Бюджетная самостоятельность, как фактор повышения финансовой устойчивости муниципального образования

Таким образом, собственные  финансовые ресурсы местного самоуправления - средства местного бюджета и финансовые ресурсы муниципальных организаций  – составляют незначительную часть  в объеме финансовых ресурсов, направляемых на социально-экономическое развитие Покровского сельсовета

Кроме того, именно муниципальное  образование находится в наиболее невыгодном положении с точки  зрения децентрализации доходов  – удельный вес безвозмездных  и безвозвратных перечислений в  общем объеме собственных доходов  в несколько раз превышает  показатель по сельскому поселению.

84,4

110,5

123,6

0

20

40

60

80

100

120

140

2010

2011

2012

Тыс. руб.

Рисунок 2.6 – Динамика финансовых поступлений по внебюджетной деятельности Покровского сельсовета в 2010-2012 гг.

 

Анализ налоговых доходов  муниципального образования Покровского  сельсовета показал предельно слабую диверсификацию налоговых источников муниципального образования.

Большую часть налоговых доходов составляют доходы от налога на доходы с физических лиц, единый сельскохозяйственный налог, земельный налог, потому что Красногвардейский район является сельскохозяйственным районом, что является следствием экономически неэффективного разграничения доходных источников на федеральном уровне, а не результатом сложившейся социально-экономической ситуации в муниципальном образовании.

Таким образом, из изложенного  материала, в результате проведенного анализа доходной части бюджета  администрации с. Покровское Красногвардейского муниципального района, можно сделать вывод, что доходы с. Покровское состоят из налоговых и неналоговых поступлений в бюджет, бюджет района является дотационным. Доходная часть местного бюджета состоит из собственных доходов и поступлений от регулирующих доходов, она также включает финансовую помощь в различных формах (дотаций, субвенций, средств фонда финансовой поддержки муниципальных образований), средств по взаимным расчетам. К собственным доходам местного бюджетов относятся местные налоги и сборы, другие собственные доходы местных бюджетов, доля федеральных бюджетов и доли налогов субъектов Российской Федерации, закрепленные за местными бюджетами на постоянной основе. Эти налоги и сборы перечисляются плательщиками в местные бюджеты.

 

2.3 Оценка финансовой устойчивости муниципального образования

 

Расходы бюджета Красногвардейского муниципального района осуществляются в соответствии с бюджетным кодексом Российской федерации, Федеральным  законом «О местном самоуправлении в Российской Федерации» от 06.10. 2003 № 131 – ФЗ: в состав расходов Красногвардейского муниципального района входят: расходы, связанные, с решением вопросов местного значения; расходы, связанные с осуществлением отдельных государственных полномочий, переданных органам местного самоуправления; расходы, связанные с обслуживанием и погашением долга по муниципальным займам; расходы, связанные с обслуживанием и погашением муниципального долга по ссудам; ассигнования на страхование муниципальных служащих, объектов муниципальной собственности, а также гражданской ответственности и предпринимательского риска; иные расходы, предусмотренные уставом муниципального образования. Расходы Красногвардейского муниципального района планируются на предстоящий год. Планирование расходов муниципального бюджета регламентируется законодательством о местном самоуправлении в Российской Федерации.

Для оценки эффективности  использования финансовых ресурсов муниципального образования, прежде всего, необходимо провести анализ их исполнения, а также выявить основную тенденцию развития.

 

В таблице 2.5 представлены расходы бюджета Покровского сельсовета в 2010 г.

Таблица 2.5 – Расходы бюджета  Покровского сельсовета в 2010 г.

Функционирование местных  администраций	Назначение по бюджету  на год, руб.	Исполнение кассовые расходы, руб.	Процент исполнения, %
1	2	3	4
Расходы	799693,17	798967,77	100
Оплата труда и начисления на оплату труда	763201	762476,27	100
Заработная плата	581200	580497,39	100
Прочие выплаты	32500	32485,10	100
Начисления на оплату труда	149501	149493,78	100
Приобретение услуг	36492,17	36491,50	100
Услуги связи	7000	7000	100
Коммунальные услуги	5000	499,33	10
Услуги по содержанию имущества	2169,83	2169,83	100
Прочие услуги	22322,34	22322,34	100
Поступление нефинансовых активом	4824,23	4824	100
Увеличение стоимости  основных средств	558,70	558,70	100
Увеличение стоимости  материальных запасов	4265,53	4265,30	100
Расходы всего	804517,40	803791,77	100
Приобретение услуг	4800	4800	100
Социальное обеспечение	10776,50	10776,50	100
Пособие по социальной помощи населению	10776,50	10776,50	100
Всего расходов	10776,50	10776,50	100
Расходы	3867862,24	3864761,65	100
Оплата труда и начисления на оплату труда	3812821,82	3809781,23	100
Заработная плата	2940352,58	2940297,94	100
Прочие выплаты	164990	162420	98
Начисления на оплату труда	707479,24	707063,29	100
Приобретение услуг	55040,42	54980,42	100
Услуги связи	13672,68	13672,68	100
Транспортные услуги	911,69	911,69	100
Коммунальные услуги	35376	35376	100
Услуги по содержанию имущества	5080,05	5080,05	100
Продолжение таблицы 2.5
1	2	3	4
Приобретение нефинансовых активов	834375,48	834027,88	100
Увеличение стоимости  основных средств	80743,75	80743,75	100
Приобретение услуг	310452,98	310430,23	100
Заработная плата	218370,54	218370,54	100
Прочие выплаты	2000	2000	100
Начисления на оплату труда	46698,894	46676,09	100
Приобретение услуг	43383,60	43383,60	100
Транспортные услуги	179,60	179,60	100
Прочие услуги	43204	43204	100
Приобретение нефинансовых активов	163391,9	163391,9	100
Увеличение стоимости  материальных запасов	60631,90	60631,90	100
Всего расходов	163391,90	163391,90	100
Всего расходов	5996179,50	5991979,93	100

 

Исполнение бюджета сельсовета в 2010 г. по расходам произошло на уровне 5991979,93 руб. При этом практически  по всем видам расходов бюджета было достигнуто стопроцентное выполнение.

В таблице 2.6 представлены расходы  бюджета Покровского сельсовета в 2011 г.

Общая величина расходов бюджета  Покровского сельсовета в 2011 г. достигла суммы в 28770,3 тыс. руб., что ниже плана  на 2%. Недовыполнение плана бюджета  по расходам произошло вследствие снижения объемов финансирования по таким  направлениям, как:

- общегосударственные расходы  – на 18%;

- жилищно-коммунальное хозяйство  – на 1%;

- культура, кинематография, СМИ – на 13%

 

 

 

Таблица 2.6 – Расходы бюджета  Покровского сельсовета в 2011г.

Наименование	Годовой план, тыс. руб.	Исполнение, тыс. руб.	процент к годовому плану
1	2	3	4
Администрация сельсовета	29472	28770,3	98
Общегосударственные расходы	3322,3	3220,3	72
Функционирование Правительства  РФ, высших органов исполнительной власти субъектов РФ, местных администраций	3193,6	3091,6	97
Глава исполнительной власти местного самоуправления	368,5	368,5	100
Аппарат управления в сфере  установленных Функций	2825,1	2594,4	92
Другие общегосударственные  вопросы	128,7	128,7	100
Поселенческие целевые программы	64	64	100
Резервные фонды органов  исполнительной власти субъектов РФ	50	50	100
Реализация государственных  функций, связанных с общегосударственным  управлением	14,7	14,7	100
Национальная экономика	14	14	100
Сельское хозяйство и  рыболовство	14	14	100
Жилищно-коммунальное хозяйство	22514,7	22283,8	99
Жилищное хозяйство	1557	1557	100
Поддержка жилищного хозяйства	1557	1557	100
Мероприятия в области  жилищного хозяйства по строительству, реконструкции, приобретению жилых  домов	1557	1557	100
Коммунальное хозяйство	20957,7	20726,8	99
Поддержка коммунального  хозяйства	5800,9	5570	96
Мероприятия по благоустройству  городских и сельских поселений	5800,9	5570	96
Фонд софинансирования социальных расходов	12156,8	12156,8	100
Перечисления другим бюджетам бюджетной системы РФ	12156,8	12156,8	100
Региональные целевые  программы	3000	3000	100
Культура, кинематография, средства массовой информации	2064	1804,2	87
Здравоохранение и спорт	31	31	100
Безвозмездные и безвозвратные  перечисления бюджетам других уровней	1526	1526	100
Финансовая помощь бюджетам других уровень	1526	1526	100
Перечисления другим бюджетам бюджетной системы РФ	1526	1526	100
ВСЕГО РАСХОДОВ	29472	28770,3	98

 

Таблица 2.7 содержит информацию о расходах бюджета Покровского  сельсовета в 2012 году.

Таблица 2.7 – Расходы бюджета  Покровского сельсовета в 2012 г.

Наименование	Годовой план, тыс. руб.	Исполнение, тыс. руб.	процент к годовому плану
1	2	3	4
Всего	38379	38346	100
Общегосударственные вопросы	4382,8	4382,8	100
Функционирование Правительства  Российской Федерации, высших органов  исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций	3919,7	3919,7	100
Другие общегосударственные  вопросы	363	363	100
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	1	1	100
Предупреждения и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и  стихийных бедствий, гражданская оборона	1	1	100
Национальная экономика	10320	10320	100
Сельское хозяйство	27	27	100
Транспорт	10293	10293	100
Жилищно-коммунальное хозяйство	18960	18927	100
Жилищное хозяйство	2076	2076	100
Коммунальное хозяйство	16884	16851	100
Культура, кинематография и средства массовой информации	1365	1365	100
Культура	1365	1365	100
Здравоохранение и спорт	32	32	100
Спорт и физическая культура	32	32	100
Социальная политика	3022,1	3022,1	100
Межбюджетные трансферты	296	296	100
Финансовая помощь бюджетам других уровней	296	296	100

 

Общая величина расходов бюджета  Покровского сельсовета в 2012 г. была равна 38346 тыс. руб., что почти полностью  соответствует проекту бюджета  по расходам.

Наиболее весомыми статьями расходов бюджета являются:

- национальная экономика  – 10320 тыс. руб.;

- жилищно-коммунальное хозяйство  – 18927 тыс. руб.;

- общегосударственные вопросы  – 4382,8 тыс. руб.

Рисунок 2.7 иллюстрирует динамику расходов бюджета Покровского сельсовета в 2011-2013 годах.

Приоритетными расходами местного бюджета считаются расходы, направленные на финансовое обеспечение:

     - оплаты труда  и начисления на выплаты по  оплате труда;

     -  социальное  обеспечение;

     - коммунальные  услуги;

     - безвозмездные  перечисления бюджетам;

     -  обслуживание  и погашение государственного  долга;

 Финансовое обеспечение указанных расходов осуществлялось в 2012 году в первоочередном порядке в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств.

Рисунок 2.7 - Динамика расходной части бюджета муниципального образования с. Покровское за 2011-2013 гг.

 

В 2012 году доля поступлений  доходов в бюджет села Покровское сократилось на 10 % по сравнению с  предыдущим годом. В план 2013 года заложена на 12 % меньше расходной части, чем в 2011 году.

Наряду с увеличением  доходов, расходы бюджета Покровского  сельсовета также характеризовались  возрастающей динамикой. Также как  и доходы, в 2011 г. по сравнению с 2010 г. расходы бюджета имели особенно высокий темп роста. Если сравнить доходы и расходы бюджета, то увидим, что  в 2010-2011 гг. бюджет сельсовета был профицитным, а в 2012 г. дефицит бюджета составил 1 572,00 тыс. руб.

5992

28770,3

38436

238,7

1200,5

-1572

-5000

0

5000

10000

15000

20000

25000

30000

35000

40000

45000

2010

2011

2012

Тыс. руб.

Расходы бюджета

Дефицит (профицит)

бюджета

Рисунок 2.8 – Расходы бюджета Покровского сельсовета в 2010-2012 гг.

 

Динамику расходов по внебюджетной деятельности Администрации с. Покровское демонстрирует рисунок 2.9. Общая сумма расходов Покровского сельсовета по внебюджетной деятельности в 2010 г. составила 76,4 тыс. руб., в 2012 г. указанные расходы увеличились до 116,7 тыс. руб.

Расходование внебюджетных средств администрации с. Покровское в 2012 году произошло по следующим направлениям: - 110725 рублей на проведение мероприятий, посвященных празднованию годовщины Победы в Великой Отечественной войне, из них на выплату пособий по социальной помощи ветеранам ВОВ 103600 рублей, в том числе 43600 рублей из администрации Красногвардейского муниципального района; - 2924 рублей на обслуживание расчетного счета; - 3090 рублей на уплату налога на прибыль.