Экономическое обоснование инвестиционного проекта строительства цеха по производству кобальта азотнокислого шестиводного

 

Годовой фонд заработной платы рабочих (основных и вспомогательных) − 16641,43тыс. руб. Фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих − 5875,2тыс. руб. Всего годовой фонд заработной платы работающих составит 22516,63 тыс. руб.

Среднемесячная заработная плата одного рабочего:

 тыс. руб./чел.

Среднемесячная заработная плата одного работающего:

 тыс. руб./чел.

2.5 Накладные расходы   

 

При определении накладных расходов производим расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (табл. 10), цеховых (табл. 11), общехозяйственных расходов и прочих производственных расходов.

 

Таблица 9 - Расчет сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Наименование статей расхода	Основание для расчета	Сумма, тыс. руб.
1 Содержание  и эксплуатация оборудования	38489,5· 0,02	769,8
2 Ремонт оборудования	38489,5 · 0,1	3849
3 Фонд  заработной платы вспомогательных рабочих	См. табл. – 8	4246,3
4 Страховые  взносы	4246,3 · 0,3	1273,8
5 Прочие  расходы	(769,8 + 3849 + 4246,3 + 1273,8) · 0,2	2027,8
Всего		12166,7

 

 

Величину общехозяйственных и прочих производственных расходов рассчитываем укрупненно в размере 20 % от стоимости передела:

(1773,6+ 12395,1+ 12395,1× 0,26 + 4741+ 12166,7 + 16114,1)0,20 = 10082,6тыс. руб.

 

Таблица 10 - Расчет сметы цеховых расходов

Наименование статей расхода	Основание для расчета	Сумма, тыс. руб.
1 Фонд  заработной платы руководителей, специалистов и  служащих	См. табл. – 9	5875,2
2 Страховые  взносы	5875,2 · 0,3	1762,5
3 Содержание  зданий и сооружений	10719 · 0,05	536
4 Ремонт  зданий и сооружений	10719 · 0,02	214,3
5 Затраты  на охрану труда	(16641,4 + 5875,2) · 0,2	4503,3
6 Прочие  расходы	(5875,2 + 1762,5 + 536 + 214,3 + 4503,3) · 0,25	3222,8
Всего		16114,1

 

Таблица 11 – Смета накладных расходов

Номер строки	Наименование расходов	Расчет	Сумма, тыс. руб.
1	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (без амортизации)	Данные таблицы 10	12166,7
2	Цеховые расходы	Данные таблицы 11	16114,1
3	Общехозяйственные и прочие производственные расходы	(1773,6+ 12395,1+ 12395,1× 0,26 + 4741+ 12166,7 + 16114,1)0,20	10082,6
Всего		–	38363,4

 

 

2.6 Себестоимость продукции

 

Проектная калькуляция полной себестоимости кобальта азотнокислого 6-водного представлена в таблице 12.

 

Таблица 12 − Калькуляция себестоимости производства продукта

Годовой выпуск, т …………………………………………………...270 т/год

Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. ……...49208

в том числе

а) здания и сооружения ………………………………………….….10,719

б) оборудование ……………………………………………………..38489,5

Калькуляционная единица ………………………………………….1 тонна

 

Наименование статей расходов	На единицу продукции, тыс. руб.	На весь выпуск, тыс. руб.	% к итогу
1.Сырье и материалы	229	61825,2	47,4
2. Топливо и энергия  на технологические нужды	6,5	1773,6	1,36
3. ФЗП основных рабочих	46	12395,1	9,5
4. Страховые взносы (30 % к  ФЗП)	13,8	3726	2,8
5. Амортизация ОПФ	17,5	4741	3,6
6. РСЭО	45	12166,7	9,3
7. Цеховые расходы	59,6	16114,7	12,3
Цеховая себестоимость	0,234	112742,3	-
8. Общехозяйственные и  прочие производственные расходы	37,3	10082,6	7,7
Производственная себестоимость	455	122825	-
9. Коммерческие расходы	27,3	7369,5	5,6
Полная себестоимость	482,2	130194,5	100,00

 

Затраты по статье «Коммерческие расходы» принимаем равными 6 % от производственной себестоимости. На единицу продукции они будут равны 455·0,06 = 27,3 тыс. руб./т,

на весь выпуск – 122825·0,06 = 7369,5 тыс. руб.

 

Цена на продукцию рассчитывается по формуле:

 

,                      (2.4)

 

где – себестоимость единицы продукции в проекте, тыс. руб.;

– рентабельность продукции (норма прибыли), %.

 Рентабельность продукции может быть принята равной 20–25 %.

 

= 482,2 · (1+0,25) = 602,7 тыс. руб.

2.7 Сроки осуществления проекта

 

Предпроизводственный период определяется продолжительностью проектно-изыскательских работ и срока строительства объекта.

Период производства продукции охватывает время освоения производственной мощности и работы объекта на полную мощность.

График осуществления проекта:

– проектно-изыскательские работы и строительство объекта – 2 года;

– освоение производственной мощности – 2 года;

– работа на полную мощность – 8 лет.

Строительство цеха по производству кобальта азотнокислого шестиводного предполагается осуществить за 2 года. При этом в течение 1 года планируется:

• Приобрести земельный участок – 8042,2 тыс. руб.
• Подготовить площадку для строительства – 322 тыс. руб.
• Освоить 60 % вложений в строительство зданий – 10719 · 0,6 = 6431,4 тыс. руб.
• Приобрести, доставить и установить 30 % оборудования – 38489,5 · 0,3 =11546,8 тыс. руб.

 

В течение второго года планируется осуществить остальные затраты, предусмотренные проектом, в том числе:

Период освоения производства (%) составит:

• Первый год производства (третий год реализации проекта) – 50 %;
• Второй год производства (четвертый год реализации проекта) – 70 %.

Общий период производства исходя из срока службы ведущего оборудования – 10 лет.

Оборотный капитал распределен следующим образом: на первом году производства – 70%, на втором году – 15 % и на третьем – 15%. Общий срок службы инвестиций – 12 лет.

 

3. Финансово-экономическая оценка проекта

 

Финансово-экономическая оценка проекта включает:

– сведения об общих капитальных вложениях и распределении их по годам реализации проекта;

– данные об условиях и источниках финансирования проекта;

– информацию о размере производственных издержек;

 –  сведения о чистых доходах  и денежных потоках;

– финансово-экономические показатели проекта.

3.1 Распределение капитальных вложений по годам реализации проекта.

Распределение капитальных вложений по годам реализации проекта осуществляется на основе данных таблицы 2 и сводится в таблицу 14.

 

Для определения ликвидационной стоимости проекта рассчитаем остаточную стоимость основных производственных фондов (табл. 13).

Определим ликвидационную стоимость как сумму стоимости земельного участка, остаточной стоимость основных фондов и оборотного капитала:

8042+ 8039 + 49208= 65289тыс руб.

 

Таблица 13 − Расчет остаточной стоимости ОПФ

Наименование ОПФ	Балансовая стоимость, тыс. руб.	Норма амортизации, %	Фактический срок службы, лет	Остаточная стоимость, тыс. руб.
1 Здания и сооружения	10719	2,5	10	8039
2 Оборудование	38489,5	10	10	0
3 Оборудование с коротким  сроком службы	3122	20	5	0
Всего	52330,5			8039

 

 

Таблица 14 – Общие инвестиции, тыс.руб.

Номер строки

Элементы инвестиций

Годы инвестиционного периода по порядку

Итого

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Строительство

Освоение

Полная производственная мощность

1

Приобретение земельного участка

8042

−

−

−

−

−

−

−

−

−

−

−

8042

2

Подготовка строительной площадки

322

−

−

−

−

−

−

−

−

−

−

−

322

3

Строительство зданий и сооружений

8039

2380

−

−

−

−

−

−

−

−

−

−

10719

4

Приобретение лицензий

−

−

−

−

−

−

−

−

−

−

−

−

−

5

Приобретение, доставка и монтаж оборудования

11546,8

26942,6

−

−

−

−

−

−

−

−

−

−

38489,5

6

Замещение оборудования с коротким сроком службы

−

−

−

−

−

−

−

3122

−

−

−

−

3122

7

Подготовка производства

−

3079,1

−

−

−

−

−

−

−

−

−

−

3079,1

8

Оборотный капитал

−

−

34445,6

7381,2

7381,2

−

−

−

−

−

−

−

49208

Итого

27949,8

32401,7

34445,6

7381,2

7381,2

−

−

3122

−

−

−

−

109981,6

 

 

 

 

 

 

3.2  Производственные издержки

 

Для расчета производственных издержек составляем производственную программу (табл. 15) в соответствии с графиком реализации проекта, который предполагает, что полное освоение производственной мощности будет достигнуто на пятом году реализации проекта.

Для определения суммы издержек на производство продукции в период неполного освоения мощности необходимо в нашем проекте выделить переменную и постоянную часть в составе издержек. К переменным издержкам отнесем материальные затраты и издержки на сбыт, к постоянным − расходы на оплату труда основных рабочих-повременщиков с страховым взносом, накладные расходы, амортизационные отчисления. Расчет производственных издержек по годам реализации проекта приведен в таблицу 16.

 

Таблица 15 − Производственная программа

Показатели	Освоение		Полная производственная мощность
	Годы инвестиционного периода
	3	4		5	6	7	8	9	10	11	12
1 Процент освоения производственной  мощности, %	50	75		100	100	100	100	100	100	100	100
2 Объем производства, тыс. т	135	202,5		270	270	270	270	270	270	270	270
3. Объем производства, млн. руб.	81,3	122,04		162,7	162,7	162,7	162,7	162,7	162,7	162,7	162,7

 

Таблица 16 − Производственные издержки, тыс. руб.

№ стро-ки	Показатели	Освоение		Полная производственная мощность									Итого
		Годы инвестиционного периода
		3	4		5	6	7	8	9	10	11	12
1	2	3	4		5	6	7	8	9	10	11	12	13
1	Процент освоения производственной мощности, %	50	75		100	100	100	100	100	100	100	100
2	Издержки на материалы (табл. 13 статьи 1,2)	31800	47700		63600	63600	63600	63600	63600	63600	63600	63600	588300
3	Издержки на оплату труда основных рабочих (табл. 13 статьи 3)	12395,1	12395,1		12395,1	12395,1	12395,1	12395,1	12395,1	12395,1	12395,1	12395,1	123951
4	Страховые взносы (30 %) (табл.13 статья 4)	3726	3726		3726	3726	3726	3726	3726	3726	3726	3726	37260
5	Накладные расходы (табл.)	38363,4	38363,4		38363,4	38363,4	38363,4	38363,4	38363,4	38363,4	38363,4	38363,4	383634
6	Издержки на сбыт (табл. 13 статья 9)	3684	5526.75		7369	7369	7369	7369	7369	7369	7369	7369	68162.7
7	Итого операционные издержки	89968.5	107711.25		125453.5	125453.5	125453.5	125453.5	125453.5	125453.5	125453.5	125453.5	1201306.7