долгосрочный кредит банка непроизводственного назначения) * 18 / 100 = 1 000 * 18 / 100 = 180 тыс. руб.

Рассчитаем потребность в собственных оборотных средствах на конец планируемого года и их прирост исходя из данных приведенных в табл. 12:

		Таблица 12
Данные к расчету потребности в оборотных средствах
№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
		2.2.
1	2	6
1	Изменение расходов будущих периодов	-27
2	Прирост устойчивых пассивов	280
Продолжение таблицы 12
3	Норматив на начало года:
3.1	Производственные запасы	1 416
3.2	Незавершенное производство	1 122
3.3	Расходы будущих периодов	70
3.4	Готовая продукция	1 567
4	Нормы запаса в днях:
4.1	Производственные запасы	30
4.2	Незавершенное производство	8
4.3	Готовые изделия	9

 

							Таблица13
Расчет потребности предприятия в оборотных средствах
№ стр.	Статьи затрат	Норматив на начало года,	Затраты IV кв.,	Затраты IV кв., тыс. руб. / день	Нормы запасов, в днях	Норматив на конец года,	Прирост (+),
		тыс. руб.	тыс. руб., всего			тыс. руб.	снижение (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производственные запасы	1 416	2 413	27	30	804	-612
2	Незавершенное производство	1 122	8 795	98	8	782	-340
3	Расходы будущих периодов	70	Х	Х	Х	43	-27
4	Готовые изделия	1 567	8 887	99	9	889	-678
5	Итого	4 175	Х	Х	Х	2 518	-1 657
Источники прироста
6	Устойчивые пассивы						280
7	Прибыль						-1 937

Расчеты к таблице 13:

Стр. 1 столб. 3 (Производственные запасы норматив на начало года) = стр. 3.1 табл. 12 (Производственные запасы) = 1 416 тыс. руб.

Стр. 2 столб. 3 (Незавершенное производство норматив на начало года) =  стр. 3.2 табл.12 (Незавершенное   производство) = 1 122 тыс. руб.

Стр. 3 столб. 3 (Расходы будущих периодов норматив на начало года) = стр. 3.3 табл. 12 (Расходы будущих периодов) = 70 тыс. руб.

Стр. 4 столб. 3 (Готовые изделия норматив на начало года) = стр. 3.4 табл. 12 (Готовая продукция) = 1 567 тыс. руб.

Стр. 5 столб. 3 (Итого норматив на начало года) = стр. 1 столб. 3 (Производственные запасы норматив на начало года) + стр. 2 столб. 3 (Незавершенное производство норматив на начало года) + стр. 3 столб. 3 (Расходы будущих периодов норматив на начало года) + стр. 4 столб. 3 (Готовые изделия норматив на начало года) = 1 416 +1 122 + 70 +156 =  4 175 тыс. руб.

Стр. 1 столб. 4 (Производственные запасы, затраты IV квартал всего) = стр. 1 табл. 2 (Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)) = 2 413 тыс. руб.

Стр. 2 столб. 4 (Незавершенное производство, затраты IV квартал всего) = стр. 7 табл. 2 (Затраты на валовую продукцию) = 8 795 тыс. руб.

Стр. 4 столб. 4 (Готовые изделия, затраты IV квартал всего)= стр. 10 табл. 2 (Производственная себестоимость товарной продукции) = 8 887 тыс. руб.

Стр. 1 столб. 5 (Производственные запасы, затраты IV квартал / день) = стр. 1 столб. 4 (Производственные запасы затраты IV квартал всего) / 90 = 2 413 / 90 = 27 тыс. руб.

 Стр. 2 столб. 5 (Незавершенное  производство, затраты IV квартал/ день) = стр. 2 столб. 4 (Незавершенное производство, затраты IV квартал всего) / 90 = 8 795 / 90 = 98 тыс. руб.

 Стр. 4 столб. 5 (Готовая  продукция, затраты IV квартал/день) = Стр. 4 столб. 4 (Готовая продукция, затраты IV квартал всего) / 90 = 8 887 / 90 = 99 тыс. руб.

 Стр. 1 столб. 6 (Производственные запасы нормы запасов, дни) = стр. 4.1 табл. 12 (Производственные запасы) = 30 тыс. руб.

 Стр. 2 столб. 6 (Незавершенное производство нормы запасов, дни) = стр. 4.2 табл. 12 (Незавершенное производство) = 8 тыс. руб.

 Стр. 4 столб. 6 (Готовая продукция нормы запасов, дни) = стр. 4.3 табл. 12 (Готовая продукция) = 9 тыс. руб.

 Стр.1 столб. 7 (Производственные запасы, норматив на конец года) = стр. 1столб. 5 (Производственные запасы, затраты IV квартал/день) *  стр. 1 столб. 6 (Производственные  запасы, нормы запасов, дни) = 27 * 30 = 804 тыс. руб.

 Стр. 2 столб. 7 (Незавершенное производство, норматив на конец года) = Стр. 2 столб. 5 (Незавершенное производство, затраты IV квартал/ день) * Стр. 2 столб. 6 (Незавершенное производство, нормы запасов, дни) =   98 * 8 = 782 тыс. руб.