Анализ использования акционерного капитала организации

 

Для того чтобы узнать, насколько повлиял каждый фактор на изменение фондорентабельности, проведем факторный анализ. Влияние  на фондорентабельность определим  за счет изменения рентабельности продукции и фондоотдачи с 1 тыс. руб. стоимости ОППФ по формуле:

                                 Роппф = ФОоппф • Рреализ,                                         (11)

где Роппф – рентабельность ОППФ;

      ФОоппф  – фондоотдача с 1 тыс. руб.  стоимости ОППФ;

      Рреализ – рентабельность реализации продукции.

Роппф0 = 20,31 • 8,08 = 164,10 %

Роппф1 = 24,54 • 8,08 = 198,36 %

Роппф2 = 24,54 • 3,95 = 96,97 %

За счет изменения  фондоотдачи:

∆Р(оппф)= 198,36 – 164,10 = 34,23 %

За счет изменения  рентабельности реализации продукции:

∆Р(оппф)= 96,97 – 198,36 = - 101,39 %

Таким образом, за счет увеличения фондоотдачи с 1 тыс.руб. стоимости  ОППФ  рентабельность основных фондов возросла на 34,23%, вследствие снижения рентабельности реализации продукции  с 8,08% до 3,95% рентабельность ОППФ уменьшилась на 101,39%.

Снижение рентабельности основных промышленно-производственных фондов является негативной тенденцией, которая скорее всего вызвана  увеличением материальных затрат на производство продукции.

 

Таблица 14 - Анализ соотношения коэффициентов износа и годности

Показатели	За  предыду- щий год	За отчетный год	Изменения
			абс. откл.	темп роста	темп прироста
Коэффициент износа ОППФ	0,092	0,145	+0,053	157,61	+57,61
Коэффициент износа машин и оборудования	0,309	0,401	+0,092	129,77	+29,77
Коэффициент годности ОПФ	0,908	0,855	-0,053	94,68	-5,32
Коэффициент годности машин и оборудования	0,691	0,599	-0,092	86,68	-13,32

 

Коэффициент износа ОППФ определяется по формуле:

                                            Кизн_ОПФ = А/ОППФ ,                                    (12)                                       

где Кизн_ОПФ – коэффициент износа ОППФ;

       А  – сумма начисленного износа  на начало года, тыс. руб.;

       ОППФ  – стоимость основных производственных фондов на начало года, тыс.руб.

Кизн_ОПФ2009 = 1675/18278 = 0,092

Кизн_ОПФ2010 = 2925/20138 = 0,145

Коэффициент износа машин  и оборудования определяется по формуле:

                                                   Кизн_МиО = А / МиО ,                                    (13)

Кизн_МиО – коэффициент износа машин и оборудования;

МиО – стоимость машин и оборудования на начало года, тыс. руб.

Кизн_МиО2009 = 798/2586 = 0,309

Кизн_МиО2010 = 1193/ 2975 = 0,401

            Коэффициент годности оборудования определяется по формуле:

                                                Кг = 1 – Кизн ,                                             (14)

где Кг – коэффициент  годности.

Кг_ОПФ2009 = 1 – 0,092 =  0,908

Кг_ОПФ2010 = 1 - 0,145 = 0,855

Кг_МиО2009 = 1 – 0,309 = 0,691

Кг_МиО2010 = 1 – 0,401 = 0,599

Таким образом, коэффициент  износа ОППФ в 2010 году увеличился на 0,053 и составляет 0,145; коэффициент износа машин и оборудования увеличился на 0,092 единиц.

Следовательно, коэффициент  годности основных средств в 2010 году - 0,908, и коэффициент годности машин и оборудования снизился на 0,092.

Полученные значения свидетельствуют о нерациональном использовании основных фондов на предприятии  в 2010 году.

 

 

 

2.3. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия

 

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.

На основании  данных таблицы 15 можно сказать, что  за отчетный период (2010 г.) потенциальный фонд рабочего времени увеличился на 730 человеко-дней за счет увеличения среднесписочной численности работников на 2 человека. Несмотря на то, что число праздничных и выходных дней в отчетном периоде увеличилось на 232 человеко-дня, номинальный фонд рабочего времени в 2010 году превышает аналогичный показатель 2009 года на 0,34% или 498 человеко-дней.

За данный период число фактически отработанных человеко-дней выросло на 860. Данное изменение вызвано  сокращением потерь рабочего времени  в отчетном году на 362 человеко-дня.

Проанализировав данные таблицы 16 можно сказать, что в отчетном периоде произошло увеличение полезного фонда рабочего времени на одного рабочего на 5,76 часов или 0.33% и составляет 1728,76 часов. Это произошло вследствие снижения числа дней неявок на работу в отчетном периоде на 0,77 дня, учебных и ежегодных отпусков на 0,8 дня, а также неявок по причине болезни на 0,03 дня.

Данный факт является положительной тенденцией, поскольку увеличение полезного  фонда рабочего времени может  повлечь за собой повышение выработки  одного рабочего.

 

 

 

Таблица 15- Анализ использования календарного времени

Показатель	Предыдущий период (2009)	Отчетный период (2010)	Изменения
			абсол. откл.	темп роста %
Среднесписочная численность работников без совместителей, чел.	585,00	587,00	+2,00	100,34
Потенциальный фонд рабочего времени, чел. дней	213525,00	214255,00	+730,00	100,34
Число праздничных и выходных чел. дней	67860,00	68092,00	+232,00	100,34
Номинальный фонд рабочего времени, чел. дней	145665,00	146163,00	+498,00	100,34
Потери рабочего времени, чел. дней, всего	19309,00	18947,00	-362,00	98,12
в том числе 1) число целодневных простоев  по инициативе администрации,  чел. дней	33,00	63,00	+30,00	190,91
2) число человеко-дней не явок  на работу	19276,00	18884,00	-392,00	97,97
из них:
- ежегодные отпуска и учебные  отпуска	18135,00	17727,00	-408,00	97,75
- отпуска без сохранения заработной  платы  по законодательству	70,00	70,00	0,00	100,00
-болезни	72,00	52,00	-20,00	72,22
-отпуска по беременности и  родам	546,00	546,00	0,00	100,00
- прогулы	453,00	489,00	+36,00	107,95
Фактически отработано чел. дней	126356,00	127216,00	+860,00	100,68
Число человеко-часов сокращенное  в предпраздничные дни	2925,00	2935,00	+10,00	100,34
Число человеко-часов неотработанное работниками по инициативе администрации	671,00	1071,00	+400,00	159,61
Число отработанных чел. часов Всего	1008306,12	1014782,00	+6827,00	100,68

 

 

 

 

Таблица 16 - Анализ использования фонда рабочего времени

 одного рабочего

Показатель	Предыдущий период	Отчетный период	Изменения
			абсол. откл.	темп роста %
Календарное время, дней	365,00	365,00	0,00	100,00
Число праздничных и выходных дней	116,00	116,00	0,00	100,00
Номинальный фонд рабочего времени, дней	249,00	249,00	0,00	100,00
Неявки на работу, дней, всего	32,94	32,17	-0,77	97,66
в том числе
- ежегодные отпуска и учебные  отпуска	31,00	30,20	-0,80	97,42
- отпуска без сохранения заработной  платы  по законодательству	0,12	0,12	0,00	100,00
-болезни	0,12	0,09	-0,03	0,75
-отпуска по беременности и  родам	0,93	0,93	0,00	100,00
- прогулы	0,77	0,83	+0,06	107,79
Число целодневных простоев по инициативе администрации, дней	0,06	0,11	+0,05	183,33
Явочный фонд рабочего времени	216,00	216,72	+0,72	100,33
Бюджет рабочего времени, час	1728,00	1733,76	+5,76	100,33
Время сокращенное в предпраздничные  дни, час	5,00	5,00	0,00	100,00
Полезный фонд рабочего времени, час	1723,00	1728,76	+5,76	100,33
Средняя продолжительность рабочего дня, час.	7,98	7,98	0,00	100,00

 

 

Проведем факторный  анализ производительности труда на предприятии на основе данных таблицы 17

Определим влияние  факторов на показатель производительности труда одного работника:

                                                 ПТ=Уд.*Д*Пс*ПТчас.,                                              (15)

где:  ПТ - производительность труда одного работника;

                  Уд - удельный вес рабочих;

                  Д – количество дней, отработанных  одним рабочим;

                  Пс – продолжительность рабочего дня;

                 ПТчас. – среднечасовая производительность труда одного рабочего.

ПТ0=0,78*216,00*7,98*495,35=665983,41 руб.

ПТ1=0,79*216,00*7,98*495,35=674521,66 руб.

ПТ2=0,79*216,72*7,98*495,35=676770,07 руб.

ПТ3=0,79*216,72*7,98*495,35=676770,07 руб.

ПТ4=0,79*216,72*7,98*655,40=895437,77 руб.

∆ПТ(УД)=674521,66 - 665983,41=8538,25 руб.

∆ПТ(Д)=676770,07-674521,66=2248,41 руб.

∆ПТ(Пс)=676770,07-676770,07=0 руб.

∆ПТ(ПТчас.)=895437,77-676770,07=218667,70 руб.

 

На основании проведенного факторного анализа можно сделать ввод о том, что за счет увеличения удельного веса рабочих в общей численности ППП на 0,01 производительность труда повысилась на 8538,25 руб. За счет увеличения количества дней, проработанных одним рабочим, на 0,72 производительность труда повысилась на 2248,41 руб.

Вследствие увеличения среднечасовой продолжительности  труда одного рабочего на 160,05 руб. производительность выросла на 218667,70 руб.

Изменение рассмотренных  факторов привело к повышению  производительности труда в отчетном периоде по сравнению с предыдущим на 229454,36 руб.

Таблица 17 - Исходные данные для факторного анализа

производительности труда на предприятии

Показатели	Предыдущий период	Отчетный период	Изменения
			абсол. откл.	темп роста
Объем продукции в  действующих ценах (без НДС и акцизов), тыс. р.	390197,00	525929,00	+135732,00	134,79
Среднесписочная численность  ППП, чел.	585,00	587,00	+2,00	100,34
в т.ч. рабочих	457,00	464,00	+7,00	101,53
Число отработанных рабочими чел. - дн.	98712,00	100558,08	+1846,08	101,87
Число отработанных рабочими чел. - час.	787721,76	802453,48	+14731,72	101,87
Среднегодовая выработка одного работника ППП, руб.	667003,42	895960,82	+228957,40	134,33
Выработка одного рабочего, р.: -среднегодовая	853822,76	1133467,67	+279644,91	132,75
-среднедневная	3952,88	5230,10	+1277,22	132,31
-среднечасовая	495,35	655,40	+160,05	132,31
Среднее число дней, отработанных одним рабочим за год	216,00	216,72	+0,72	100,33
Средняя продолжительность  рабочего дня, час.	7,98	7,98	0,00	100,00
Среднее число часов, отработанных одним рабочим в год	1723,68	1729,43	+5,76	100,34
Удельный вес рабочих  в общей численности ППП	0,78	0,79	+0,01	101,28