Доходы бюджетной системы

Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (1030200)

Данный налог вводится для следующих видов деятельности:

-оказание бытовых и ветеринарных услуг;

-оказание услуг по ремонту и обслуживанию автотранспорта;

-розничная торговля при площади торгового зала не более 70 кв. м;

-общественное питание при площади зала не более 70 кв. м;

-оказание услуг по перевозке  пассажиров индивидуальными предпринимателями  и предприятиями при численности  транспортных средств не более 20;

Плательщики налога – предприниматели, занимающиеся перечисленными

видами деятельности. Объект налогообложения – вмененный доход на основании базовой доходности. Примеры базовой доходности показаны в таблице 7.

 

                                                                                                               Таблица 7

Показатели базовой доходности

Вид услуг                        Физические                              Базовая доходность

                                           показатели                                               руб. в мес.

Бытовые услуги             кол-во работающих                                            5000

Розничная торговля       торговое место                                                    6000

Услуги по перевозке

пассажиров                       единица транспорта                                         4000

Базовая доходность корректируется с учетом кадастровой стоимости

земельного участка и вводимыми субъектами корректирующими

территориальными коэффициентами от 0,1до 1,0.

Ставка - 15% от вмененного дохода.

Налог на имущество (1040000)

Налог на имущество подразделяется на налог на имущество предприятий

(1040200) и налог на имущество  физических лиц (1040100).

Плательщики налога на имущество предприятий – юридические лица, хозяйствующие субъекты. Объект налогообложения – основные средства, нематериальные активы, производственные запасы, незавершенное строительство, готовая продукция. Ставка предельная 2%, от балансовой стоимости имущества, конкретные ставки устанавливаются законами субъектов РФ. Налог уплачивается ежеквартально, с окончательным расчетом по итогам года. Плательщиком налога на имущество физических лиц, являются граждане, владельцы имущества.

Объект налогообложения: строения, помещения и сооружения, находящиеся в собственности граждан. Ставка налога 0,1% от инвентаризационной (БТИ) стоимости имущества до 300 тыс. рублей. Далее по прогрессивной шкале. Планируется переход на рыночные оценки стоимости имущества. Уплачивается ежегодно до 17 июля последующего года.

Платежи за пользование природными ресурсами (1050000)

рассмотрим на примере земельного налога.

Плательщиками налога являются юридические и физические лица, имеющие в собственности или пользовании земельные участки. Объект налогообложения площадь земельного участка. Налоговый период – год. Ставки устанавливаются органами местного самоуправления на основе федеральных базовых показателей дифференцированно по видам земель (городские, сельские) и в зависимости от месторасположения на территории города. Уплачивается равными долями до 15 сентября и до 15 ноября текущего года.

Налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономическую

деятельность(1060000)

 включают ввозные и вывозные таможенные пошлины.

Плательщики – субъекты внешнеэкономической деятельности. Объект налогообложения – товары, транспортируемые через государственную границу. Ставки устанавливаются в соответствии с Таможенным тарифом,

утвержденным постановлением Правительства РФ 30.11.2001 г. № 830. Пример ставок ввозных таможенных пошлин приведен в таблице 8. Таможенные платежи уплачиваются до принятия или одновременно с принятием таможенной декларации. При перемещении через таможенную границу Российской Федерации товаров не для коммерческих целей таможенные платежи уплачиваются одновременно с принятием таможенной декларации. Если таможенная декларация не была подана в установленный срок, то сроки уплаты таможенных платежей исчисляются со дня истечения срока подачи таможенной декларации. Таможенные платежи уплачиваются таможенному органу Российской Федерации, а в отношении товаров,   пересылаемых в международных почтовых отправлениях, - государственному предприятию связи, которое перечисляет указанные платежи на счета таможенных органов Российской Федерации, в порядке определяемом Государственным таможенным комитетом и Министерством финансов Российской Федерации.

                                                                                                             Таблица 8

Примеры ставок ввозных таможенных пошлин

Код ТН ВЭ            Наименование позиции                    Ставка ввозной

                                                                                    таможенной  пошлины

                                                                                          (в % от таможенной

                                                                                         стоимости либо евро)

2101 11 111             экстракты и концентраты кофе

                                             твердые

2101 11 111 1        кофе растворимый порошкообразный:     10%, но не менее

                          в первичных упаковках нетто-массой          0,5 евро за 1кг

                          не более 3 кг

2101 12 920          готовые продукты на основе

                          экстрактов, эссенций или

                           концентратов кофе:

2101 12 920 1        в первичных упаковках

                           нетто-массой не более 3 кг                                    15%

6.2. Неналоговые  доходы

В соответствии с Бюджетным кодексом к неналоговым доходам бюджетов

относятся:

- доходы от использования  имущества находящегося в государственной

или муниципальной собственности доходы, получаемые от реализации

имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности;

- доходы от платных  услуг, оказываемых органами государственной

власти, а также бюджетными учреждениями, находящимися в федеральной собственности, собственности субъектов РФ или муниципальной собственности;

- доходов в виде финансовой  помощи и бюджетных ссуд, полученных от бюджетов других уровней бюджетной системы.

Доходы от использования имущества находящегося в государственной

или муниципальной собственности имущества могут поступать в виде

арендной платы при сдаче имущества в аренду.

В государственной собственности находится значительная часть пакетов акций негосударственных предприятий. Доход в этом случае может поступать в виде части прибыли (дивидендов), распределяемой по итогам года.

В соответствии с Гражданским кодексом и Федеральным законом «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» собственник

имущества имеет право на часть прибыли от деятельности государственных

и муниципальных предприятий.

Доходы в виде финансовой помощи из бюджетов других уровней устанавливаются по каждому субъекту РФ и каждому муниципальному образованию ежегодно в законе (нормативном акте) о бюджете на очередной год.

Объемы неналоговых доходов, за исключением финансовой помощи,

 составляют 3-5% в объеме доходов бюджетов и зависят от объема сдаваемой

в аренду собственности, от объема собственности планируемой к продаже, от развития государственного или муниципального сектора экономики. Резервы пополнения неналоговых доходов связаны в основном с повышением эффективности использования собственности через эффективное регулирование ставок арендной платы, стимулирование наращивания прибыльности муниципальных предприятий. Продажа неэффективной муниципальной собственности инвесторам будет способствовать снижению затрат на содержание объектов. Прежде всего, учреждений, финансируемых за счет бюджетов.

 

 

1 Бюджетный кодекс РФ, статья 6.