Экономическое состояние РЖД

Текущий ремонт и техническое обслуживание выполняется в соответствии с  правилами деповского ремонта, а  также инструкциями по ремонту и регулированию автотормозного оборудования, сварочными работами, технике безопасности и другие. Порядок работ при ремонте и в обслуживании устанавливается графиками и картами технологического процесса. Ремонт и техническое обслуживание ТПС выполняется комплексными и специализированными бригадами.

Расчет потребности рабочих для ремонта и технического обслуживания производится в локомотивных депо на основании плановой программы ремонта и нормативов затрат труда на единицу ремонта.

Для расчета численности работников по текущему ремонту локомотивов предварительно на основе анализа  отчетных данных определяется плановая трудоемкость. Данный показатель представлен в таблице 2.10.

 

Таблица 2.10

Трудоемкость ремонта, чел.-час

Вид ремонта	2010 год	2011 год		% выполнения
		план	отчет	к плану	к отчету
ЭР-9Е
ТР-3	2015,3	2000	2182,5	109,1	108,3
ТР-2	1026,0	1000	1123,6	112,4	109,5
ТР-1	111,6	110	115,1	104,6	103,1
ТО-3	26,1	23	30,3	131,7	116,1
ТО-2	4,2	5,14	1,0	19,5	23,8
ТО-5	72,9	110	51,7	47,0	70,9
ЭД-9М
ТР-3	2015,3	2000	2182,5	109,1	108,3
ТР-2	1026,0	1000	1123,6	112,4	109,5
ТР-1	111,6	107,4	114,6	106,7	102,7
ТО-3	26,1	20,2	27,3	135,1	104,6
ТО-2	4,2	5,44	2,1	38,6	50,0
ТО-5	72,9	107	56,4	52,5	77,4

 

Трудоемкость на ремонте электросекций выше плановой по следующим видам ремонта ТР-3 на 9,1% - по обеим сериям, ТР-2 на 12,4% -по обеим сериям, ТР-1 на 4,6 % для ЭР-9Е, на 6,7% для ЭД-9М, ТО-3 на 31,7% - для ЭР-9Е и на 35,1 для ЭД-9М. При ремонте ТО-2 и ТО-5 трудоемкость ниже плановой. При ТО-2 на 80,5% для ЭР-9Е, на 61,4% для ЭД-9М, при ТО-5 на 59% для ЭР-9Е и на 47,5 для ЭД-9М.

Себестоимость произведенной продукции, выполненных работ, оказанных услуг (далее - продукции) - один из важнейших  показателей эффективности хозяйственной  деятельности, конкурентоспособности товара.

Для изыскания резервов роста эффективности производства следует систематически и комплексно анализировать себестоимость отдельных видов продукции. Возможности такого анализа и его результативность в значительной мере предопределяются организацией планирования, калькулирования и учета затрат на производство.

На себестоимость перевозок  оказывают влияние объем перевозок, дальность перевозки грузов и  пассажиров, величина качественных показателей  использования подвижного состава, применение новых прогрессивных  видов техники и технологий, нормирование трудовых и материальных ресурсов, производительность труда, уровень цен на ресурсы и технические средства, совершенствование информационной базы учета и форм отчетности, а также метод калькулирования себестоимости по видам продукции, работ и услуг.

Себестоимость продукции – это издержки предприятий, то есть текущие затраты.

В разделе «Ремонт технических  средств» учитывают расходы, связанные с текущем ремонтом локомотивов по его видам и сериям локомотивов.

При составлении калькуляции себестоимости  единицы текущего ремонта локомотива (ТР-3, ТР-2, ТР-1, ТО-3) средства на оплату труда и социальные нужды, материалы и запасные части, приходящиеся на каждый вид ремонта по сериям локомотивов, определяются методом непосредственного расчета.

Основные расходы, общие для всех отраслей хозяйства, и общехозяйственные в доле, отнесенной на ремонт технических средств, распределяются по видам текущего ремонта пропорционально затратам на оплату труда прямых расходов.

Себестоимость ТР-3 электросекций  по элементам затрат рассматриваем в таблице 2.11 и рисунках 2.1, 2.2.

 

Таблица 2.11

Себестоимость ТР-3 электросекций  по элементам затрат, тыс. руб.

Элементы затрат	2010 год отчет	2011 год		% выполнения
		план	отчет	к плану	к отчету
ЭР-9Е
Всего, в т.ч.	644,3	487,3	569,0	116,8%	88,3%
ФОТ	262,1	229,8	282,2	122,8%	107,7%
Отчисления	65,3	60,7	71,6	118,0%	109,7%
Материалы	183,7	177,8	195,7	110,1%	106,5%
Прочие	133,3	19,0	19,6	103,1%	14,7%
ЭД-9М
Всего, в т.ч.	513,4	526,1	658,2	125,1%	128,2%
ФОТ	256,4	248,4	315,0	126,9%	122,9%
Отчисления	66,2	65,6	76,4	116,6%	115,5%
Материалы	176,0	191,7	214,6	112,0%	121,9%
Прочие	14,7	20,4	52,1	254,6%	354,8%

 

Рис. 2.1. Себестоимость  ТР-3 электросекций серии ЭР-9Е по элементам затрат

Рис. 2.2. Себестоимость  ТР-3 электросекций серии ЭД-9М по элементам затрат

Себестоимость к плану  повышена для серии ЭР-9Е на 16,8%, для серии ЭД-9М на 25,1% и составила  для серии ЭР-9Е 569,0 тысяч рублей при плане 487,3, для серии ЭД-9М  – 658,2 тысячи рублей при плане 526,1. Повышение произошло по всем элементам затрат.

Простой в ремонте, внеплановый  ремонт.

Рассмотрим выполнение качественных показателей ремонта ТПС за 2011 год в таблице 2.12.

Таблица 2.12

Выполнение качественных показателей ремонта ТПС

Показатели	Ед. измер	2010 год отчет	2011 год		% выполнения
			план	отчет	к плану	к отчету
1. Простой в ремонте
ТР-3	сут.	10,91	10	11,59	115,9	106,2
ТР-2	сут.	6,13	5	8,92	178,4	145,5
ТР-1	час.	13,53	14	14,02	100,1	103,6
2. Деповской % неисправных локомотивов	%	5,04	6,0	5,98	99,7	118,7
3. Неплановый ремонт электросекций
Количество случаев	случ.	15	-	9	-	60,0

 

Продолжение табл. 2.12

1	2	3	4	5	6	7
Часы простоя	час.	5491,0	-	5388,3	-	98,1
4. Количество случаев непланового  ремонта на 1 млн. км. пробега	кол.	0,6	-	0,41	-	68,3

 

Простой в ремонте ТР-3 составил 115,9 %  к плану 2011 года, ТР-2- 178,4 %, ТР-1 – 100,1. Деповской процент неисправных локомотивов составил 99,7% к плану 2011 года.

 

2.5 Анализ эксплуатационных расходов

 

Анализ плана эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок является важнейшим разделом производственно – финансовой деятельности дирекции по обслуживанию пассажиров в пригородном сообщении. В условиях усиления режима экономии при переходе работы в рыночных отношениях задача снижения себестоимости перевозок приобретает особо важное значение. Большое значение снижения себестоимости перевозок приобретает и важность анализа этого показателя. При анализе себестоимости рассматривают выполнение задания по ее снижению, изучают характер и устанавливают причины отклонения фактического уровня издержек от запланированного,

Намечают мероприятия по обеспечению  более экономного использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, устранению причин, вызвавшие непроизводительные расходы.

Выполнение плана эксплуатационных расходов необходимо анализировать по отдельным элементам затрат – заработной плате, амортизации, расходам на топливо, электроэнергию, материалы и прочие затраты. Такой анализ помогает вскрыть дополнительные резервы снижения себестоимости перевозок. Для анализа эксплуатационных расходов по элементам затрат составим таблицу 2.13.

Таблица 2.13

Выполнение плана эксплуатационных расходов по элементам затрат, тыс. руб.

Элементы затрат	2009 г. отчет	2010 год отчет	2011 год		% выполнения
			план	отчет	к плану	к отчету
1		2	3	4	5	6
1.Расходы на оплату труда	405141	373216	406486	405142	99,7	108,6
в т.ч. ФОТ	314882	337645	347741	347574,9	100	103
несписочный фонд	7608,8	8510,8	10057,9	8853,6	88,0	104,0
выплаты соц.характера	13332,0	14182,2	15500	15531,4	100,2	109,5
НПФ	20119,8	22019,7	24512	24304,4	100,6	110,4
прочие	8954,32	9141,7	8675,1	8877,7	102,3	97,1
2.Отчисления	90259	89041	90260	90260	100,0	101,4
3.Топливо	22075	27284	23729	22098	93,1	81,0
в т.ч.    на тягу	10063	15222	12057	10086	83,7	66,3
прочие	12012	12062	11672	12012	102,9	99,6
4.Электроэнергия	150138	126338	149112	150139	100,7	118,8
в т.ч.    на тягу	130657	102450,2	117812,9	118179	100,3	115,4
прочие	19481	23887,8	31299,1	31960	102,1	133,8
5.Материалы	48863	52198	49927	48863	97,9	93,6
6.Амортизация	233695	214633	234052	233694	99,8	108,9
7.Прочие	232438	263413	218787	232438	106,2	88,2
8.Прочие материальные затраты	306965	145551	317985	306965	96,5	210,9
Всего эксплуатационных расходов	1489574	1291674	1490337	1489597	100,0	115,3
Пассажиро-километры (млн.)	1839,94	1750,7	1261,5	1243,3	98,6	71,0
Себестоимость    10 пас-км, руб.	8,09	7,38	11,8	11,98	101,5	162,4

Из данных таблицы следует, что  запланированные расходы выполнены на 100%.

Эксплуатационные расходы при плане 1 490 337 тысяч рублей составили 1 489 597 тысяч рублей. Таким образом, произошла экономия средств в размере 1 344 тысяч рублей. Перерасход средств произошел по следующим элементам:

• по выплатам социального характера – перерасход 31,4 тысяч рублей, что обусловлено сокращением работников в рамках программы оптимизации штата: вывод в аутсорсинг разъездных билетных кассиров, вывод в аутсорсинг проводников, увольнение работников достигших пенсионного возраста;
• по выплатам в негосударственный пенсионный фонд – рост составил 0,6% или 152,4 тысячи рублей в результате индексации фонда оплаты труда к 2010 году на 17,9 %, за счет изменения количества людей, участвующих в НПФ «Благосостояние», а также за счет увеличения количества пенсионеров, уволенных в 2011 году;
• рост прочих выплат на 202,6 тысяч рублей обусловлен следующими причинами:

- выплаты по добровольному медицинскому  страхованию ранее проводились  централизованно на уровне дороги, начиная с июня 2011 года данные выплаты проходят через Дирекцию, их величина за 12 месяцев 2011 года составила 6814,4 тысячи рублей;

- увеличение суммы,  выплаченной  в рамках корпоративной поддержки по жилью, на 283,2 тысячи рублей;

- изменение положения об обучении  локомотивных бригад в ДорТехШколе.  С ноября 2011 года оплата при обучении производится не по виду оплаты «029-повышение квалификации», входящем в фонд оплаты труда, а по виду оплаты «485- стипендия», не входящем в фонд оплаты труда.

• по топливу на собственные нужды – перерасход 340 тысяч рублей за счет перерасхода топочного мазута и угля каменного на отопление пассажирских вагонов в результате снижения среднестатистической температуры воздуха;
• по электроэнергии на тягу поездов рост расходов составил 1343 тысячи рублей ввиду роста цены на электроэнергию к плановой на 6,5 %;
• по прочим расходам – перерасход 13651 тысяча рублей за счет оплаты счетов по лизингу электропоездов.

Анализ электрической энергии  на тягу поездов.

Учитывая, что железные дороги являются одним из крупнейших потребителей топлива  и электрической энергии в стране и, что доля энергии и топлива составляет примерно 90 % потребляемого локомотивным хозяйством топлива. А также необходимость экономии топливо – энергетических ресурсов в стране, при анализе производственно – финансовой деятельности Дирекции требуется отдельно рассмотреть расход электрической энергии.