Доходы бюджетной системы

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА РФ»

 

 

 

 

 

НА ТЕМУ «ДОХОДЫ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ, ИХ СОДЕРЖАНИЕ И СОСТАВ»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил: Милованова Наталья Сергеевна

№группы дневная, ГМФ

Проверил:

 

 

 

 

 

 

Липецк, 2008

Практическое задание

1.Налог на имущество физических  лиц

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

2.Земельный налог

По данным комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году – 168 000 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году – 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в текущем году – 1,8. Сумма уменьшения земельного налога, в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды, по бюджету района в следующем году – 1500 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году – 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

3.Единый налог на вмененный  доход

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

4.Транспортный налог

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5.Налог на доходы физических  лиц

 

 

 

 

 

 

 

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

Образование

1.Расчет среднегодового количества  классов по городским общеобразовательным  школам

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле:

              Кср=                                                                             (1)

где    Кср - среднегодовое количество классов (учащихся);

     К01.01. - количество классов (учащихся) на 1 января;

     К01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.

Произведем расчет среднегодового количества классов (до десятых):

Кср. всего= (44*8+48*4)/12=45,3

Кср. 1-4 кл.=(17*8+21*4)/12=18,3

Кср. 5-9 кл.=(20*8+18*4)/12=19,3

Кср. 10-11 кл. =(7*8+9*4)/12=7,7

Произведем расчет среднегодового количества учащихся:

Кср. всего =(926*8+1056*4)/12=969 чел.

Кср. 1-4 кл.=(340*8+462*4)/12=381чел.

Кср. 5-9 кл. =(460*8+414*4)/12=445 чел.

Кср. 10-11 кл.=(126*8+180*4)/12=144 чел.

Среднегодовая наполняемость классов рассчитывается отношением количества учащихся к количеству классов.

Кср. 1-4=381 /18,3=21 чел.

Кср. 5-9=445/19,3=23 чел.

Кср.10-11 =144/7,7=19 чел.

Значения проекта на 01.01. совпадают со значениями текущего периода на 01.09, а значения проекта на 01.09 определяем с учетом приема и выпуска учащихся. Известно, что

Выпуск:

из 4-х классов — 140 человек;

из 9-х классов — 130 человек;

из 11-х классов — 95 человек.

Прием:

в 1-й класс — 65 человек;

в 5-е классы —135 человек;

в 10-е классы — 75% выпуска 9-х классов (98 чел.)

Таким образом, число учащихся на 01.09 составит:

- для 1-4 кл.= 462 чел.+65 чел. – 140 чел. = 387 чел.

- для 5-9 кл. =414 чел. + 135 чел. – 130 чел. =419 чел.

- для 10-11 кл. =180+(130 чел.*75%)-95 чел.=183 чел.

Число учащихся, всего на 01.09 – это сумма числа учащихся 1-4, 5-9 и 10-11 классов:

387+419+183=989 чел.

Воспользовавшись пропорцией, определим число классов на 01.09. следующего года:

- для 387 чел. – х=21*387/462=18 кл.

- для 419 чел. - х=18*419/414=18 кл.

- для 183 чел. - х=9*183/180=9 кл.

Число классов, всего на 01.09 – сумма классов с 1 по 4, с 5 по 9 и с 10 по 11 классы:

18+18+9=45 классов

Среднегодовое количество классов при расчете проекта на следующий год рассчитаем по формуле (1):

Кср. 1-4 кл = (21*8+18*4)/12=20 кл.

Кср. 5-9 кл=(18*8+18*4)/12=18 кл.

Кср. 10-11 кл =(9*8+9*4)/12=9 кл.

Кср. всего= (48*8+45*4)/12=47 кл.

Произведем расчет среднегодового количества учащихся:

Кср. 1-4 кл =(462*8+387*4)/12=437чел.

Кср. 5-9 кл =(414*8+419*4)/12=416 чел.

Кср. 10-11 кл =(18*8+183*4)/12=181 чел.

Кср. всего =(1056*8+989*4)/12=1034 чел.

Наполняемость классов на 01.09  рассчитаем отношением количества учащихся к количеству классов:

К 1-4=387/18=22 чел.

К 5-9=419/18=23 чел.

К10-11 =183/9=20 чел.

Среднегодовую наполняемость классов  рассчитаем аналогично:

Кср. 1-4=437 /20=22 чел.

Кср. 5-9=416/18=23 чел.

Кср.10-11 =181/9=20 чел.

 

2.Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Количество классов на 01.01, 01.09 и среднегодовое переносим из предыдущей таблицы «Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам».

Количество педагогических ставок по группе классов:

=Число учебных часов по тарификации / Плановая норма организационной нагрузки учителя.

Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:

1-4 классы -20 часов в неделю;

5-9 классы-18 часов в неделю;

10-11 классы-18 часов в неделю.     

Текущий год:

1-4 классы: 550/20=27,5

5-9 классы:745/18=41,4

10-11 классы:250/18=13,9

 

Проект:

1-4 классы: 575/20=28,8

5-9 классы: 730/18=40,6

10-11 классы: 275/18=15,3

Количество педагогических ставок на 1 класс:

= Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01 / Количество классов в данной группе на 01.01.

Текущий год:

1-4 классы:27,5/17=1,62

5-9 классы: 41,4/20=2,07

10-11 классы:13,9/7=1,99

Проект:

1-4 классы: 28,8/21=1,37

5-9 классы:40,6/18=2,26

10-11 классы:15,3/9=1,7

Среднегодовое количество педагогических ставок:

= Количество педагогических ставок на 1 класс * Среднегодовое количество классов в каждой группе.

Текущий год:

1-4 классы: 1,62*18,3=29,65

5-9 классы: 2,07*19,3=39,95

10-11 классы: 1,99*7,7=15,32

Проект:

1-4 классы: 1,37*20=27,4

5-9 классы: 2,26*18= 40,68

10-11 классы:  1,7*9=15,3

Средняя ставка учителя в месяц:

=Общая сумма начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов / Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01.

Текущий год:

1-4 классы: 6000/27,5=218,2

5-9 классы: 17200/41,4=415,5

10-11 классы:  5500/13,9=395,7

Проект:

1-4 классы: 6100/28,8=211,8

5-9 классы: 16500/40,6=406,4

10-11 классы:  6100/15,3=398,7

ФЗП в год:

= Средняя ставка учителя в  месяц * Среднегодовое количество педагогических ставок * 12 месяцев.

Текущий год:

1-4 классы: 29,65*218,2*12=77 635,56 руб.

5-9 классы: 39,95*415,5*12=199 190,70 руб.

10-11 классы:  15,32*395,7*12=72 745,49 руб.

Проект:

1-4 классы: 27,4*211,8*12=69 639,84 руб.

5-9 классы: 40,68*406,4*12=198 388,22 руб.

10-11 классы: 15,3*398,7*12= 73 201,32 руб.

ИТОГО тарифный ФЗП складывается из ФЗП педагогического персонала и ФЗП руководящего персонала:

Текущий год: 349 571,75+66 200=415 771,75 руб.

Проектный год: 341 229,38 + 78 542=419 771,38 руб.

 Дополнительный ФЗП:

= Тарифный ФЗП*20%                          

Текущий год: 415 771,75 *20%=83 154,35 руб.

Проектный год: 419 771,38 *20%=83 954,28 руб.

Общий ФЗП по школе составит:

Текущий год: 415 771,75 +83 154,35 =498 926,10 руб.

Проектный год: 419 771,38 +83 954,28 = 503 725,66 руб.

3.Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов  по общеобразовательным школам

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Значения среднегодового количества классов переносим из таблицы «Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам».

Зная среднегодовое количество классов и расходы на 1 класс, определим сумму хозяйственных и командировочных расходов на все классы:

Текущий год: 45,3*270=12 231 руб.

Проект: 47*270=12 690 руб.

Расчет суммы расходов = среднегодовое количество классов * норма расходов на 1 класс.

Текущий год:

на 1-4 классы=18,3*140=2 562

на 5-9 классы = 19,3*320=6 176

на 10-11 классы = 7,7*260=2 002

Проект:

на 1-4 классы = 20*140=2 800

на 5-9 классы = 18*320=5 760

на 10-11 классы = 9*260=2 340

Сумма учебных и прочих расходов на все классы:

Текущий год: 2 562+6 176+2 002=10 740 руб.

Следующий финансовый год: 2 800+5 760+2 340=10 900 руб.

4.Расчет расходов на содержание  групп продленного дня по городским  общеобразовательным школам

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Среднегодовое количество учащихся 1-4 классов заносим с таблицы «Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам».

Среднегодовое количество учащихся в ГПД по условиям задачи- 75% от среднегодового числа учащихся 1 - 4 классов.

381*75%/100%=286 чел.

437*75%/100%=328 чел.

Зная расходы по заработной плате в год на 1 учащегося -210 руб., рассчитаем сумму расходов на всех учащихся:

- текущий год: 286*210=60 060 руб.

- проект:328*210=68 880 руб.

Начисления на заработную плату в размере 26% составят:

На 1 учащегося - текущий год: 210*26%/100%=55 руб.

- проект: 210*26%/100%=55 руб.

На всех учащихся - текущий год: 54,60*286=15 615,60

- проект: 54,60*328=17 908,80

Общая сумма расходов на мягкий инвентарь составит:

- текущий год: 286 чел.* 240=68 640 руб.

- проект: 328 чел.*240=78 720 руб.

Расходы на питание в год определяются исходя из среднегодового числа учащихся в ГПД, нормы расхода, числа дней функционирования 1 учащегося.

Текущий год: 286*40*248=2 837 120 руб.

Проект: 328*40*248=3 253 760 руб.

ИТОГО расходов на ГПД составят:

Текущий год: 60 060 +15 615,60 +68 640 +2 837 120=2 981 435,60 руб.

Проект: 68 880 +17 908,80 +78 720 +3 253 760=3 419 268,80 руб.

 

5. Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6.Расчет расходов на содержание  ДОУ

Среднегодовое число дней рассчитаем по формуле:

    Кср. = (Число детей на начало года*6+Число детей на конец года*6)/12                         

Текущий год: Кср. = (240*6+300*6)/12=270 чел.

Проект: Кср.=(310*6+340*60/12=325 чел.

С учетов среднегодового количества детей в ДОУ и расходов на 1 ребенка, определим расходы на заработную плату в год на всех детей:

Текущий год: 270 чел. *240=64 800 руб.

Проект: 325*240=78 000 руб.

Начисления на заработную плату планируется в размере 26%:

Текущий год: 64 800*26%=16 848

Проект: 78 000*26%= 20 280

Число дето-дней = Число дней функционирования* Среднегодовое количество детей:

Текущий год:230*270=62 100

Проект:230*240=55 200      

Расходы на питание всех детей в год = Норма расходов * Число дето-дней                                            Текущий год: 62 100 руб.*40=2 484 000 руб.

Проект: 55 200*40=2 208 000 руб.

Расходы на мягкий инвентарь:

- на оборудование всех новых  мест в текущем периоде:

   520* 60 новых мест[300-240]=31 200 руб.

- на оборудование всех новых  мест в проектном периоде:

   520* 30 новых мест[340-310]=15 600 руб.

- на дооборудование всех ранее действующих мест:

- текущий год 240*330=79 200 руб.

- проект 310*330= 102 300 руб.

Сумма хозяйственных и прочих расходов определяется, исходя из среднегодового количества детей и расходов на 1 ребенка.

Текущий год: 620*270=167 400 руб.

Проект: 620*240=148 800 руб.

Родительская плата на всех детей:

Текущий год: 30*270=8 100 руб.

Проект:30*240=7 200 руб.

Всего расходов на содержание ДОУ: п. 8=п.2+п.3+п. 4+п.5+п.6+п.7

Всего расходов в текущем году:

64 800+16 848+2 484 000+31 200+79 200+167 400+8 100=2 851 548 руб.

В проектном году:

78 000+20 280+2 208 000+15 600+102 300+148 800+7 200=2 580 180 руб.

Средства родителей приравниваются к родительской плате, а финансирование из бюджета рассчитывается как разница между всеми расходами на содержание ДОУ и суммой родительской платы:

Текущий год: 2 851 548-8 100=2 842 448 руб.

Проект: 2 580 180-7 200=2 572 980 руб.

 

7.Свод расходов на образование, руб.

Здравоохранение

1.Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Среднегодовое количество коек рассчитывается по  формуле:

Кср. = К01.01.+                                                      

где Кср - среднегодовое количество коек;

      К01.01 - количество коек на начало года;

      Кн -  количество развернутых новых коек;

      m-  количество месяцев функционирования новой койки в первый год.

Так, среднегодовое количество хирургических коек в больницах в сельской местности составит:

70+((86-70)*8 мес./12)=81 к.

Детские койки: 55+((60-55)*7/12)=58

Терапевтические койки:60+((5-60)*8/12)=70

Родильные койки:45+((45-45)*х/х)=45

Прочие койки:75+((75-750)х/х)=75

Среднегодовое количество хирургических коек в городах составит:

85+((95-85)*5/12)=89 к.

Детские койки: 90+((100-90)*8/12)=97

Терапевтические койки:130+((150-130)*9/12)=145

Родильные койки:120+((140-120)*4/12)=127

Прочие койки:90+((110-90)*2/12)=93

Число койко-дней= среднегодовое число коек * число дней функционирования:

Больницы и диспансеры в сельской местности:

Хирургические койки:81*310=25 110

Детские койки:58*315=18 270

Терапевтические койки:70*330=23 100

Родильные койки:45*320=14 400

Прочие койки:75*300=22 500

Больницы и диспансеры в городах:

Хирургические койки:89*310=27 590

Детские койки:97*305=29 585

Терапевтические койки:145*300=43 500

Родильные койки:127*310=39 370

Прочие койки:93*330=30 690

Сумма расходов в год =норма расходов на 1 койко-день*число койко-дней:

питание

Больницы и диспансеры в сельской местности:

Хирургические койки: 25 110*25=627 750

Детские койки:18 270*24=438 480

Терапевтические койки:23 100*20=462 000

Родильные койки:14 400*21=302 400

Прочие койки:22 500*21=472 500

Итого:2 303 130

Больницы и диспансеры в городах:

Хирургические койки: 27590*22=60980

Детские койки:29585*23=680455

Терапевтические койки:43500*21=913500