Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО НИИТКД

 

Из таблицы видно, что объем источников финансирования организации уменьшился на 21318 т.руб. или 17,07 п.п. На начало 2011 года большую долю источников составлял собственный капитал 64,2% или 80186 т.руб. Краткосрочные обязательства составляли меньшую долю 35,8% или  44714 т.руб. К концу 2011 года ситуация не меняется. При этом происходит уменьшение как капитала и резервов, так и краткосрочных обязательств на 125699 т.руб. и 8719 т.руб. соответственно. Преобладание собственного капитала над заемным говорит об эффективной деятельности предприятия.

 

Диаграмма 2.1. Динамика пассивов ОАО «НИИ ТКД» за 2011 год.

 

Таблица 2.2. Анализ динамики,  структуры и структурной  динамики капитала и резервов за 2011 г.

Элемент активов	На начало 2011		На конец 2011		Изменения
	Абс. значение, т.руб.	Удельный вес, %	Абс. значение, т.руб.	Удельный вес, %	Абс. изменение, т.руб.	Структурная динамика, п.п.	Темп роста, %
уставный капитал	35965,00	44,85	35965,00	53,213	0,00	8,36	100,00
резервный капитал	1387,00	1,73	1798,00	2,660	411,00	0,93	129,63
в т ч резервы образованные в соответствии с учредительными документами	1387,00	1,73	1798,00	2,660	411,00	0,93	129,63
нераспределенная прибыль	42834,00	53,42	29824,00	44,127	-13010,00	-9,29	69,63
Итого	80186,00	100,00	67587,00	100,00	-12599,00	0,00	84,29

 

В 2011 году собственный капитал уменьшился на 12599 т.руб. или 15,71%. Это произошло из-за значительного уменьшения нераспределенной прибыли на 13010 т.руб. или 30,37 п.п. Что говорит об уменьшении источника пополнения оборотных средств предприятия и источника покрытия краткосрочной кредиторской задолженности. Наибольшую часть собственного капитала на начало 2011 года составляет нераспределенная прибыль 53,42%. Чуть меньшую часть составляет уставный капитал 44,85%. Но уменьшение нераспределенной прибыли к концу года привело к уменьшению его доли в собственном капитала организации до 44,127%, а уставный капитал стал преобладать – 53,213%.  Резервный капитал незначительно увеличивается на 411 т.руб. В целом уменьшение величины собственных средств способствует уменьшению финансовой устойчивости.

 

 

Таблица 2.3. Анализ динамики,  структуры и структурной  динамики краткосрочных обязательств за 2011 г.

Элемент активов	На начало 2011		На конец 2011		Изменения
	Абс. значение, т.руб.	Удельный вес, %	Абс. значение, т.руб.	Удельный вес, %	Абс. изменение, т.руб.	Структурная динамика, п.п.	Темп роста, %
кредиторская задолженность	44714,00	100,00	33758,00	93,79	-10956,00	-6,21	75,50
в т ч поставщики и подрядчики	26251,00	58,71	5852,00	16,26	-20399,00	-42,45	22,29
задолженность перед персоналом	7958,00	17,80	0,00	0,00	-7958,00	-17,80	0,00
перед государственными внебюджетными фондами	1100,00	2,46	0,00	0,00	-1100,00	-2,46	0,00
задолженность по налогам и сборам	5246,00	11,73	4410,00	12,25	-836,00	0,52	84,06
прочие кредиты	4159,00	9,30	23496,00	65,28	19337,00	55,97	564,94
Прочие краткосрочные обязательства	0,00	0,00	2237,00	6,21	2237,00	6,21	0,00
Итого	44714,00	100,00	35995,00	100,00	-8719,00	0,00	80,50

 

Из расчетов видно, что величина краткосрочных обязательств в 2011 году уменьшается на 8719 т.руб. или 19,5 п.п., что связано с уменьшением кредиторской задолженности на 10956 т.руб. Но произошло увеличение прочих краткосрочных обязательств на 2237 т.руб. элементы кредиторской задолженности имели разную тенденцию. Например, задолженность по прочим кредитам увеличилась на 19337 т.руб. А другие задолженности уменьшились. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками уменьшилась на 20399 т.руб., что говорит об уплате части средств за приобретенные материалы. Задолженность перед персоналом была полностью покрыта, что говорит о своевременной выплате персоналу заработной платы и иных средств. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами также была полностью покрыта. Задолженность по налогам и сборам уменьшилась на 836 т.руб.

 

 

 

 

Таблица 2.4. Факторный анализ пассива за 2011 г.

Шаг	Факторы, тыс.р		Результативный показатель, т.руб.	Размер влияния фактора, т.руб.
	Капитал и резервы	Краткосрочные обязательства
Убаз	80186,00	44714,00	124900,00	-
Уусл1	67587,00	44714,00	112301,00	-12599,00
Уфак	67587,00	35995,00	103582,00	-8719,00
Проверка			-21318,00	-21318,00

 

Из таблицы 2.4 видно, что на уменьшение источников финансирования на 21318 т.руб. значительное влияние оказало уменьшение как собственного капитала, так и заемного. Уменьшение собственного капитала оказало отрицательное влияние на результативный показатель в размере 12599 т.руб. Уменьшение заемного капитала также оказало отрицательное влияние в размере 8719 т.руб.

 

2. Анализ пассивов за 2012 год

 

Таблица 2.5. Анализ динамики, структуры и структурной  динамики пассивов за 2012 г.

Элемент активов	На начало2012		На конец 2012		Изменения
	Абс. значение, т.руб.	Удельный вес, %	Абс. значение, т.руб.	Удельный вес, %	Абс. изменение, т.руб.	Структурная динамика, п.п.	Темп роста, %
капитал и резервы	67587,00	65,25	69958,00	68,64	2371,00	3,39	103,51
долгосрочные обязательства	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
краткосрочные обязательства	35995,00	34,75	31958,00	31,36	-4037,00	-3,39	88,78
Итого	103582,00	100,00	101916,00	100,00	-1666,00	0,00	98,39

 

Из проведенных расчетов видно, что объем источников финансирования уменьшился на 1666 т.руб. или 1,61 п.п. В первую очередь это связано с уменьшением краткосрочных обязательств на 4037 т.руб. или 11,22 п.п., что говорит об уменьшении задолженности организации. На начало 2012 года доля заемного капитал меньше доли собственного капитала (заемный капитал -34,75%, а собственный капитал -65,25%). Под конец года доля заемного капитал уменьшается, собственного капитала увеличивается. Такая ситуация связана с улучшением финансового состояния предприятия. При этом отсутствуют долгосрочные обязательства, что говорит о достаточности собственных средств у предприятия. Так же происходит увеличение капитала и резервов на 2371 т.руб. или 3,51 п.п.  Однако, уменьшение заемного капитала произошло в большей степени, чем увеличение собственного капитала, что и привело к уменьшению источников финансирования.

 

Диаграмма 2.2. Динамика пассивов ОАО «НИИ ТКД» за 2012 год.

 

Таблица 2.6. Анализ динамики,  структуры и структурной  динамики капитала и резервов за 2012 г.

Элемент активов	На начало2012		На конец 2012		Изменения
	Абс. значение, т.руб.	Удельный вес, %	Абс. значение, т.руб.	Удельный вес, %	Абс. изменение, т.руб.	Структурная динамика, п.п.	Темп роста, %
уставный капитал	35965,00	53,21	35965,00	51,41	0,00	-1,80	100,00
резервный капитал	1798,00	2,660	1798,00	2,570	0,00	-0,09	100,00
в т ч резервы образованные в соответствии с учредительными документами	1798,00	2,660	1798,00	2,570	0,00	-0,09	100,00
нераспределенная прибыль	29824,00	44,13	32195,00	46,020	2371,00	1,89	107,95
Итого	67587,00	100,00	69958,00	100,00	2371,00	0,00	103,51

 

При анализе собственного капитала можно сделать вывод, что его величина увеличивается на 2371 т.руб. или 3,51 п.п. Это происходит за счет увеличения нераспределенной прибыли на 2371 т.руб. т.к. организация получила большую прибыль в 2012 году, по сравнению с 2011 годом. Остальные элементы (уставный капитал, резервный капитал) остаются не низменными. Увеличение собственного капитала свидетельствует об уменьшении доли заемного капитала, а значит, об улучшении финансового состояния предприятия.

 

Таблица 2.7. Анализ динамики,  структуры и структурной  динамики краткосрочных обязательств за 2012 г.

Элемент активов	На начало2012		На конец 2012		Изменения
	Абс. значение, т.руб.	Удельный вес, %	Абс. значение, т.руб.	Удельный вес, %	Абс. изменение, т.руб.	Структурная динамика, п.п.	Темп роста, %
кредиторская задолженность	33758,00	93,79	31958,00	100,00	-1800,00	6,21	94,67
в т ч поставщики и подрядчики	5852,00	16,26	17170,00	53,73	11318,00	37,47	293,40
задолженность по налогам и сборам	4410,00	12,25	10600,00	33,17	6190,00	20,92	240,36
прочие кредиты	23496,00	65,28	4188,00	13,10	-19308,00	-52,17	17,82
прочие краткосрочные обязательства	2237,00	6,21	0,00	0,00	-2237,00	-6,21	0,00
Итого	35995,00	100,00	31958,00	100,00	-4037,00	0,00	88,78