Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Апреля 2012 в 21:41, дипломная работа
Денежным оборотом сопровождаются все отношения между юридическими лицами - участниками какой- либо производственной (либо непроизводственной) деятельности, а совокупность денежных отношений, возникающих в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг) и включающих формирование (и использование) денежных доходов, обеспечение кругооборота средств в воспроизводимом процессе, организацию взаимоотношений с другими предприятиями, бюджетом, банками называют финансами. В современных экономических условиях деятельность каждого предприятия является уязвимой. Для того, чтобы обеспечивать выживаемость организации в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих конкурентов. Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Оно представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.
Таблица 20. Экономия по ННП при приобретении оборудования по лизингу
Год | Амортизация, руб. | Налог на имущество, руб. | Лизинговые платежи, страхование имущества, руб. | Расходы, уменьшающие прибыль, руб. | Экономия по ННП, руб. |
1- й | - | - | 11 484 445,40 | 11 484 445,40 | 2 756 266,90 |
2- й | - | - | 8 290 845,40 | 8 290 845,40 | 1 989 802,90 |
3- й | - | - | - | - | - |
4- й | - | - | - | - | - |
5- й | - | - | - | - | - |
6- й | - | - | - | - | - |
7- й | - | - | - | - | - |
8- й | - | - | - | - | - |
Итого: | - | - | 19 775 290,80 | 19 775 290,80 | 4 746 069,80 |
Сравнивая итоговые цифры, мы увидим, что за период полезного срока службы оборудования предприятие сможет достичь большей экономии по ННП при покупке оборудования по лизингу. Сэкономленная сумма будет равна 39 059,77 руб. (4 746 069,80 – 4 707 010,03 = 39 059,77). Однако, покупка по лизингу может немного понизить часть финансово- экономических показателей деятельности предприятия, в частности, показатели рентабельности продукции (из- за увеличения затрат при лизинге).
Для того чтобы окончательно определиться с эффективностью такого метода приобретения оборудования, нужно определить общую стоимость его приобретения. Необходимые показатели приведены в Таблице 21 (Приложение 11).
Расчёты должны проводиться, исходя из минимального срока 2 года (это длительность договора лизинга), т.к. будет оцениваться финансовый результат выбора одной из форм финансирования покупки активов, а не денежные потоки. Общая оценка проводится по итоговым цифрам 13 781 209,10 руб. (кредит) и 11 929 885,54 руб. (лизинг). Мы видим, что текущая стоимость затрат по кредиту значительно выше, следовательно, у приобретения основных производственных фондов в лизинг явное преимущество перед приобретением их же в кредит.
Прогнозирование финансового состояния предприятия
Если обращаться к статистике, то одним из её методов прогнозирования финансового состояния предприятия является расчёт на основе сезонных колебаний уравнения динамического ряда.
Сезонные колебания – это изменения уровня динамического ряда, которые вызываются влиянием времени года. Они проявляются с разной интенсивностью во всех сферах жизни общества. Такие колебания цикличны, т.е. им свойственно повторение через определённый промежуток времени. Чтобы проанализировать их, необходимы ежемесячные показатели товарооборота. При этом методе по умолчанию считается, что параметры сезонных колебаний будут сохраняться до следующего периода [26.C.58].
Безусловно, существуют различные «случайные» факторы, которые в виде отклонений будут накладываться на наши колебания, поэтому, для устранения этих отклонений, производится усреднение индивидуальных индексов [27.C.66].
Для расчёта индексов товарооборота и пиков сезонности данные о поступлениях денежных средств необходимо сгруппировать в таблицы. Это будут группировки по товарообороту собственной продукции (Таблица 22), товарообороту по услугам (Таблица 23) и общему товарообороту (Таблица 24).
Таблица 22. Товарооборот по собственной продукции ООО «Аскона» за 2010 год
№ | Месяц | Продажи, тыс.руб. | Индекс продаж, % | Пик сезонности (отклонение от 100%) |
1 | Январь | 9055,40 | 69,35 | - 30,65 |
2 | Февраль | 11086,40 | 84,89 | - 15,11 |
3 | Март | 13424,00 | 102,79 | 2,79 |
4 | Апрель | 12645,40 | 96,84 | - 3,16 |
5 | Май | 12124,10 | 92,85 | - 7,15 |
6 | Июнь | 10029,60 | 76,81 | - 23,19 |
7 | Июль | 8362,00 | 64,04 | - 35,96 |
8 | Август | 13780,00 | 105,53 | 5,53 |
9 | Сентябрь | 18800,00 | 143,97 | 43,97 |
10 | Октябрь | 14314,00 | 109,62 | 9,62 |
11 | Ноябрь | 13628,60 | 104,37 | 4,37 |
12 | Декабрь | 19451,20 | 148,96 | 48,96 |
13 | Среднее значение | 13058,40 | 100 | - |
Для заполнения Таблицы 22, а именно, расчёта индекса необходимо составить пропорцию. Примем среднее значение за 100%, тогда индекс будет равен х. Выводим пропорцию:
хмес. = УПмесс. * 100% / СЗ,
где,
хмес. - индекс товарооборота;
УПмесс. - уровень продаж за месяц, тыс.руб.; СЗ - среднее значение, тыс.руб.
хянв. = 9055,40 тыс.руб. * 100% / 13058,40 тыс.руб. = 69,35%
хфев. = 11086,40 тыс.руб. * 100% / 13058,40 тыс.руб. = 84,89%
хмар. = 13424,00 тыс.руб. * 100% / 13058,40 тыс.руб. = 102,79%
хапр. = 12645,40 тыс.руб. * 100% / 13058,40 тыс.руб. = 96,84%
хмай. = 12124,10 тыс.руб. * 100% / 13058,40 тыс.руб. = 92,85%
хиюн. = 10029,60 тыс.руб. * 100% / 13058,40 тыс.руб. = 76,81%
хиюл. = 8362,00 тыс.руб. * 100% / 13058,40 тыс.руб. = 64,04%
хавг. = 13780,00 тыс.руб. * 100% / 13058,40 тыс.руб. = 105,53%
хсен. = 18800,00 тыс.руб. * 100% / 13058,40 тыс.руб. = 143,97%
хокт. = 14314,00 тыс.руб. * 100% / 13058,40 тыс.руб. = 109,62%
хноя. = 13628,60 тыс.руб. * 100% / 13058,40 тыс.руб. = 104,37%
хдек. = 19451,20 тыс.руб. * 100% / 13058,40 тыс.руб. = 148,96%
Таблица 23. Товарооборот по услугам ООО «Аскона» за 2010 год
№ | Месяц | Продажи, тыс.руб. | Индекс продаж, % | Пик сезонности (отклонение от 100%) |
1 | Январь | 11139,20 | 49,23 | - 50,77 |
2 | Февраль | 24001,60 | 106,08 | 6,08 |
3 | Март | 21320,00 | 94,26 | - 5,74 |
4 | Апрель | 26776,00 | 118,34 | 18,34 |
5 | Май | 25448,80 | 112,47 | 12,47 |
6 | Июнь | 19038,40 | 84,14 | 15,86 |
7 | Июль | 9718,60 | 42,95 | - 57,05 |
8 | Август | 22800,00 | 100,77 | 0,77 |
9 | Сентябрь | 28800,00 | 127,28 | 27,28 |
10 | Октябрь | 24955,60 | 110,29 | 10,29 |
11 | Ноябрь | 28501,40 | 125,96 | 25,96 |
12 | Декабрь | 29018,80 | 128,25 | 28,25 |
13 | Среднее значение | 22626,53 | 100 | - |
Для заполнения Таблицы 23 используем ту же пропорцию
хмес. = УПмесс. * 100% / СЗ.
хянв. = 11139,20 тыс.руб. * 100% / 22626,53 тыс.руб. = 49,23%
хфев. = 24001,60 тыс.руб. * 100% / 22626,53 тыс.руб. = 106,08%
хмар. = 21320,00 тыс.руб. * 100% / 22626,53 тыс.руб. = 94,26%
хапр. = 26776,00 тыс.руб. * 100% / 22626,53 тыс.руб. = 118,34%
хмай. = 25448,80 тыс.руб. * 100% / 22626,53 тыс.руб. = 112,47%
хиюн. = 19038,40 тыс.руб. * 100% / 22626,53 тыс.руб. = 84,14%
хиюл. = 9718,60 тыс.руб. * 100% / 22626,53 тыс.руб. = 42,95%
хавг. = 22800,00 тыс.руб. * 100% / 22626,53 тыс.руб. = 100,77%
хсен. = 28800,00 тыс.руб. * 100% / 22626,53 тыс.руб. = 127,28%
хокт. = 24955,60 тыс.руб. * 100% / 22626,53 тыс.руб. = 110,29%
хноя. = 28501,40 тыс.руб. * 100% / 22626,53 тыс.руб. = 125,96%
хдек. = 29018,80 тыс.руб. * 100% / 22626,53 тыс.руб. = 128,25%
Таблица 24. Общий товарооборот по собственной продукции и услугам ООО «Аскона» за 2010 год.
№ | Месяц | Продажи, тыс.руб. | Индекс продаж, % | Пик сезонности (отклонение от 100%) |
1 | Январь | 20194,60 | 56,59 | - 43,41 |
2 | Февраль | 35088,00 | 98,33 | - 1,67 |
3 | Март | 34744,00 | 97,36 | - 2,64 |
4 | Апрель | 39421,40 | 110,47 | 10,47 |
5 | Май | 37572,90 | 105,29 | 5,29 |
6 | Июнь | 29068,00 | 81,46 | - 18,54 |
7 | Июль | 18080,60 | 50,67 | - 49,33 |
8 | Август | 36580,00 | 102,51 | 2,51 |
9 | Сентябрь | 47600,00 | 133,39 | 33,39 |
10 | Октябрь | 39269,60 | 110,05 | 10,05 |
11 | Ноябрь | 42130,00 | 118,06 | 18,06 |
12 | Декабрь | 48470,00 | 135,83 | 35,83 |
13 | Среднее значение | 35684,93 | 100 | - |
Для заполнения Таблицы 24 также используем пропорцию
хмес. = УПмесс. * 100% / СЗ.
хянв. = 20194,60 тыс.руб. * 100% / 35684,93 тыс.руб. = 56,59%
хфев. = 35088,00 тыс.руб. * 100% / 35684,93 тыс.руб. = 98,33%
хмар. = 34744,00 тыс.руб. * 100% / 35684,93 тыс.руб. = 97,36%
хапр. = 39421,40 тыс.руб. * 100% / 35684,93 тыс.руб. = 110,47%
хмай. = 37572,90 тыс.руб. * 100% / 35684,93 тыс.руб. = 105,29%
хиюн. = 29068,00 тыс.руб. * 100% / 35684,93 тыс.руб. = 81,46%
хиюл. = 18080,60 тыс.руб. * 100% / 35684,93 тыс.руб. = 50,67%
хавг. = 36580,00 тыс.руб. * 100% / 35684,93 тыс.руб. = 102,51%
хсен. = 47600,00 тыс.руб. * 100% / 35684,93 тыс.руб. = 133,39%
хокт. = 39269,60 тыс.руб. * 100% / 35684,93 тыс.руб. = 110,05%
хноя. = 42130,00 тыс.руб. * 100% / 35684,93 тыс.руб. = 118,06%
хдек. = 48470,00 тыс.руб. * 100% / 35684,93 тыс.руб. = 135,83%
Очевидно, что пиками сезонности товарооборота являются сентябрь и декабрь. В сентябре большое влияние на продажи оказывает сезонный фактор, т.к. люди приезжают из отпусков и могут позволить себе покупку товаров не первой необходимости. В октябре- ноябре потребители (покупатели) начинают копить деньги на новогодние праздники, поэтому уровень продаж немного снижается. В декабре товарооборот, соответственно, повышается, т.к. впереди новогодние праздники. В январе спад обоснован падением платёжеспособности населения в связи с длительными праздниками. В июле наблюдается спад всё из- за тех же отпусков: во- первых население не готово потратиться на что- то кроме отпуска, во- вторых большое количество «отпускников» находится за границей и, соответственно, не может совершать покупки в России.
Заключение
В данной выпускной квалификационной работе для обоснования выбора будущего направления деятельности ООО «Аскона» был проведён анализ его финансового состояния за 2008 г., 2009 г. и 2010 г.
Цель анализа состояла в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия и предложить пути его улучшения.
Анализ финансового состояния показал, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу, дал возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии предприятия.
Основу информационного обеспечения анализа финансового состояния составила бухгалтерская отчётность, которая является единой для организации всех отраслей и форм собственности.
Также были решены следующие основные задачи:
- дана общая характеристика ООО «Аскона»;
- рассмотрены основные финансово- экономические показатели его деятельности и определена динамика их изменения;
- произведён анализ имущественного состояния и источников его финансирования;
- произведён анализ ликвидности баланса, расчёт показателей ликвидности, платёжеспособности, финансовой устойчивости;
- произведён анализ деловой активности;
- предложены и обоснованы мероприятия по улучшению финансового состояния ООО «Аскона».
При анализе структуры имущества предприятия были выявлены такие особенности, как уменьшение доли внеоборотных активов, уменьшение доли основных средств в структуре внеоборотных активов, увеличение доли незавершённого строительства. При оценке эффективности использования оборотных средств были рассчитаны показатели эффективности использования оборотных средств: коэффициент оборачиваемости оборотных средств, коэффициент загрузки оборотных средств, продолжительность одного оборота в днях, сумма высвобожденных или дополнительно привлечённых оборотных средств.