Контрольная работа по "Налоги и налогообложения"

Решение:

85000 * 4% = 34000

34000/ 118 * 18 = 5186,44 (сумма  НДС по представительским расходам, принимаемая к вычету за отчетный период за полугодие)

 

 

 

 

 

Задача 2.

 

Исходя из следующих  данных, рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую к уплате в бюджет по итогам отчетного года.

Физическое лицо (индивидуальный предприниматель) имеет двух иждивенцев (детей) и постоянное место работы. Доходы по основному месту работы составили, руб.:

 

Январь - 4000 Февраль – 5000 Март – 3000 Апрель – 3700 Май – 7000 Июнь – 4500

Июль – 3400 Август. – 3000 Сентябрь - 4500 Октябрь. – 5000 Ноябрь – 6000 Декабрь – 7000

Доходы от предпринимательской  деятельности за вычетом документально  подтвержденных расходов составили 150000 руб. за год.

 

Решение:

 

За январь 4000-400 (вычет  на себя пп.3 п.1 ст.218 НК) – 2000 (вычет на 2-х детей пп.4 п.1 ст. 218 НК) * 13% = 208

За февраль 5000-400-2000*13% = 338

За март 3000-400-2000*13%= 78

За апрель 3700-400-2000*13%= 169

За май 7000-400-2000*13%=598

За июнь 4500-400-2000*13%=273

За июль 3400-400-2000*13%=130

За август 3000-400-2000*13%=78

За сентябрь 4500-400-2000*13%=273

За октябрь 5000-2000*13%=390

За ноябрь 6000-2000*13%=520

За декабрь 7000-2000*13%=650

Получившиеся результаты складываем, получаем сумму налога, удержанную за год в размере 3705 р. Эту сумму нужно заплатить  в бюджет.

Общая сумма дохода за год на основном месте работы составляет 56100 р.

Сумма вычетов 400*9(месяцев, в которых предоставляется данный вычет)=3600; 2000*12(за год)=24000. 24000+3600=27600(общая  сумма вычетов).

56100-27600=28500 – налоговая  база

28500*13%=3705(сумма НДФЛ  на постоянном месте работы)

Как предприниматель: дана сумма дохода с вычетами 150 000. Значит 150 000*13%=19500. Общая сумма НДФЛ, подлежащая к уплате в бюджет 23 205 р.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Закон РФ от 21.03.91 № 943-1 «О государственной налоговой службе РСФСР».
2. Закон РФ от 9.12.91 г. №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».
3. Закон РФ от 27.12.91 г. № 2118 «Об основах налоговой системы в Российской налоговой системе Российской Федерации»
4. Налоговый Кодекс РФ. Части первая и вторая – М.: Инфа-М, 2006.
5. Таможенный Кодекс РФ. Постановление Верховного Совета РФ от 18.07.93 г. № 5223-1 «О введении в действие Таможенного кодекса РФ»
6. Налоги и налогообложение: Учебник/ Д.Г.Черник и др. – М.: ИНФРА – М, 2001. – 415 с. – (Серия «Высшее образование»).
7. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / [Д.Г.Черник и др.]; под ред. Д.Г.Черника. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 367 с.
8. Налоги и налогообложение: учеб. пособие /А.Ф.Поляков, С.Н.Шаляев, Ю.И.Каргин; под общ.ред. А.Ф.Полякова; Саран.кооп.ин-т РУК. – Саранск, 2008. – 280 с.
9. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник:- 5-е изд., перераб. и доп. –М.: ИНФРА – М, 2006. – 509 с. – (Высшее образование)
1. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит» и «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»/ [Г.А.Волкова и др]; под ред. Г.Б.Поляка. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, Закон и право, 2007. – 415 с.