Контрольная работа по «Налоги и налогообложение»

Федеральное агентство по образованию

 

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«ЧЕЛЯБИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

 

Институт экономики отраслей, бизнеса и администрирования

Кафедра  экономики отраслей и рынков

 

 

 

 

 

Контрольная работа

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

 

 

 

 

 

Выполнила: студент группы 21ПС-203 Горбунов П.Н.   Проверил: Рафикова А.Ф.

 

ЗАДАЧА 1.

Организация занимается производством 45 %-ной водки, разливает ее по пол-литровым бутылкам.

За март месяц организация произвела и реализовала: 5 марта – 2 500 бутылок  12 марта – 5 000 бутылок, 24 марта – 6 800 бутылок. Отпускная цена одной бутылки водки без учета акциза и НДС составляет 60 руб. Определить сумму акциза и НДС, подлежащие уплате в бюджет за указанный налоговый период.

Справка: стоимость специальной марки на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25 % составляет 0,8 руб. за 1 марку; ставка акциза для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 25 % составляет 135 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах.

 

НБ=(2500+5000+6800)*0,5=7150л

НС=135р

акцизы, начисленные в бюджет = 7150*135=965 250р

акцизы, подлежащие выплате =  14300*0,8=11440р.

акцизы, подлежащие уплате = 965250-11440=953810р.

реализованной продукции = 14300*(60+0,8)+953810=1823250р.

НДС=1823250*0,18=328185р.

 

ЗАДАЧА 2.

Рассчитать сумму налога на имущество организации за 1 квартал. Указать сроки уплаты в бюджет налога на имущество и сроки сдачи декларации за 1 квартал,  1 полугодие, 9 месяцев и за год. Данные для расчета приведены в таблице. 

 

№	Счета бухгалтерского учета	Остатки по счетам, руб.
		1.01	1.02	1.03	1.04
1	01 «Основные средства»	85 000	88 000	84 000	75 000
2	02 «Амортизация ОС»	9 000	10 500	10 400	8 000
3	04 «Нематериальные активы»	15 000	14 480	15 800	16 100
4	05 «Амортизация нематериальных активов»	1 900	1 940	2 190	2 335
5	10 «Материалы»	14 000	13 000	12 500	15 100
6	15 «Заготовление и приобретение  материальных ценностей»	500	800	400	—
7	16 «Отклонение в стоимости  материальных ценностей»	3 000	2 800	2 570	3 480
8	20 «Основное производство»	22 000	23 500	18 000	19 460
9	43 «Готовая продукция»	8 000	11 000	10 500	9 800
10	51 «Расчетные счета»	32 000	37 600	39 700	38 200
11	58 «Финансовые вложения»	16 500	13 500	14 550	17 560

               

НБ=

авансового платежа

 

ЗАДАЧА 3

За отчетный год выручка от реализации продукции промышленного предприятия составила: по продукции А — 560 854 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 %; по продукции В — 150 590 руб., в т.ч. НДС по ставке 10 %.

Материальные расходы за данный период составили 175 900 руб., заработная плата персонала — 93 564 руб., единый социальный налог — ? руб., сумма амортизации, начисленной по всем объектам основных средств линейным методом, принятым в целях налогообложения, — 49 260 руб., расходы на продажу продукции составили 62 420 руб. В октябре был произведен ремонт основных средств, затраты на который составили 29 000 руб. (первоначальная стоимость основных средств 180 000 руб.) Предприятие в данном налоговом периоде предоставило производственные помещения первоначальной стоимостью 50 000 руб. в аренду другому предприятию. Амортизационные отчисления по данному объекту составили 4 790 руб. Арендные платежи за год в соответствии с договором составили 129 800 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 %.

Определить налоговую базу по налогу на  прибыль и сумму налога на прибыль. Указать срок подачи годовой налоговой декларации и срок уплаты налога на прибыль.

 

Доходы от реализации продукции А

Доходы от реализации продукции В

Доходы от реализации=475300+136900=612200р

Доходы=612200+110000=722200р

Расходы

ЕСН=93564*0,26=24326,64р.

Расходы на производство и реализацию 175900+93564+24326+49260+62420+29000=434470

Внереализационные расходы=4790р

Расходы=434470,64+4790=439260

Прибыль=722200-439260=282939

Налог на прибыль=282939*0,2=56588р

 

Налоговая декларация по итогам года предоставляется не позднее 28 марта следующего года. Налог уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период.

Задача 4.

В первом квартале выручка от продажи продукции А составила 150 340 руб., в т.ч. НДС по ставке 10 %; от продажи продукции В — 233 640 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 %. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, в целом составили 178 340 руб. В феврале организацией получены штрафы от организации-поставщика за нарушение условий договора по поставке товаров в сумме 6 667 руб. Так же были уплачены пени в региональный  бюджет за несвоевременную уплату налога на имущество за предыдущий год, начисленные в текущем квартале, в размере 500 руб. В марте по результатам проведения инвентаризации были выявлены излишки МПЗ на сумму 2 000 руб. Кроме того, организацией оплачен  штраф за нарушение условий договора по поставке товаров в сумме 18 630 руб. За предыдущий квартал сумма ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль составила 8 570 руб. Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму месячных и квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль за 1 квартал. Указать срок подачи налоговой декларации, суммы и сроки уплаты авансовых платежей. Организация уплачивает ежемесячные и квартальные авансовые платежи, доходы и расходы в целях налогообложения прибыли организация признает методом начисления.

 

Доходы от реализации продукции А

Доходы от реализации продукции В

Внереализационные доходы

6667+2000=8667р

Доходы

136672+198000+8667=343339р

Расходы от реализации 178340р

Внереализационные расходы

6667+18630=25297р

Расходы=178340+25297=203637р

Прибыль=343339-203637=139702р

Налог на прибыль=139702*0,2=27940р

Сроки уплаты авансовых платежей не позднее 28 января, 28 февраля, 28 марта 8570/3=2857р

За I квартал организация должна заплатить 8570р

Доплатить в бюджет 27940-8570=19370р

Задача 5.

Предприятие, производящее и реализующее вино-водочные изделия, получило в 1 квартале выручку 357 540 руб., в том числе НДС и акциз. Сумма акциза составила 96 450 руб. Расходы на производство составили 68 345 руб., в том числе сверхнормативные командировочные  затраты (суточные) — 8 300 руб.

Уплачены покупателям штрафы на сумму 3 500 руб. и пени — 1 000 руб. По результатам налоговой проверки уплачен штраф 2 500 руб. и пени — 300 руб. Получена арендная плата за 1 квартал на сумму 1 180 руб., в том числе НДС. 

Организация уплачивает ежемесячные и квартальные авансовые платежи. За предыдущий квартал ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль составили 4 200 руб.

Определить налоговую базу по налогу на прибыль и величину авансовых месячных и квартального платежей за 1 квартал. Указать срок подачи налоговой декларации, суммы и сроки уплаты авансовых платежей.

 

Доход от реализации

Внерелизационные доходы=

Доходы=221262+1000=222263р

Расходы=68345-8300+3500+1000=64545р

Прибыль=22263-64545=156718

Налог=156718*0,2=31344р

 

Ежемесячные авансовые платежи 4200р

Сроки уплаты авансовых платежей не позднее 28 января, 28 февраля, 28 марта.

Срок подачи налоговой декларации 28 апреля.

 

Задача 6.

Предприятие, производящее и реализующее вино-водочные изделия, получило в 1 квартале выручку 368 160 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % и акциз 47 895 руб. Затраты на производство и реализацию составили 75 610 руб. Уплачены покупателям штрафы на сумму 3 500 руб., по результатам налоговой проверки уплачен штраф 10 000 руб. и пени 780 руб. Организацией был заключен договор займа, по которому организация получила 200 000 руб. на 2 года под 20 % годовых, уплачиваемых ежеквартально. Сумма процентов за 1 квартал текущего года уплачена. За предыдущий квартал ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль составила 14 100 руб.

Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль за 1 квартал. Указать срок подачи налоговой декларации, суммы и сроки уплаты авансовых платежей. Организация уплачивает ежемесячные и квартальные авансовые платежи. В целях налогообложения прибыли организация применяет при признании доходов и расходов метод начисления.

 

Доход от реализации

Проценты по вкладу

Расходы=75610+3500+9863=88973р

Прибыль=271411-88973=182438р

Налог на прибыль=182438*0,2=36488

Сроки уплаты авансовых платежей не позднее 28 января, 28 февраля, 28 марта.

Ежемесячные авансовые платежи 14100р

Переплата=42300-36488=5812р

Срок подачи налоговой декларации 28 апреля.

ЗАДАЧА 7.

Организация в течение месяца оприходовала и оплатила:

1. 2 телевизора по цене 14 600 руб. без учета НДС; один из них передан базе отдыха, другой — хранится на складе; счет-фактура имеется;
2. факс по цене 9 400 руб. без учета НДС; передан секретарю директора, счета-фактуры нет;
3. материалы стоимостью 11 800 руб., в том числе НДС; переданы в производство на сумму 9 800 руб., счет-фактура имеется;
4. копировальный аппарат стоимостью 17 700 руб., в том числе НДС, — передан в эксплуатацию в отдел кадров, счет-фактура имеется.

Предприятием реализовано в том же месяце:

1. станок по цене 15 480 руб. (без учета НДС);
2. готовая продукция на сумму 57 997 руб., в том числе НДС по ставке 18 %, затраты на её производство составили 44 500 руб.

Определить сумму НДС, которую предприятие может предъявить к вычету и должно уплатить в бюджет.

 

НДС по телевизору=14600*0,18=2628р

НДС по материалам =

НДС за аппарат = 17700*18/118=2700р

НДС к вычету=2628+1494+2700=6822р

НДС по станку=15480*0,18=27896,4р

НДС готовой продукции=57997*18/118=8847р

НДС начислено=2786+8847=11633р

НДС в бюджет=11633-6822=4811р

Задача 8.

Работник  по основному месту работы получил в январе и феврале следующие доходы, представленные в таблице.

 

Доходы работника	Январь	Февраль
Заработная плата, руб.	7 900	8 700
Премия по результатам работы, руб.	2 400	2 650
Премия к празднику, руб.	800	1 600
Материальная помощь по заявлению работника, руб.	—	2 500
Материальная помощь в связи с чрезвычайной ситуацией, руб.	5 000	—
Уральский коэффициент, руб.	Определить	Определить

 

Работник имеет на иждивении мать — инвалида 1 группы, а также двух детей: дочь — 25 лет, являющуюся студенткой дневного отделения , и сына — ученика 9 класса средней школы. Необходимые документы в бухгалтерию предприятия представлены.

Определить величину налога на доходы работника за январь и февраль, указать порядок уплаты налога в бюджет. Указать порядок применения налоговых вычетов.

 

Уральский коэффициент (УК) 15%

Доходы за январь = 7900+2400+800+5000=16100р

Доходы с учетом УК=7900*1,15=9085р

Доходы, на которые начисляется налог=9085+2400+800=12285р

Общие выводы 9085+2400+800+5000=17285р

Вычеты 400+1000=1400р

НБ=12285-1400=10885р (за январь)

Налог=10885*0,13=1415,05р (за январь)

Доходы за февраль=8700*1,15+2650+1600=14255р

НБ=14255-1400=12855 (за февраль)

Налог=12855*0,13=1671,15 (за февраль)

Налог уплатить не позднее до получения зарплаты работником.

ЗАДАЧА 9.

Швейной фабрикой в январе была выплачена Петрову И.Н. заработная плата в сумме 5 670 руб., выдана форменная одежда, стоимостью 1 200 руб. В феврале ему выплачена заработная плата 4 280 руб., выдан комбинезон детский в счет выплаты заработной платы. Себестоимость комбинезона 820 руб., цена реализации 1 150 руб. без учета НДС. Петров имеет одного ребенка дошкольного возраста, состоит в законном браке, заявление о стандартных вычетах и все необходимые документы в бухгалтерию представлены. Срок выдачи зарплаты на предприятии — 5 число каждого месяца. Зарплата выдается из кассы.

Определить порядок расчета и уплаты суммы НДФЛ и единого социального налога в организации по указанным доходам за январь и за февраль.

   

Доход за январь=5670р

Вычеты=400+1000=1400р

НБ=5670-1400=4270р

НДФЛ=4270*0,13=555,1р

ЕСН=5670*0,26=1474,2р

 

Доход за февраль=4280р

НБ=4280-1400=2880р

НДФЛ=2880*0,13-374,4р

ЕСН=4280*0,26=1112,8р

 

НДФЛ должен быть выплачен не позднее 5 числа каждого месяца.

ЕСН уплачивается ежемесячными платежами не позднее 15 числа следующего месяца.

ЗАДАЧА 10.

Работник  по основному месту работы получил в январе и феврале следующие виды доходов, представленные в таблице.

Доходы работника	Январь	Февраль
Заработная плата за отработанное время, руб.	4 670	6 850
Премия по результатам работы, руб.	—	5 300
Премия к празднику, руб.	1 200	1 000
Материальная помощь по заявлению работника, руб.	—	2 500
Материальная помощь в связи с чрезвычайной ситуацией, руб.	5 000	—
Уральский коэффициент, руб.	Определить	Определить