Технико-экономический анализ предприятия ООО «NF Style»

 

На рисунке 16 наглядно изображена структура по годам.

 

Рис. 16. Структура оборотных средств за 2010-2012 гг.

Наибольшую долю в оборотных  средствах предприятия «NF Style» занимают запасы. Это естественно, так как предприятие занимается поставкой пленки и обклейкой автомобилей автовинилом. Затем идет дебиторская задолженность (>12 мес.). Остальные части оборотных средств имеют маленький удельный вес. Сравнивая 3 года можно сказать, что структура несколько изменилась.

6.2. Анализ оборачиваемости оборотных  средств

Коэффициент оборачиваемости отражает скорость оборота (в количестве оборотов за период) всего капитала предприятия. Его рост свидетельствует об эффективном его использовании. Анализ оборачиваемости оборотных средств представлен в таблице 6.2.

Таблица 6.2. Коэффициентный анализ оборотных активов

Показатели	2010	2011	2012	Изменение
				11-10	12-11	12-10
1. Выручка от реализации  продукции, тыс.руб.=объёму реализации	22129,97	31927,8	32137,91	9797,82	210,12	10007,9
2. Средняя величина  оборотных средств, тыс.руб.	7235,84	10063,6	11618,27	2827,73	1554,7	4382,43
3. Оборачиваемость оборотных  средств	3,06	3,17	2,77	0,11	-0,41	-0,29
4. Себестоимость реализованной  продукции, тыс.руб.	19020,95	26774	26931,91	7753,06	157,9	7910,96
5. Средняя величина  товарно-материальных запасов, тыс.руб.:	5056,26	6798,25	8162,44	1741,99	1364,1	3106,18
6. Оборачиваемость товарно-материальных  запасов, об/год:	4,38	4,70	3,94	0,32	-0,76	-0,44
7. Срок хранения запасов,  дни:	82,25	76,65	91,43	-5,60	14,78	9,18
8. Дебиторская задолженность,  тыс.руб.	1733,6	2661,16	2832,67	927,56	171,51	1099,07
деб.задолженность >12 мес.	0	0	0	0	0	0
деб.задолженность <12 мес.	1733,6	2661,16	2832,67	927,56	171,51	1099,07
9. Оборачиваемость дебиторской задолженности, об/год:	12,77	12,00	11,35	-0,77	-0,65	-1,42
деб.задолженность >12 мес.	0	0	0	0	0	0
деб.задолженность <12 мес.	12,77	12,00	11,35	-0,77	-0,65	-1,42
10. Срок погашения дебиторской  задолженности, дни:	28,20	30,01	31,73	1,80	1,73	3,53
деб.задолженность >12 мес.	0	0	0	0	0	0
деб.задолженность <12 мес.	28,20	30,01	31,73	1,80	1,73	3,53

 

Итак, оборачиваемость оборотных  средств ООО «NF Style»в 2012 году по сравнению с 2011 годом снизилась на 12,618%. Это негативная тенденция в анализе оборотных активов, так как чем быстрее оборотные средства обернуться, тем больший они принесут доход. 2,77 руб. выручки приходится на 1 руб. оборотных средств в 2012 году, что показывает снижение в динамике с предыдущими значениями, а именно снижение на 0,41 руб в 2012 году в сравнении с 2011 годом.

В таблице 6.3. представлено сравнение динамики оборотных средств с динамикой объемов реализации.

Таблица 6.3. Соотношение темпов роста оборотных активов и объемов выполненных монтажных работ

Показатели	2010	2011	2012	Темпы роста, %
				10/11	11/12	10/12
Величина оборотных  активов, тыс.руб.	7235,84	10063,57	11618,27	139,08	115,45	160,57
Выручка монтажа, тыс.руб.	22129,97	31927,79	32137,91	144,27	100,66	145,22

 

Более наглядно соотношение темпов роста представлено на рис.17

Рис. 17.  Соотношение темпов роста оборотных активов и монтажных работ

Темп роста выручки ООО «NF Style»в 2011 по отношению к 2010 году превышает темп роста оборотных активов. Это означает их эффективное использование. На каждый  рубль оборотных средств приходится все больше выручки. Однако темп роста выручки в 2012 году к 2011 и 2010 меньше темпов роста оборотных активов, что является негативной тенденцией между соотношением темпов роста оборотных активов и монтажных работ, и ООО «NF Style»следует принять это во внимание.

 

7.  АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ, ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИИ

1.       Анализ себестоимости

Данный раздел предусматривает  рассмотрение таких вопросов, как  анализ общего изменения издержек обращения, изменение структуры издержек обращения по элементам.

Таблица 7.1. Анализ себестоимости продукции по элементам

Показатели	2011 год	2012 год	Абсолютная экономия	Темп роста, %
1	2	3	4	5
Материальные затраты	11572,35	12815,87	1243,52	110,746
Затраты на оплату труда	1757,96	1849,24	91,28	105,192
Отчисления на социальные нужды	459,26	463,81	4,55	100,991
Амортизация	486,48	517,70	31,22	106,418
Прочие затраты	652,10	1074,13	422,03	164,719

 

Структура себестоимости  представлена на рисунке 18 и рисунке 19.

Рис. 18. Элементная группировка затрат на 2011 год

Рис. 19. Элементная группировка затрат на 2012 год

В ходе анализа себестоимости ООО «NF Style» по элементам можно прийти к следующим выводам: Материальные затраты в 2012 году по сравнению с 2011 выросли на 10,75%, ФОТ вырос на 5,19%. Амортизация увеличилась на 6,42%.

Таблица 7.2. Влияние эффективности  использования производственных

ресурсов на изменение себестоимости и прибыли

Факторы	Изменение с 2012 г. по 2011. г.
	Изменение затрат на 1 рубль  объема продукции, руб.	Изменение полной себестоимости, тыс.руб. (+, –)	Изменение прибыли, тыс.руб.
1	2	3	4
Изменение материалоемкости	0,036	1167,361	1167,361
Изменение зарплатоемкости	0,003	81,238	81,238
Изменение амортизациеемкости	0,001	28,018	28,018
Изменение прочих удельных затрат	0,013	417,738	417,738
ИТОГО	0,053	1694,356	1694,356

7.2.  Анализ прибыли

Прибыль отражает результаты хозяйствования продуктивных затрат живого труда, возможности  функционирования предприятия напрямую связаны с наличием прибыли и  ее размера, так как предприятие самостоятельно определяет направления использования прибыли, остающейся после уплаты всех налогов. Процесс формирования чистой прибыли представлен в таблице 7.3.

 

 

Таблица 7.3. Анализ уровня и динамики прибыли за 2010-2012 гг.

Показатели	2010	2011	2012	Уд.вес. %			Изменение
				2010	2011	2012	2011-2010	2012-2011	2012-2010
1	2	3	4				8	9	10
Выручка от реализации продукции (за минусом НДС, акцизов и аналогич. обязат. платежей)	22129,97	31927,79	32137,91	100	100	100	9797,82	210,12	10007,94
Издержки обращения	19020,96	26774,01	26931,91	85,95	83,86	83,80	7753,05	157,90	7910,95
Валовая прибыль	3109,02	5153,78	5206,00	14,05	19,25	16,20	2044,76	52,22	2096,98
Коммерческие расходы	558,27	590,44	725,03	2,52	11,46	2,26	32,17	134,59	166,76
Управленческие расходы	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0	0	0
Прибыль (убыток) от реализации	2550,75	4563,34	4480,97	11,53	14,29	13,94	2012,59	-82,37	1930,22
Проценты к получению	29,58	40,95	25,26	0,13	0,15	0,08	11,37	-15,69	-4,32
Проценты к уплате	15,61	59,65	13,56	0,07	1,16	0,04	44,04	-46,09	-2,05
Прочие дохды	1198,48	2531,69	2717,79	5,42	7,93	8,46	1333,21	186,10	1519,31
Прочие расходы	1103,90	2038,94	1973,78	4,99	7,62	6,14	935,04	-65,16	869,88
Отложенные налговые обязательства	77,04	72,72	128,93	0,35	1,41	0,40	-4,32	56,21	51,89
Текущий налог на прибыль	590,94	1187,83	1178,78	2,67	3,72	3,67	596,89	-9,05	587,84
Прибыль до налогообложения	2659,30	5037,39	5236,68	12,02	18,81	16,29	2378,09	199,29	2577,38
Чистая прибыль	1991,32	3776,84	3928,97	9,00	11,83	12,23	1785,52	152,13	1937,65

 

Рис. 20. Динамика финансовых результатов предприятия ООО «NF Style»

Из графика видно, что выручка  от реализации продукции ООО  «NF Style» повышается, что свидетельствует о востребованности услуг обклейки автовинилом в Тюмени, предоставляемых данной фирмой. Аналогично происходит рост прибыли от реализации, прибыли до налогообложения и чистой прибыли. Читая прибыль ООО «NF Style» ниже прибыли до налогообложения, что объяснимо экономическим содержанием данных понятий.

Табличный  анализ можно дополнить факторным анализом прибыли:

1. расчет влияния фактора  «выручка от реализации»:

а) В - выручка от реализации продукции отчетного периода  в сопоставимых ценах:

                                                  В = В₁/J_ц                                                  (14)

J_ц – индекс цен на продукцию;

В₁ – выручка от реализации отчетного периода.

В^/ = 32137,91/13,3 = 2416,39 тыс.руб.

б) ∆В_ц – изменение выручки от реализации продукции за счет изменения цен:

                                              ∆В_ц=В₁-В^/                                                    (15)

∆В_ц= 32137,91 – 2416,39= 29721,52 тыс.руб.

в) ∆Пр_в – изменение прибыли от реализации продукции за счет изменения выручки:

                              ∆Пр_в=( В₁- В₀ - ∆В_ц)*R₀/100                                   (16)

В₀ – выручка прошлого года;

R₀ – рентабельность продаж прошлого года:

                                         R₀=Пр₀ / В₀ * 100                                          (17)

Пр₀ – прибыль от реализации продукции предыдущего года

R₀= 5153,78/31927,79*100=16,15%

∆Пр_в= (32137,91 – 31927,79 – 29721,52)*16,15/100 = -4766,09тыс.руб.

2. расчет влияния фактора  «цена»:

                                      ∆Пр_ц = ∆В_ц * R₀ / 100                                      (18)

∆Пр_ц =29721,52*16,15/100=4800,03тыс.руб.

3. расчет влияния фактора «себестоимость реализованной продукции»:

                               ∆Пр_Сб = В₁ (Уио₁-Уио₀) /100                             (19)

Уио – удельный вес  издержек обращения в выручке;

                                     Уио_i = ИО_i / B_i *100                                       (20)

Уио 2008= 26931,91/32137,91*100=83,8%

Уио 2007=26774,01/31927,79*100=83,9 %

∆Пр_Сб =32137,91(83,8-83,9)/100=-32,14тыс.руб.

Выручка от реализации продукции ООО «NF Style» за счет изменения цен повысилась на 2416,39 тыс.руб. Прибыль уменьшилась на 4766,09 тыс.руб. за счет изменения выручки и увеличилась за счет изменения цен на 4800,03 тыс.руб.

 

8. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

Показатели финансового состояния  организации представлены в таблице 8.1.

Таблица 8.1. Анализ финансового состояния за 2010-2012 гг.

№ п/п	Показатели	Тестовое значение показателя	2010	2011	2012
1	Среднемесячная выручка	max	259,085	429,481	433,833
2	Доля денежных средств  в выручке		1	1	1
3	Общая степень платежеспособности	min	7,24	4,79	4,44
4	Коэффициент задолженности  по кредитам банков и займам	min	2,35	0,64	1,69
5	Степень платежеспособности по текущим обязательствам	min	5,88	4,15	3,51
6	Коэффициент покрытия текущих  обязательств оборотными активами	>=2	6,697	4,75	5,652
7	Собственный капитал в обороте	<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439__Char" style=" font-size: 10