Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО НИИТКД

 

Из полученных расчетов видно, что величина оборотных активов за анализируемый период уменьшилась на 25587 т.руб. или 25,47 п.п. Главным образом, это связано с уменьшением величины дебиторской задолженности на 25742 т.руб. или на 31,46 п.п., что говорит о возвращении части средств предприятию, причем в значительной степени от покупателей и заказчиков. Денежные средства также уменьшаются на 6279 т.руб., что говорит об ухудшении финансового состояния предприятия. В то же время происходит увеличение прочих оборотных активов на 3135 т.руб. и запасов на 2689 т.руб. или 272,17 п.п. Для подтверждения увеличения запасов, можно проследить динамику изменения составляющих компонентов запасов. Большую часть запасов составляют затраты в незавершенном производстве (1785 т.руб.) в связи с их появлением в конце 2011 года. Это говорит о появлении стоимости незаконченной продукции, полуфабрикатов собственного производства, а также готовых изделий, еще не принятых отделом технического контроля. Значительно увеличиваются и расходы будущих периодов на 698 т.руб., что говорит об увеличении расходов, произведенных в данном отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам.  Отсутствие остатков готовой продукции говорит о полной реализации произведенной продукции, что положительно сказывается на деятельности предприятия.

На конец 2011 года величина НДС по приобретенным ценностям увеличилась на 610 т.руб. Это связано с новыми приобретениями, сделанными организацией за данный период.

 

Таблица 1.4. Факторный анализ активов способом цепных подстановок за 2011 г.

Шаг	Факторы, тыс.р		Результативный показатель, т.руб.	Размер влияния фактора, т.руб.
	ВнА	ОА
Убаз	24431,00	100469,00	124900,00	-
Уусл	28700,00	100469,00	129169,00	4269,00
Уфак	28700,00	74882,00	103582,00	-25587,00
Проверка			-21318,00	-21318,00

 

За анализируемый год имущество организации уменьшилось на 21318 т.руб. Увеличение внеоборотных активов на 4269 т.руб. оказало положительное влияние на величину имущества предприятия, увеличив его значение на 4269 т.руб. Уменьшение оборотных активов  на 25587 т.руб. оказало отрицательное влияние на величину имущества предприятия, уменьшив его значение на 25587 т.руб.

 

2. Анализ активов за 2012 год

 

Таблица 1.5. Анализ динамики, структуры и структурной  динамики активов за 2012 г.

Элемент активов	На начало 2012 года		На конец 2012 года		Изменения
	Абс. значение, т.руб.	Удельный вес, %	Абс. значение, т.руб.	Удельный вес, %	Абс. изменение, т.руб.	Структурная динамика, п.п.	Темп роста, %
Внеоборотные активы	28700,00	27,71	25007,00	24,54	-3693,00	-3,17	87,13
Оборотные активы	74882,00	72,29	76909,00	75,46	2027,00	3,17	102,71
Итого	103582,00	100,00	101916,00	100,00	-1666,00	0,00	98,39

 

Имущество организации ОАО «НИИ ТКД» за 2012 год уменьшилось на 1666 т.руб. или 1,61 п.п., это связано с уменьшением внеоборотных активов на 3693 т.руб. При этом оборотные активы увеличились на 2027 т.руб. Но уменьшение внеоборотных активов (12,87 п.п.) превышает увеличение оборотных активов (2,71 п.п.). На начало 2010 года удельный вес оборотных активов преобладает над удельным весом внеоборотных активов и составляет 72,29%. На конец года значительных изменений не происходит и доля оборотных активов составляет 75,46%.

 

Диаграмма 1.2. Динамика активов ОАО «НИИ ТКД» за 2012 год.

 

Таблица 1.6. Анализ динамики,  структуры и структурной  динамики внеоборотных активов за 2012 г.

Элемент активов	На начало 2012 года		На конец 2012 года		Изменения
	Абс. значение, т.руб.	Удельный вес, %	Абс. значение, т.руб.	Удельный вес, %	Абс. изменение, т.руб.	Структурная динамика, п.п.	Темп роста, %
Нематериальные активы	104,00	0,36	131,00	0,524	27,00	0,16	125,96
Основные средства	22692,00	79,07	23081,00	92,298	389,00	13,23	101,71
Незавершенное строительство	3543,00	12,34	1622,00	6,486	-1921,00	-5,86	45,78
Отложенные налоговые активы	1743,00	6,07	0,00	0,000	-1743,00	-6,07	0,00
Прочие внеоборотные активы	618,00	2,15	173,00	0,692	-445,00	-1,46	27,99
Итого	28700,00	100,00	25007,00	100,00	-3693,00	0,00	87,13

 

Из проведенных расчетов видно, что величина внеоборотных активов за 2012 год уменьшается на 3693 т.руб. или 12,87 п.п. Это связано прежде всего с уменьшением незавершенного строительства на 1921 т.руб. или 54,22 п.п. Это связано с окончанием строительства новой производственной площади. Происходит уменьшение отложенных налоговых активов на 1743 т.руб.,  т.е. происходит уплата отложенного налога на прибыль. Основные средства и нематериальные активы увеличиваются на 389 т.руб. и 27 т.руб. соответственно.

 

Таблица 1.7. Анализ динамики,  структуры и структурной  динамики оборотных активов за 2012 г.

Элемент активов	На начало 2012 года		На конец 2012 года		Изменения
	Абс. значение, т.руб.	Удельный вес, %	Абс. значение, т.руб.	Удельный вес, %	Абс. изменение, т.руб.	Структурная динамика, п.п.	Темп роста, %
Запасы	3677,0	4,91	4685,0	6,09	1008,0	1,18	127,41
Сырье, материалы и др. цен.	447,0	0,60	1027,0	1,34	580,0	0,74	229,75
затраты в незавершенном производстве	1785,0	2,38	228,0	0,30	-1557,0	-2,09	12,77
Готова продукция и товары для перепродажи	0,0	0,00	2215,0	2,88	2215,0	2,88	-
Расходы будущих периодов	1445,0	1,93	1215,0	1,58	-230,0	-0,35	84,08
Ндс	610,0	0,81	44,0	0,06	-566,0	-0,76	7,21
Дебиторская задолженность (платежи в течение 12 месяцев)	56089,0	74,90	53846,0	70,01	-2243,0	-4,89	96,00
Покупатели и заказчики	34411,0	45,95	52464,0	68,22	18053,0	22,26	152,46
Денежные средства	11371,0	15,19	18138,0	23,58	6767,0	8,40	159,51
Прочие оборотные активы	3135,0	4,19	196,0	0,25	-2939,0	-3,93	6,25
Итого	74882,0	100,0	76909,0	100,0	2027,0	0,0	102,71

 

За анализируемый период происходит увеличение оборотных активов на 2027 т.руб. или 2,71 п.п. Это связано со значительным увеличением денежных средств на 6767 т.руб. или 59,51 п.п., что говорит об эффективной деятельности предприятия. Также происходит увеличение запасов на 1008 т.руб. или 27,41 п.п. При этом часть компонентов запасов увеличивается, а часть уменьшается. Так сырьё и материалы увеличиваются, что говорит об излишках приобретенных средств или заранее приобретенных материалов, необходимых для дальнейшего производства. Происходит увеличение готовой продукции на 2215 т.руб. что говорит о продаже не всей произведенной продукции. Одновременно происходит уменьшение затрат в незавершенном производстве и расходов будущих периодов на 1557 т.руб. и 230 т.руб. соответственно.

Дебиторской задолженность краткосрочная уменьшается на 2243 т.р. или 4 п.п., что говорит о возврате части денежных средств предприятию. Уменьшение НДС на 566 т.руб. свидетельствует об уплате части долга.

 

Таблица 1.8. Факторный анализ за 2012 год.

Шаг	Факторы, тыс.р		Результативный показатель, т.руб.	Размер влияния фактора, т.руб.
	ВнА	ОА
Убаз	28700	74882	103582	-
Уусл	25007	74882	99889	-3693
Уфак	25007	76909	101916	2027
Проверка			-1666	-1666

 

За анализируемый 2012 год имущество организации уменьшилось на 1666 т.руб. Увеличение оборотных активов на 2027 т.руб.оказало положительное влияние на величину имущества предприятия, увеличив его значение на 2027 т.руб. Уменьшение внеоборотных активов на 3693 т.руб. оказало отрицательное влияние на величину имущества предприятия, уменьшив его на 3693 т.руб.

 

1.3 Анализ  основных средств предприятия

 

Основные средства являются одним из главных элементов производственных ресурсов. Цель анализа основных средств предприятия – это оценка эффективности использования основных средств предприятия и пути ее повышения.

Проведем анализ наличия и движения основных средств.

 

 

Таблица 1.9. Анализ наличия и движения основных средств в стоимостном выражении на 2011 год.

Состав основных средств	Наличие на начало 2011 года, т.руб.	Поступило, т.руб.	Выбыло, т.руб.	Наличие на конец 2011 года, т.руб.
Здания	18228	0	0	18228
Машины и оборудование	6041	203	151	6093
Транспортные средства	325	0	0	325
Производственный и хозяйственный инвентарь	558	0	0	558
Другие виды основных средств	338	70	0	408
Земельные участки и объекты природопользования	3997	0	0	3997
Итого	29487	273	151	29609

 

За 2011 год основные средства увеличились на 122 т.руб. и составили 29609 т.руб. это связано  с тем, что основных средств поступило больше, чем выбыло. Большую долю основных средств составляют здания, их как на конец, так и на начало года приходится 18228 т.руб. Меньшую часть составляют машины и оборудование (на конец гола 6093 т.руб.). Все остальные элементы основных средств также к концу 2011 года увеличиваются. Возможно увеличение основных средств связано с увеличением производства.

 

Таблица 1.10. Анализ наличия и движения основных средств в стоимостном выражении на 2012 год.

Состав основных средств	Наличие на начало 2012 года, т.руб.	Поступило, т.руб.	Выбыло, т.руб.	Наличие на конец 2012 года, т.руб.
Здания	18228	0	0	18228
Машины и оборудование	6093	2092	540	7645
Транспортные средства	325	0	0	325
Производственный и хозяйственный инвентарь	558	0	0	558
Другие виды основных средств	408	0	25	383
Земельные участки и объекты природопользования	3997	0	0	3997
Итого	29609	2092	565	31136