Анализ выполнения плана производства в ООО «Вольтаж Плюс»

Увеличение объема производства (реализации) по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.е. соотношения  отдельных изделий в общем их выпуске. Выполнить план по структуре производства – значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов. Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели:

• объем выпуска в стоимостной оценке;
• материалоемкость;
• себестоимость товарной продукции;
• прибыль;
• рентабельность.

Если увеличивается удельный вес  более дорогой продукции, то объем  ее 
выпуска в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. То же происходит с 
размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и 
соответственно при уменьшении доли низко рентабельной продукции. [4]

Расчет влияния структуры производства на уровень перечисленных 
показателей можно произвести способом цепной подстановки, который позволяет абстрагироваться от всех факторов, кроме структуры продукции.

Косвенным показателем качества продукции  является брак. Он делится на исправимый и неисправимый, внутренний (выявленный на предприятии) и внешний (выявленный потребителями). Выпуск брака ведет к повышению себестоимости продукции, уменьшению объема товарной и реализованной продукции, снижению прибыли и рентабельности. В процессе анализа изучают динамику брака по абсолютной сумме и удельному весу в общем выпуске товарной продукции, определяют потери от брака. [2]

Затем изучаются причины понижения  качества и допущенного брака  продукции по местам их возникновения  и центрам ответственности и  разрабатываются мероприятия по их устранению. Основными причинами  понижения качества продукции являются плохое качество сырья, низкий уровень  технологии и организации производства, квалификация рабочих, аритмичность производства и др. [5]

В данной главе говорится о том, что невыполнение плана по договорам, низкое качество, а так же брак продукции, ведут к потере рынка сбыта  и спаду производства.

Контракты с государственными учреждениями, хорошее качество продукции, квалифицированность  рабочих, высокий уровень технологий, напротив, имеют огромное положительное влияние на рентабельность предприятия. [7]

 

2. ОРГАНИЗАЦИЯ ПЛАНИРОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ В ООО «ВОЛЬТАЖ ПЛЮС»

2.1 Краткая характеристика ООО «Вольтаж Плюс»

 

Общество с ограниченной ответственность  ООО «Вольтаж Плюс» (ООО «Вольтаж Плюс») , юридический адрес - 620131 Россия Свердловская область, г.Екатеринбург, ул.Торфорезов 10 Е. Миссия предприятия – стать крупнейшим, ориентированным на нужды потребителей предприятием, производящим локальные энергетические системы резервного и автономного энергоснабжения.

Главная цель предприятия – получение  максимальной прибыли и рост доходов  предприятия.

Для ООО «Вольтаж Плюс» характерна линейная структура управления. Линейные структуры управления характеризуются тем, что каждое звено структуры подчиняется только одному органу управления, в котором сосредоточены все функции управления. Применяются чаще всего для цеха, участка (Приложение А).

Производственная структура в ООО «Вольтаж Плюс» включает в себя основное и вспомогательное производства. (Приложение Б).

Основными видами деятельности предприятия являются:

• производство электротехнических машин, оборудования, аппаратуры и изделий производственного назначения;
• разработка,     производство     и     реализация     специального технологического оборудования, технологической оснастки и инструмента;

выполнение  НИР и ОКР по заказам организаций и предприятий;

• выполнение работ и оказание услуг организациям, предприятиям и населению по изготовлению строительных конструкций, узлов, ремонту и наладке оборудования, ремонту и наладке бытовой техники и автомобилей, изготовление изделий по индивидуальным заказам;
• производство   и   гарантийный   надзор   систем   гарантированного энергоснабжения   и   их   составных   частей;   электро-агрегатов   и   прочего электротехнического оборудования для государственных нужд;
• создание и реализация научно-технической продукции;
• разработка вооружения и военной техники;
• производство вооружения и военной техники;
• ремонт вооружения и военной техники;
• эксплуатация   кранов   козловых   и   полукозловых,   мостовых, портальных     электрических,     кранов     общего     назначения     различной грузоподъемности, лифтов грузовых и пассажирских;
• эксплуатация котельных;
• подготовка и переподготовка кадров;
• оказание складских услуг;
• услуги сухопутного транспорта;
• торгово-закупочная  деятельность  и  оптово-розничная  продажа автотранспортных средств, регистрация, перерегистрация транспортных средств, номерных узлов и агрегатов, в том числе услуги по оформлению, таможенной очистке средств, купли-продажи запасных частей, номерных узлов и агрегатов;
• осуществление других видов хозяйственной деятельности,  не противоречащих законодательству России. [1]

Завод занимается выпуском стационарных электро-агрегатов типа АД мощностью от 2кВт до 4мВт, напряжением 400В,6,3кВ и 10кВ предназначенных для использования в качестве установок основного и резервного электроснабжения объектов всех типов. Основную специализацию предприятия составляют электростанции типа ЭД, предназначенные для потребителей в условиях отсутствия (или аварии) промышленной сети.

Среднесписочная численность персонала  в 2012 г. – 94 человека, из них 23 человека составляет административно-управленческий персонал (Приложение В).

Поставщики

ЗАО «Оборудование и материалы»;

ООО «Ньютон-Электро»;

ООО «БОЭЗ Маркетинг»;

ООО «Элмашпром».

 

система поставок

 

 

 

Конкуренты

ОАО «Верфь»;

ОО «Энергосервис»;

ОАО «Технокомплекс»;

ЗАО «Курск»  г. Курск.

 

 

ООО «Вольтаж Плюс»

 

 

 

 

система сбыта

 

 

Дилеры

ООО «Квадр»;

ООО «Химтес-энерго»;

ООО «Уралпроминвест»;

ОАО «Газпромавиа»;

ООО «Спецтехкомплект»;

ЗАО «Росуголь»;

ООО «Ринко-Альянс»;

ООО «Дизель-Статус».

Потребители

Министерство  обороны РФ;

Министерство  внутренних дел РФ;

Федеральная служба безопасности РФ;

Министерство по ЧС РФ;

Нефтегазовые компании;

Мелкие производственные компании.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2.1 - Внешняя среда прямого воздействия  ООО «Вольтаж Плюс»

 

В результате рассмотрения краткой  характеристики предприятия можно  сказать, что у ООО «Вольтаж Плюс» налажены отношения с государственными заказчика, а это, как известно, обеспечивает стабильность заказов.

 

 

 

 

2.2 Анализ  динамики и выполнения плана  производства и реализации продукции  в ООО «Вольтаж Плюс»

 

Объем производства и объем реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса приоритет отдается объему производства продукции, который определяет объем продаж. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а, наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которые оно может реализовать. [2]

Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет большое значение.

Основные задачи анализа в ООО «Вольтаж Плюс»:

• оценка степени выполнения плана и динамики производства и реализации продукции;
• определение влияния факторов на изменение величины этих показателей;
• выявление внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска и реализации продукции;
• разработка мероприятий по освоению выявленных резервов. Объем производства и реализации продукции может выражаться
• в натуральных, условно-натуральных, трудовых и стоимостных измерителях. Обобщающие показатели объема деятельности предприятия получают с помощью стоимостной оценки, для чего используют сопоставимые или текущие цены. [10]

Объем реализации продукции определяется или по отгрузке продукции покупателям, или по оплате (выручке); может выражаться в сопоставимых, плановых и текущих ценах. В условиях рыночной экономики этот показатель приобретает первостепенное значение. От того, как продается продукция, какой спрос на нее на рынке, зависит и объем ее производства.

Условно-натуральные показатели, как и стоимостные, применяются для обобщенной характеристики объемов производства продукции, например на консервных заводах применяется такой показатель, как тысячи условных банок, на ремонтных предприятиях — количество условных ремонтов, в обувной промышленности — условные пары обуви, исчисленные на основе коэффициентов их трудоемкости, и т.д.

Нормативные трудозатраты также используются для обобщенной оценки объемов выпуска продукции — в тех случаях, когда в условиях много продуктового производства не представляется возможным выразить общий его объем в натуральных или условно-натуральных измерителях. [11]

Анализ изучения динамики выпуска  и реализации продукции ООО «Вольтаж Плюс» начинается с расчета базисных и цепных темпов роста и прироста (Таблица 2.1).

Таблица 2.1 -  Анализ динамики производства и реализации продукции за 2010-2012 г.г.

Г.	Объем производства продукции в текущих  ценах, тыс. руб.	Индекс цен	Объем производства продукции в ценах  базисного г.а, тыс. руб.	Teмпы роста,%		Объем реализации, тыс. руб.	Темпы рост а, %
				базисные	цепные		базисные	цепные
2010	93967	1,00	93967	100,00	100,00	92578	100,00	100,00
2011	95876	1,50	143814	153,05	153,05	93873	101,40	101,40
2012	97450	1,46	142277	151,41	148,40	94729	102,32	100,91

 

Из таблицы 2.1 видно, что за 2010-2012 г.г. в ООО «Вольтаж Плюс» идет несоответствие производства и реализации. В ООО «Вольтаж Плюс» идет увеличение товарной продукции, но не происходит роста ее реализации. Темп роста товарной продукции составляет 48,4% в г., а рост реализованной 0,91%. В связи с этим в ООО «Вольтаж Плюс» происходит затоваривание складов, что приводит к торможению сбыта продукции.

Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и реализации продукции можно рассчитать по среднегеометрической или среднеарифметической взвешенной.

Исчислим его по среднегеометрической:

где    Т_вп - темп роста выпуска продукции;

Т_рп — темп роста реализации продукции;

Т_пр —темп прироста.

В ООО «Вольтаж Плюс» среднегодовой темп прироста выпуска продукции составляет 50,7%, а реализации продукции  всего 1,15%. Это отражает то, что в последний год был произведен большой объем товара, а он не был реализован, и произошло затоваривание складов.

Оценка выполнения плана по производству и реализации продукции за отчетный период (месяц, квартал, г.) производится по методике, приведенной в таблице 2.2.

Из таблицы 2.2 видно, что за отчетный год план по выпуску готовой продукции не был изменен. Производство осуществлялось строго по заказам. А вот объем реализации сократился на 10,4% плановому показателю. Это говорит о том, что ООО «Вольтаж Плюс» не достаточно эффективно реализует свою продукцию.

 

Таблица 2.2 - Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции ООО «Вольтаж Плюс» за 2012 г.

Изделие	Объем производства продукции в плановых ценах, тыс.руб.				Реализация продукции в плановых ценах, тыс.руб
	план	факт	+, -	% к плану	план	Факт	+, -	% к плану
АБ-2-В (двиг. УМЗ-341Э)	13870	13870	0	-	13870	13870	0	-
АБ-4-М2 (двиг. УД-25)	6789	6789	0	-	6789	6789	0	-
АД-4(5)-В (двиг. ТМЗ)	11567	11567	0	-	11567	11567	0	-
АД-8-Т400 В (двиг. В2Ч)	7590	7590	0	-	7590	7590	0	-
АД-10(12)-Т400-1В (двиг. Д-120)	8634	8634	0	-	8634	7391	-1243	-14,4
АД-16-Т400-1В (двиг. Д-144)	3279	3279	0	-	6493	3279	-3214	-49,5
АД-20-Т400-1Р	1267	1267	0	-	3808	1267	-2541	-66,7
АД-30-Т400-1Р (двиг Д-243)	4289	4289	0	-	4289	2811	-1478	-34,5
АД-60-Т400-1Р (двиг. ЯМЗ-236 (Д-246)	15870	15870	0	-	15870	15870	0	-
АД-100-Т400-1Р (двиг. ЯМЗ-238)	7380	7380	0	-	7380	7380	0	-
АД-200-Т400-1Р	5781	5781	0	-	5781	5781	0	-
АД-315-Т400-2РН	4298	4298	0	-	6773	4298	-2475	-36,5
Комплекс энергоснабжения	6836	6836	0	-	6836	6836	0	-
ИТОГО	97450	97450	0	-	105680	94729	-10951	-10,4