Контрольная работа по "Налоги и налогообложения"

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

 

Федеральное Государственное Бюджетное  Образовательное  Учреждение Высшего  Профессионального Образования

«Санкт-Петербургский Государственный  Университет Сервиса и Экономики»

 

Институт Региональной Экономики и Управления

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложения»

Вариант 13

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил  студент  2 курса

заочной формы обучения

специальность 080507.65 (061100 ПТ)

                                        Проверил:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Санкт - Петербург

2012г

Содержание:

Введение………………………………………………..3

1. Земельный налог………………………………...4
2. Плательщики земельного налога………………5
3. Объект налогообложения………………………6
4. Налоговая база и порядок ее определения…….7
5. Налоговые льготы………………………………7
6. Налоговый и отчетные периоды……………….9
7. Налоговая ставка, порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу…………………………………………….10
8. Статья 396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу……………………………………………..11
9. Статья 397. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу……………………………………………..15
10. Арендная плата за землю ……………………….17
11. Задача 1……………………………………………18
12. Задача 2…………………………………………….20

       Список  литературы………………………………….22

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Необходимость налогов  предопределена комплексом объективных  факторов развития человеческого общества и, прежде всего, факторов экономического и социального характера. Комплекс таких факторов можно определить как экономическое неравенство условий производства, распределения и потребления добавленной стоимости в конкретном пространстве и времени.

Налогообложение, наряду с другими объективными процессами (ценообразованием, кредитованием, страхованием и т.п.), призвано обеспечить относительное  равновесие экономических интересов  всех участников воспроизводственных  процессов.

Потенциально налоги способны создавать благоприятные условия для экономического роста страны в целом, что повышает благосостояние каждого конкретного человека.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Земельный налог

 

Земельный налог. Плательщики  земельного налога. Объект налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Налоговые льготы. Налоговый и отчетные периоды Налоговая ставка, порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Арендная плата за землю.

 

Земельный налог

Статья 387. Общие положения

1. Земельный налог  (далее в настоящей главе - налог)  устанавливается настоящим Кодексом  и нормативными правовыми актами  представительных органов муниципальных  образований, вводится в действие  и прекращает действовать в  соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге налог устанавливается настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

 

2. Устанавливая налог,  представительные органы муниципальных  образований (законодательные (представительные) органы государственной власти  городов федерального значения  Москвы и Санкт-Петербурга) определяют  налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки уплаты налога.

При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут  также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

 

Плательщики земельного налога

 

Статья 388. Налогоплательщики

1. Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

(в ред. Федеральных  законов от 28.11.2009 N 283-ФЗ, от 27.11.2010 N 308-ФЗ)

В отношении земельных  участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

(абзац введен Федеральным  законом от 27.11.2010 N 308-ФЗ)

 

2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

 

 

 

 

Объект налогообложения.

 

Статья 389. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

2. Не признаются объектом  налогообложения:

1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) земельные участки,  ограниченные в обороте в соответствии  с законодательством Российской  Федерации, которые заняты особо  ценными объектами культурного  наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;

3) земельные участки,  ограниченные в обороте в соответствии  с законодательством Российской  Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

4) земельные участки  из состава земель лесного  фонда;

(пп. 4 в ред. Федерального  закона от 04.12.2006 N 201-ФЗ)

5) земельные участки,  ограниченные в обороте в соответствии  с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.

(в ред. Федерального  закона от 04.12.2006 N 201-ФЗ)

 

 

 

 

 

 

Налоговая база и порядок ее определения

 

Статья 390. Налоговая база

1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

2. Кадастровая стоимость  земельного участка определяется  в соответствии с земельным  законодательством Российской Федерации.

 

 

Налоговые льготы.

 

Статья 395. Налоговые льготы

Освобождаются от налогообложения:

1) организации и учреждения  уголовно-исполнительной системы  Министерства юстиции Российской  Федерации - в отношении земельных  участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;

2) организации - в отношении  земельных участков, занятых государственными  автомобильными дорогами общего  пользования;

3) утратил силу. - Федеральный  закон от 29.11.2004 N 141-ФЗ;

4) религиозные организации  - в отношении принадлежащих им  земельных участков, на которых  расположены здания, строения и  сооружения религиозного и благотворительного  назначения;

5) общероссийские общественные  организации инвалидов (в том  числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);

учреждения, единственными  собственниками имущества которых  являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;

6) организации народных  художественных промыслов - в  отношении земельных участков, находящихся  в местах традиционного бытования  народных художественных промыслов  и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;

7) физические лица, относящиеся  к коренным малочисленным народам  Севера, Сибири и Дальнего Востока  Российской Федерации, а также  общины таких народов - в отношении  земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;

8) утратил силу. - Федеральный  закон от 29.11.2004 N 141-ФЗ;

9) организации - резиденты  особой экономической зоны - в  отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок;

(п. 9 в ред. Федерального  закона от 03.06.2006 N 75-ФЗ)

10) организации, признаваемые  управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным законом.

(п. 10 введен Федеральным законом от 28.09.2010 N 243-ФЗ)

 

Налоговый и  отчетные периоды

 

Статья 393. Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом  признается календарный год.

2. Отчетными периодами  для налогоплательщиков - организаций  и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

(в ред. Федерального  закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

3. При установлении  налога представительный орган  муниципального образования (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) вправе не устанавливать отчетный период.

 

 

 

 

 

 

Налоговая ставка, порядок исчисления налога и авансовых  платежей по налогу

 

Статья 394. Налоговая ставка

1. Налоговые ставки  устанавливаются нормативными правовыми  актами представительных органов  муниципальных образований (законами  городов федерального значения  Москвы и Санкт-Петербурга) и не  могут превышать:

1) 0,3 процента в отношении  земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон  сельскохозяйственного использования  в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

(в ред. Федерального  закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ)

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный  участок, приходящейся на объект, не относящийся  к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

(в ред. Федерального  закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

(в ред. Федеральных  законов от 30.12.2006 N 268-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

 

2) 1,5 процента в отношении  прочих земельных участков.

2. Допускается установление  дифференцированных налоговых ставок  в зависимости от категорий  земель и (или) разрешенного использования земельного участка.

 

 

 

Статья 396. Порядок  исчисления налога и авансовых платежей по налогу