Анализ движения денежных потоков

Общество  для достижения целей своей деятельности вправе нести обязанности, осуществлять любые имущественные и личные неимущественные права, предоставляемые законодательством обществам с ограниченной ответственностью, от своего имени совершать любые допустимые законом сделки, быть истцом и ответчиком в суде.

ООО "Стройинвест" является собственником имущества, приобретенного в процессе его хозяйственной деятельности. Общество осуществляет владение, пользование и распоряжение находящимся в его собственности имуществом по своему усмотрению в соответствии с целями своей деятельности и назначением имущества.

Имущество Общества учитывается на его самостоятельном  балансе и имеет право пользоваться кредитом в рублях и в иностранной  валюте.

Общество  отвечает по своим обязательствам всеми  своими активами. Общество не отвечает по обязательствам государства и  участников Общества. Государство не отвечает по обязательствам Общества. Участники не отвечают по обязательствам Общества и несут риск убытков  в пределах своих вкладов в  уставный капитал. Участники, внесшие  вклады не полностью, несут солидарную ответственность по обязательствам Общества в размере неоплаченной доли.

В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников или по вине других лиц, которые имеют право  давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют возможность  определять его действия, на указанных  участников или других лиц в случае недостаточности имущества может  быть возложена субсидиарная ответственность  по его обязательствам.

Общество  имеет право:

• в порядке, установленном законом, участвовать в деятельности и создавать в РФ и других странах хозяйственные общества и другие предприятия и организации с правами юридического лица;
• приобретать и реализовывать продукцию (работы, услуги) других обществ, предприятий, объединений и организаций, а также иностранных фирм как в РФ, так и за рубежом в соответствии с действующим законодательством;
• осуществлять иные права и нести другие обязанности в соответствии с действующим законодательством.

Общество  вправе привлекать для работы российских и иностранных специалистов, самостоятельно определяя формы, размеры и виды оплаты труда.

Уставный  капитал Общества определяет минимальный  размер имущества, гарантирующий интересы его кредиторов, и составляет 10000 (десять тысяч) рублей, который распределяется следующим образом:

Высшим  органом управления Общества является Общее собрание участников. Один раз  в год Общество проводит годовое  общее собрание. Проводимые помимо годового Общие собрания участников являются внеочередными. Единоличным исполнительным органом является Директор.

Имущество Общества образуется за счет вкладов  в уставный капитал, а также за счет иных источников, предусмотренных  действующим законодательством  РФ. В частности, источниками образования  имущества Общества являются, уставный капитал Общества; доходы, получаемые от оказываемых Обществом услуг; кредиты банков и других кредиторов; вклады участников; безвозмездные или  благотворительные взносы и пожертвования  организаций, предприятий, граждан; иные источники, не запрещенные законодательством.

Резервный фонд образуется по решению Общего собрания за счет ежегодных отчислений в размере не более 15 % от чистой прибыли, до тех пор, пока сумма резервного фонда не достигнет 45 % Уставного  капитала Общества. Если после достижения указанного размера резервный фонд будет израсходован, отчисления в  него возобновляются вплоть до полного  восстановления,

Общество  вправе образовывать иные фонды, отчисления в которые осуществляются в размерах и порядке, установленных Общим  собранием участников. Имущество  Общества может быть изъято только по вступившему в законную силу решению  суда.

Общество  может объединить часть своего имущества  с имуществом иных юридических лиц  для совместного производства товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также в иных целях, не запрещенных  законом.

Общество  осуществляет учет результатов работ, ведет оперативный, бухгалтерский  и статистический учет по нормам, действующим  в Российской Федерации.

Организацию документооборота в Обществе осуществляет Директор.

Финансовый  год Общества совпадает с календарным  годом. Первый финансовый год заканчивается 31 декабря.

Генеральный директор и главный бухгалтер  Общества несут личную ответственность  за соблюдение порядка ведения, достоверность  учета и отчетности.

Общество  может быть добровольно реорганизовано в порядке, предусмотренном законом. Реорганизация Общества может быть осуществлена в форме слияния, присоединения, разделения, выделения и преобразования. При реорганизации вносятся соответствующие  изменения в учредительные документы  Общества.

Не  позднее 30 дней с даты принятия решения о реорганизации Общество в письменной форме уведомляет об этом своих кредиторов. Права кредиторов, возникающие в связи с реорганизацией Общества, определяются законом.

Реорганизация ООО "Стройинвест" осуществляется в порядке, определяемом действующими законодательством РФ.

Общество  может быть ликвидировано добровольно  либо по решению суда по основаниям, предусмотренным Гражданским кодексом РФ.

Ликвидация  Общества влечет за собой его прекращение  без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам. Ликвидация Общества осуществляется в порядке, установленном Гражданским  кодексом РФ, другими законодательными актами, с учетом положений Устава.

Решение о добровольной ликвидации Общества и назначении ликвидационной комиссии принимается Общим собранием  по предложению Директора. Общее  собрание участников обязано незамедлительно  письменно сообщить органу, осуществляющему  государственную регистрацию, о  принятии решения о ликвидации Общества для внесения в единый государственный  реестр юридических лиц сведений о том, что Общество находится  в процессе ликвидации.

Учредитель  устанавливает в соответствии с  законодательством порядок и  сроки ликвидации Общества и, по согласованию с органом, осуществляющим государственную  регистрацию юридических лиц, организует ликвидационную комиссию в составе  Председателя, Секретаря и членов ликвидационной комиссии. Число членов ликвидационной комиссии, включая Председателя и Секретаря, не может быть менее  трех.

При реорганизации  или прекращении деятельности Общества все документы передаются в соответствии с установленными правилами предприятию-правопреемнику. При отсутствии правопреемника документы постоянного хранения, имеющие научно-историческое значение, передаются на государственное хранение в государственные архивные учреждения, документы по личному составу (приказы, личные дела, лицевые счета и т.п.) передаются на хранение в архив административного округа, на территории которого находится Общество. Ликвидация Общества считается завершенной с момента внесения органом государственной регистрации соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц. Полномочия ликвидационной комиссии прекращаются с момента завершения ликвидации Общества.

 

2.2 Анализ  основных экономических показателей

ООО "Стройинвест"

 

Анализ  основных экономических показателей  приведен в таблице 1. На основании расчетов по изменению основных экономических показателей за 2007-2009 гг. можно сделать вывод, что от изменения объема продаж в динамике на конец 2009 г. до 148605т. руб., что составило 93,74% в отношении 2007 г., показатель себестоимости продукции и прибыли от продаж на конец 2009 г. составляет 70,64% и 260,58% по сравнению с 2007г. и 100% и 404,753 - с 2008 г., соответственно.

Таблица 1

Анализ  основных экономических показателей

тыс. руб

Показатели	2010	2011	2012	Динамика роста, %
				11/10	12/11	12/10
Объем продаж	158523	110779	148605	69,882	134,145	93,74
Себестоимость реализованной  продукции	139244	98367	98367	70,6436	100	70,64
Прибыль от продаж	19279	12412	50238	64,3809	404,753	260,58
Среднесписочная численность  работников	51	51	49	100	96,0784	96,07
Среднегодовой оборот на одного торгового работника	3108,29	2172,14	3032,76	69,882	139,621	97,56
Фонд оплаты труда	2632	2632	2588	100	98,3283	98,32
Среднемесячная заработная плата на одного работника	4,30065	4,30065	4,40136	100	102,342	102,34
Среднегодовая стоимость основных фондов	288	306	319	106,25	104,248	110,76
Фондоотдача	550,427	362,023	465,846	65,7713	128,679	84,63
Затраты на реализацию продукции  по ее видам - всего т. ч.	94710	146604	179288	154,793	122,294	189,30
материальные затраты	601	991	1225	164,892	123,613	203,82
амортизация основных фондов	106	180	152	169,811	84,4444	143,39
затрата на оплату труда	2632	2632	2588	100	98,3283	98,32
отчисления на социальные нужды	684	684	672	100	98,2456	98,24
прочие затраты	177	180	216	101,695	120	122,03
Затраты на 1 руб. объема продаж продукции	0,87838	0,88796	0,66194	101,09	74,5459	75,35
Прибыль до налогообложения	270	314	1035	116,296	329,618	383,33
Чистая прибыль	67	223	828	332,836	371,3	1235,82

 

Среднесписочная численность работников в 2012 г. составила 49 человек, это 96,08% от показателя 2010 г. и 96,08 % от показателя 2011 г.

В независимости от снижения численности  происходит уменьшение фонда оплаты труда в 2012 г. до 2588 т. руб., т.е.98,33% в отношении с 2010 г.

Соответственно выработка продукции  на 1 работника повышается, т.к. показатель объема продаж стал выше, и в 2012 г. составила 3032,76т. руб/чел., данный показатель меньше показателей 2010 г. И больше показателей 2011 г на 97,56% и 139,621% соответственно.

Среднемесячная заработная плата 1 работника была самая высокая  в 2012 г., и составила 4,40136 т. руб., т.е. в относительных показателях по сравнению с 2010 и 2011 гг. составляет 102,342 % и 102,34%.

Затраты на реализации продукции повышаются также как и объем продаж, на конец 2012 г. составили 179288 т. руб., это в процентном отношении со ставило 189,30% по сравнению с 2010 г. и 122,29% с 2011 г.

Затраты на 1 руб. объема продаж уменьшаются  к 2012 году до 0,66 руб.

Значение прибыли налогооблагаемой и чистой снижается, но не равномерно, скорее всего, отложенные налоговые  обязательства и текущий налог  на прибыль все интенсивнее возрастают в динамике лет.

2.3 Анализ  движения денежных средств

 

Анализ  денежных потоков проводится по организации  в целом, по основным видам ее хозяйственной  деятельности, по отдельным структурным  подразделениям. Для этого рассматривается  динамика объема положительного денежного  потока организации по отдельным  источникам. При этом темпы прироста положительного денежного потока сопоставляются с темпами прироста организации, объемов производства и реализации продукции. Особое внимание уделяется изучению соотношения привлечения денежных средств за счет внутренних и внешних источников, выявлению степени зависимости развития организации от внешних источников финансирования.

Денежные  средства организации постоянно  находятся в движении, совершая кругооборот. Кругооборот оборотного капитала непосредственно  связан с основными хозяйственными операциями:

1. покупки приводят к увеличению запасов сырья, материалов, товаров и кредиторской задолженности;
2. производство ведет к росту дебиторской задолженности и денежных средств в кассе и на расчетном счете.

Движение  денежных средств охватывает период между уплатой денег за сырье, материалы (товары) и поступлением денег  от продажи готовой продукции. Анализ движения денежных средств по видам  деятельности проводится по данным формы  № 4 "Отчет о движении денежных средств" и бухгалтерского учета (обороты по синтетическим счетам) двумя методами - прямым и косвенным. Недостаток прямого метода в том, что он не раскрывает взаимосвязи  полученного финансового результата и изменения денежных средств  на счетах предприятий. Например, как  объяснить, что предприятие имеет  прибыль и не имеет денежных средств  на счетах, и наоборот, при убытке у него наличие денежных средств? Для выявления причин таких расхождений проводят анализ движения денежных средств косвенным методом, суть которого - преобразование величины прибыли в величину денежных средств.