Упрощенная система налообложения в России

 Значительное упрощение бухгалтерского и налогового учета и отчетности позволяет налогоплательщику сократить затраты на бухгалтерию – как оплату труда бухгалтера, так и канцелярские расходы и расходы на автоматизацию учета.

 УСН является  льготным режимом налогообложения, который значительно упрощает работу налогоплательщиков, одновременно уменьшая налоговое бремя, что способствует развитию среднего и малого бизнеса, уровень развития которого определяет уровень развития экономики страны в целом.

  Цель моей  курсовой достигнута путём реализации поставленных задач. В результате проведённого исследования по теме: «Единый налог при упрощенной системе налогообложения и схемы его оптимизации» можно сделать ряд выводов:

1. К положительным особенностям упрощенной системы налогообложения можно отнести:

- значительную  экономию на налогах. Фирма  платит только один налог (единый) вместо нескольких (НДС, налог  на прибыль, на имущество организаций);

- заполнение  и сдачу в инспекцию только  одной декларации по единому  налогу;

- право не  вести бухучет (за исключением  основных средств и нематериальных  активов).

2. К недостаткам упрощенной системы налогообложения относятся:

- вероятность  утраты права работать на УСН  - в этом случае фирма должна  будет доплатить налог на прибыль и пени;

- отсутствие  обязанности платить НДС может  привести к потере покупателей  – плательщиков этого налога;

- при переходе  с УСН необходимо будет сдать  налоговую и бухгалтерскую отчетность;

- при потере  права применять УСН нужно  восстанавливать данные бухучета за весь “упрощенный” период;

- перед переходом  на УСН нужно восстановить  НДС по оприходованным, но не  списанным ценностям; 

- у фирмы  нет права открывать филиалы  и представительства, торговать  некоторыми видами товаров и  заниматься отдельными видами деятельности (например, банковской или страховой).

 Однако основная проблема “упрощенных” фирм связана с налогом на добавленную стоимость. Дело в том, что любому поставщику, который платит этот налог, выгодней купить товар также у плательщика НДС. Сумму налога, которую ему предъявит поставщик товара, он сможет принять к вычету. Чего не произойдет при покупке ценностей у “упрощенной” компании. Поэтому, чтобы не потерять конкурентоспособность, “упрощенцу” приходится снижать стоимость товаров как раз на сумму этого налога. Только в таком случае покупателю будет все равно – приобретать товар у обычной или “упрощенной” фирмы.

  Таким образом, чтобы принять правильное решение, переходить фирме на специальный режим или нет, нужно проанализировать множество факторов, касающихся конкретной компании. Очевидно, что особенно выгодна УСН небольшим фирмам, работающим с покупателями, которым неважно, указан в стоимости покупки НДС или нет (например, при розничной торговле). Ведь, как показывает практика, многие компании уходят от специального режима только потому, что крупные заказчики – плательщики НДС отказываются с ними работать.