Транспортный налог в Свердловской Области

 

  
Пример расчета транспортного  налога. Транспортное средство было приобретено  и продано в течение одного года. Отчетные периоды по налогу не установлены

В марте 2012 года организация приобрела грузовой автомобиль с мощностью двигателя 155 л. с. Количество лет, прошедших с года выпуска данного автомобиля, менее пяти. В этом же месяце транспортное средство было зарегистрировано в ГИБДД.

В сентябре 2012 года автомобиль был снят с учета и продан. Таким образом, транспортное средство было зарегистрировано в организации в течение семи месяцев (март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь).

Ставка налога для указанного автомобиля составляет36.3 руб. за 1 л. с. Отчетные периоды по налогу не установлены.

Сумма транспортного налога с учетом коэффициента использования  транспортного средства равна: 
155 л. с. × 36.3 руб./л. с. × 7 мес. : 12 мес. =3282 руб.

Пример расчета транспортного  налога. Транспортное средство было зарегистрировано и снято с учета в течение  одного года. Отчетные периоды по налогу установлены

В марте 2012 года организация  приобрела грузовой автомобиль с мощностью двигателя 145 л. с. Количество лет, прошедших с года выпуска данного автомобиля, свыше пяти. В этом же месяце транспортное средство было зарегистрировано в ГИБДД.

В октябре 2012 года этот автомобиль был продан и снят с учета. Таким образом, транспортное средство было зарегистрировано в организации в течение восьми месяцев, в том числе:

1. в I квартале 2012 года – один месяц (март);
2. во II квартале 2012 года – три месяца (апрель, май, июнь);
3. в III квартале 2012 года – три месяца (июль, август, сентябрь);
4. в IV квартале 2012 года – один месяц (октябрь).

Ставка налога для указанного автомобиля составляет 13.4 руб. за 1 л. с.

Сумма авансового платежа  за I квартал 2012 года составляет: 
145 л. с. × 13.4 руб./л. с. × 1/4 × 1 мес. : 3 мес. =161 руб.

Коэффициент использования  транспортного средства во II и III кварталах  равен 1 (3 мес. : 3 мес.). Поэтому сумма авансового платежа за II и III кварталы равна 485 руб. (145 л. с. × 13.4 руб./л. с. × 1/4).

Сумма транспортного налога за 2012 год составляет: 
145 л. с. × 13.4  руб./л. с. × 8 мес. : 12 мес. =1295 руб.

Сумма транспортного налога, которая подлежит уплате по итогам 2012 года, равна: 
1295 руб. – (161 руб. + 485 руб. + 485 руб.) = руб.

Ситуация:  как рассчитать транспортный налог, если автомобиль был угнан в середине года

По автомобилям, которые  находятся в розыске, транспортный налог платить не нужно.

Для этого факт угона (кражи) автомобиля должен быть подтвержден  органами внутренних дел (подп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ).

Если автомобиль был угнан  в середине года, при расчете транспортного  налога применяйте коэффициент использования  транспортного средства.

Коэффициент рассчитайте  исходя из количества месяцев, в течение  которых автомобиль был зарегистрирован  в ГИБДД и при этом не числился в угоне.

Месяц, в котором транспортное средство было зарегистрировано, и  месяц, в котором оно было угнано, учитывайте как полные месяцы.

Если автомобиль был угнан, а затем возвращен, месяц возврата автомобиля принимайте за один месяц.

Сумму авансового платежа  по налогу с учетом коэффициента использования  транспортного средства определите по формуле:

Авансовый платеж по транспортному  налогу при использовании транспортного  средства в течение неполного  отчетного периода	=	Налоговая база	×	Ставка налога	×	1/4	×		Количество месяцев, в  течение которых транспортное средство не числилось в угоне
									Число месяцев в отчетном периоде

 

  
Сумму налога с учетом коэффициента использования транспортного средства определите по формуле:

Транспортный налог при  использовании транспортного средства в течение неполного налогового периода	=	Налоговая база	×	Ставка налога	×		Количество месяцев, в  течение которых транспортное средство не числилось в угоне
							Число месяцев в налоговом  периоде

 

  
Транспортный налог в 2012 году в Свердловской области 

C 2012 года для жителей  Свердловской области меняются  порядок и сроки уплаты налога.

Нас, как водится, обманули: в 2010 году, когда наверху заговорили про повышение акциз на топливо, транспортный налог обещали вообще отменить. Акцизы повысили, а налоги не отменили. Хотя могли.

Так, свердловское отделение  КПРФ выступало за полную отмену налога. Но в итоге наша Областная дума его просто понизила. По какой-то хитроумной схеме: каждый год ставка будет уменьшаться на определенный процент. Вот как это будет выглядеть.

 

Ставки транспортного налога для Свердловской области

Тип ТС	2010	2011	2012	2013
до 100 л.с. включительно	12,6	0	0	0
от 101 до 150 л.с.	26	19,1	13,4	9,4
от 151 до 200 л.с.	41,1	40,3	36,3	32,7
от 201 до 250 л.с.	61,2	61,2	55,1	49,6
свыше 250 л.с.	120	122,4	110,2	99,2

Изменились и сроки уплаты налога для физических лиц . Если раньше «письма счастья» приходили в начале года, а оплатить налог надо было до апреля, то теперь — до 1 ноября.

 

 

 Ставка транспортного налога в  Свердловской области 2012 года

Наименование объекта  налогообложения	Ставка (руб.)
Автомобили легковые с  мощностью двигателя (с каждой лошадиной  силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно	0
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	13.4
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	36.3
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	55.1
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)	110.2
Мотоциклы и мотороллеры  с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно	5
свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно	10.4
свыше 35 л. с. (свыше 25,74 кВт)	36.6
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно	36.5
свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт)	73.6
Грузовые  автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно	10.5
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	16.8
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	21
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	27.3
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)	62.4
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с  каждой лошадиной силы)	17.8
Снегоходы, мотосани с мощностью  двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно	18.6
свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт)	36.5
Катера, моторные лодки и  другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно	36.5
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)	72.9
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с  каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно	72.9
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)	145.8
Гидроциклы с мощностью  двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно	91.5
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)	182.3
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая  вместимость (с каждой регистровой  тонны валовой вместимости)	73
Самолеты, вертолеты и  иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)	91.6
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)	72.9
Другие водные и воздушные  транспортные средства, не имеющие  двигателей (с единицы транспортного  средства)	729

 

 «Подводные камни» транспортного налога

Всем известно, что любая  законодательная база сопровождается множеством пробелов и недоработок, избавиться от которых не так-то просто, не нарушив системы. Налоговый кодекс Российской Федерации также не стал исключением. А ведь за такими «подводными  камешками» скрываются, в первую очередь, финансовые опасности. Таким образом, сузить зону риска можно элементарной информацией по данному аспекту. Не зря говорят: «Предупрежден –  значит вооружен! ».

В данном обзоре будет рассказано про транспортный налог и о том, каковы способы его уплаты. В частности, о тех наиважнейших нюансах, с которыми чаще всего сталкиваются, и о которые даже «спотыкаются» россияне. Зачастую, к примеру, бывает так, что Вам пришло налоговое уведомление, в котором вписаны неправильные данные. Такое случается из-за технической ошибки в управлении. В данном случае вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту вашего жительства или в службу ГИБДД, где вам выпишут новую квитанцию. Даже если сумма, пришедшая к вам по ошибке ниже положенной – не радуйтесь раньше времени, так как ошибка в короткий период выявится при сверке фактических данных и вам все равно пройдется выплатить неустойку. Также необходимо поступить в случае потерянного извещения.

Принято считать, что ПДД для всех одни. А вот, к сведению, транспортный налог далеко не един, то есть предполагает льготную систему. Она индивидуальна для каждого региона. Но если вы участник боевых действий или инвалид по состоянию здоровья, то, скорее всего вам положены льготы по выплате налога на транспортное средство. Именно поэтому внимательно ознакомьтесь с правилами налогообложения в вашем регионе и, в особенности, положениями о льготах, возможно, вы попадаете в какую-либо категорию.

При смене места жительства или по иным причинам случается так, что вам перестают приходить  налоговые выписки по уплате транспортного  налога. Что делать в этом случае и стоит ли самому заявлять? Смеем  вас успокоить, в данной ситуации никакой пени и штрафных санкций  вам не предъявят. Другими словами, в законодательстве РФ не предусмотрено  ответственности за такой вид  нарушения. Но, при этом вам необходимо будет доказать, что данные извещения  вы действительно не получали. Да и  вся эта ситуация не лишает вас  обязанности уплатить налог. В этой связи: заявлять или нет – решение  за вами, а платить рано или поздно придется.

 

Автомобиль угнан. Будет ли начислен транспортный налог?

Транспортные средства, находящиеся  в розыске, не являются объектом налогообложения, но только при условии подтверждения  факта их угона документом, выдаваемым уполномоченным органом. В данном случае Министерством внутренних дел. Таким  документом, подтверждающим факт угона  транспортного средства, является справка  об угоне. Она выдается лицу, на которое  зарегистрировано транспортное средство. Владелец транспортного средства должен представить в налоговую инспекцию  по месту регистрации транспортного  средства подлинник выданного ему  документа для подтверждения  факта угона.

При этом необходимо учитывать, что  данное транспортное средство не будет  являться объектом налогообложения  только с даты угона, указанной в справке. Если автомобиль в течение всего налогового периода (в данном случае - календарного года) числился в угоне, то его владелец не обязан уплачивать транспортный налог. Но если транспортное средство было угнано и находилось в розыске, например, с 1 сентября по 31 декабря, то транспортный налог уплачивается за период с 1 января по сентябрь включительно.

 

 

2.2. Транспортный налог  в ЗАО "ПАРУС"

Характеристика предприятия

"ПАРУС", ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ  ОБЩЕСТВО 

Регион: Свердловская область, г. Екатеринбург  

Виды деятельности (по кодам  ОКВЭД): 
– Операции с недвижимым имуществом 
– Покупка и продажа собственного недвижимого имущества

 

Тип компании (ОКОГУ): 
Организации, учрежденные гражданами. 
ОГРН: 1069672061799  
ИНН: 6672215368 

Адрес: 620072, г. ЕКАТЕРИНБУРГ, ул. БЕЛИНСКОГО, д. 39

 

 

ЗАО "Парус" (Свердловская область; ИНН 6672215368) зарегистрировано 7 сентября 2006 года регистрирующим органом Инспекция  Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г. Екатеринбурга.

Уставный капитал компании по состоянию  на 1 июля 2012 года - 12000 руб.

Тип собственности ЗАО "Парус" - Закрытые акционерные общества.

Форма собственности ЗАО "Парус" - Частная собственность.

 

 

2.3. Пример  расчета налога

На ЗАО «Парус» зарегистрирован  в ГБДД г. Екатеринбурге легковой автомобиль Audi 100 с , мощностью двигателя 153 лошадиных силы. На этом автомобиле ездит директор ЗАО «Парус». Поэтому бухгалтер ЗАО «Парус» относит сумму начисленного налога на счет 26 «Общехозяйственные расходы».

Согласно ставке транспортного налога в Свердловской области для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно  36.3  руб. Следовательно, транспортный налог ЗАО «Парус» за 2012 год составит:

     153 л. с. * 36.3 руб. = 5553,9 руб.

В соответствии со ст. 3 Закона Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ уплата транспортного  налога производится налогоплательщиками  разовой уплатой всей суммы налога по итогам налогового периода. 
 
Налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают налог не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Следовательно, ЗАО «Парус» должно

заплатить транспортный налог  за 2012 год и подать налоговую декларацию до 15

января 2013 года.

ЗАО «Парус» определяет доходы и расходы при расчете налога на прибыль методом

начисления. Предположим, что  ЗАО «Парус» заплатило транспортный налог за 2012