Анализ ликвидности и платежеспособности организации и факторов, воздействующих на их уровень и динамику

10. По данным ф. № 4 бухгалтерской  отчетности произведите анализ  денежных потоков организации. Расчеты  представьте в таблице 6.

Таблица 6

Характеристика движения денежных средств

Тыс.руб.

№ п/п	Показатели	Код показателя ф.№ 4 или порядок расчета	За предыдущий период	За отчетный период	Изменения, ±
					сумма, т.р.	в % к предыдущему периоду
1	2	3	4	5	6	7
1	Остаток денежных средств на начало отчетного года	*	17	28	11	64,7
2	Движение денежных средств по текущей деятельности		х	х	х	х
2.1	Получено	*	40544	66456	25912	63,9
2.2	Направлено	*	34242	56413	22171	64,7
3	Чистые денежные средства от текущей деятельности	стр.2.1 – стр. 2.2	6302	10043	3741	59,4
4	Движение денежных средств по инвестиционной деятельности		х	х	х	х
4.1	Получено	*	1067	2550	1483	138,9
4.2	Направлено	*	16111	26583	10472	65
5	Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	стр. 4.1 – стр. 4.2	-15044	-24033	-8989	59,8
6	Движение денежных средств по финансовой деятельности		х	х	х	х
6.1	Получено	*	14206	23440	9234	65
6.2	Направлено	*	5255	9461	4206	80
7	Чистые денежные средства от финансовой деятельности	стр. 6.1 – стр. 6.2	8951	13979	5028	56,2
8	Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов	стр. 3 + стр. 5 + стр. 7	209	-11	220	105,3
9	Остаток денежных средств на конец отчетного периода	стр. 1 + стр. 8	226	17	-209	92,5

 

 

11. Обобщить результаты  анализа и предложить рекомендации  по повышению платежеспособности  и ликвидности коммерческой организации.

В результате проведенного финансового состояния предприятия можно сделать следующие выводы:

- на предприятии существует усиленная неплатежеспособность;

- низкая степень финансовой устойчивости;

- предприятие характеризуется резкими колебаниями рентабельности;

- неустойчивость коэффициентов деловой активности предприятия.

Наиболее реальными и эффективными путями повышения абсолютной ликвидности предприятия в сложившейся ситуации является высвобождение денежных средств, «замороженных» в виде дебиторской задолженности и запасов. На практике это означает создание четкой связи между снабженческими, производственными и сбытовыми службами.

Мероприятия по оптимизации состава и движения дебиторской задолженности представляются в следующем виде:

1. Анализ текущего состояния дебиторской задолженности – состав и структура дебиторской задолженности с точки зрения сроков погашения.

2. Формирование аналитической информации, позволяющей контролировать дебиторскую задолженность – ведение журнала-ордера и ведомости учета расчетов с покупателями и заказчиками с учетом классификации счетов по срокам оплаты.

3. Анализ и разработка политики расчетов с покупателями и заказчиками – обоснование условий предоставления кредита отдельным покупателям, определение реальной стоимости дебиторской задолженности в условиях меняющейся покупательной способности денежных средств, расчет альтернативной стоимости денежных средств, разработка мер по досрочному погашению дебиторской задолженности: предложения по стимулированию продаж с немедленной оплатой и оплатой «по факту», введение штрафных санкций за просроченные платежи.

4. Контроль за соответствием условий предоставления кредита покупателям, использование  различных форм досрочного погашения дебиторской задолженности, предложения по предоставлению скидок и проведение прочих мероприятий по стимулированию продаж с немедленной оплатой или оплатой по факту.

5. Прогнозирование дебиторской задолженности.

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРА

 

Нормативно-правовые акты

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч.1 и 2, – 15-е изд. – М.: Норма; Инфра-М., 1999.

2. Налоговый кодекс РФ. Часть II, гл. 25. – СПб.: ООО «Анатолия», 2001.

3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г.      № 129-ФЗ.

4. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организации. Утв. приказом Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству от 23.01.2001г. №16.

5. Методические рекомендации по разработке финансовой политики предприятия. Утв. приказом Минэкономики России от 01.10.1997г. №118.

6. Методические рекомендации по раскрытию информации о прибыли, приходящейся на одну акцию, утвержденные приказом Минфина РФ от 21.03.2000 г. № 29 н.

7. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению, утвержденные приказом Минфина РФ от 13.10.2002 г. № 94 н. – М.: Норма, 2001.

8. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденное приказом Минфина РФ от 06.07.1999 г. № 43 н (ПБУ 4/99).

 

Учебная и научно-методическая

Основная

1. Войтоловский Н.В., Калинина А.П., Мазурова И.И., ред. Экономический анализ. Основы теории. Комплексный анализ…,Изд-во:Высшее образование. 2006

2. Крылов Э. И., Власова В.М., Журавкова И.В. идр. Анализ финансовых результатов, рентабельности и себестоимости продукции. Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2005

3. Управление финансовым состоянием организации (предприятия): Учебное пособие для вузов / Под ред. Крылова Э.И., Власовой В.М., Ивановой И.В., 2007.

4. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. М: Инфра-м, 2007.

 

Дополнительная

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия.-М.: Дело и сервис, 2001.

2. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – 2-е изд., доп. – М.: Финансы и статистика, 2002.

3. Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2003.

4. Беляевский И.К. Маркетинговое  исследование: информация, анализ, прогноз: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2001.

5. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика, 2003.

6. Бородина Е.И., Ефимова О.В., Мельник М.В. Анализ финансовой отчетности. Учебное пособие для вузов – 4-е издание. М:Омега-Л, 2008.

7. Бороненкова С.А. Управленческий анализ. – М.: Финансы и статистика, 2002.

8. Гиляровская Л.Т., Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. М: Проспект -2008.

9. Гинзбург А.И. Прикладной экономический анализ. Учебник, Питер, 2005

10. Голубков Е.П. Маркетинговые исследования: теория, методология и практика. – М.: Издательство «Финпресс», 2008.

11. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. - 5-е издание –М.: Издательство «Дело и Сервис», 2007.

12. Ефимова О.В. Финансовый анализ. -4-е изд., перераб. И доп. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2002г. – 528с.

13. Завгородняя А.В. Аналитический маркетинг: Учебное пособие. – СПб.: Изд. СПбГУЭФ, 2003.

14. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия. 5-е изд., перераб. и дополн. М., Инфра-М, 2007.

15. Зудилин А.П. Анализ хозяйственной деятельности предприятий развитых капиталистических стран: Учеб. пособие. – М.: Изд-во Рос.ун-та дружбы народов, 1995.

16. Калинина А.П., Курносова В.П. Анализ затрат, прибыли и рентабельности коммерческих организаций (уч. пособие). – СПб.: СПбГУЭФ, 2003.

17. Каньковская А.Р., Тарушкин А.Б. Экономический анализ. Учебно-методическое пособие: Москва-СПб, «Издательский дом Герда», 2003.

18. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008.

19. Ковалев В.В. Управление финансовой структурой фирмы. Учебно-практическое пособие, 2008.

20. Ковбасюк М.Р. и др. Анализ эффективности использования производственных ресурсов М., Финансы и статистика. 1985.

21. Количественные методы финансового анализа: [Пер. с англ. /С.Дж. Браун, Х.Р. Фоглер, М.П. Крицмен и др.];Под ред. С.Дж. Брауна, М.П. Крицмена. – М.: ИНФРА-М, 1996.

22. Крылов Э.И., Власова В.М., Оводенко А.А. Анализ рентабельности и себестоимости продукции: Учеб. пособие/ СПбГУАП. СПб., 2004г.

23. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов /Под ред. Проф. Н.П. Любушина. –М.: ЮНИТИ_ДАНА, 2004г. – 471с.

24. Окрепилов В. В. Менеджмент качества. В 2-х т. Учебник. — СПб.: Изд-во «Наука», 2007. — 72,5 п.л.

25. Протасов В.Ф. Анализ деятельности предприятия (фирмы): производство, экономика, финансы, инвестиции, маркетинг. – М.: «Финансы и статистика», 2003.

26. Риполь-Сарагоси Ф.Б. Основы финансового и управленческого анализа. – М.:ПРИОР, 1999.

27. Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия / Пер. с франц. под ред. Л.П. Белых. – М.:Аудит, ЮНИТИ, 1997.

28. Романова Л.Е. Анализ хозяйственной деятельности. – М.: «Юрайт». 2003.

29. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник, 2008.

30. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2007.

31. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами -М.: ЮНИТИ, 2007.

32. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. М: Инфра-м, 2007.
33. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – 3-е изд. – М.: Инфра-М, 2001.

34. Шим Джей К., Сигел Джоэл Г. Методы управления стоимостью и анализа затрат / Пер. с англ. – М.: Информ.-издат. дом “Филинъ”, 1996.