Тест по дисциплине "Налоги и налогообложение"

5. Организация обязана расторгнуть договор простого товарищества

 

105. Сформулируйте порядок признания доходов по методу начисления

1. Датой получения дохода признается день поступления иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашение задолженности перед налогоплательщиком иным способом

2. Доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления)

3. Датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках

4. Датой получения дохода признается день поступления средств в кассу организации

5. Датой получения дохода признается день поступления предоплаты на счета в банках;

 

106. Определите условия учета в составе расходов убытков, полученных в предыдущие налоговые периоды

1. Убыток сформирован по правилам, установленным в главе 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций»

2. Убыток переносится на расходы в течение 10 лет;

3. Норматив включения в расходы 50% от размера налоговой базы

4. Размер переносимого убытка ограничен только размером прибыли, полученной в налоговом периоде

5. Верно 1,2,4

 

107. Назовите ставку, которой нет в налоге на прибыль организаций:

1. 20%

2. 30%

3. 15%

4. 9%

5. 0%

 

108. В течение какого периода организация должна хранить документы, подтверждающие размер понесенного убытка?

1. в течение всего срока, когда она уменьшает налоговую базу текущего налогового периода

2. 4 года после срока, когда она уменьшает налоговую базу текущего налогового периода

3. 10 лет

4. 5 лет

5. 4 года

 

109. В какие сроки должна организация- налоговый агент перечислить сумму удержанного налога в бюджетную систему РФ?

1. в течение следующего дня после дня выплаты (перечисления) денежных средств в адрес получателя дохода

2. в течение двух дней после дня начисления дохода к выплате в адрес получателя дохода

3. в течение трех дней после дня выплаты (перечисления) денежных средств в адрес получателя дохода

4. в течение трех дней после дня начисления дохода к выплате в адрес получателя дохода

5. в течение двух дней после дня сообщения налогоплательщику о суммах дохода, подлежащего выплате

 

110. Назовите налоговый период по налогу на прибыль организаций

1. месяц

2. квартал

3. полугодие

4. 9 месяцев

5. год

 

111. Сумма налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за полугодие 2009 г. составила 300 000 рублей, за 1 квартал 2009 г. – 150 000 рублей. Определите сумму ежемесячного авансового платежа на 3 квартал. Ставка налога на прибыль составляет 20%

1. 15000

2. 10000

3. 30000

4. 50000

5. 5000

 

112. Организация исчисляет налог на прибыль ежеквартально, начисляет и уплачивает ежемесячные авансовые платежи. В 1 квартале организация получила прибыль в размере 300000 рублей. По итогам полугодия налогооблагаемая база равна 0. Определите порядок записей в лицевой карточке налогоплательщика, если авансовые платежи по 2 кварталу по срокам 28 апреля, 28 мая и 28 июня составляли 20 000 рублей

1. будут сторнированы суммы платежей по срокам начисления авансовых за 2 квартал

2. будет уменьшен налог по установленному сроку предоставления налоговой декларации за 2 квартал в сумме 120 000 рублей

3. будет уменьшен налог по установленному сроку предоставления налоговой декларации за 2 квартал в сумме 60 000 рублей

4. будет уменьшен налог по установленному сроку предоставления налоговой декларации за 2 квартал в сумме 150 000 рублей

5. будет уменьшен налог по установленному сроку предоставления налоговой декларации за 2 квартал в сумме 60 000 рублей и сторнированы суммы платежей по срокам начисления авансовых за 2 квартал

 

113. Не позднее какой даты организации обязаны представить налоговые декларации в налоговые органы?

1. не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

2. не позднее 90 дней с момента начала календарного года

3. не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

4. не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

5. не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

 

114. В какой срок должен быть уплачен налог на прибыль по итогам налогового периода?

1. В течение 5 дней после установленного срока предоставления налоговых деклараций

2. не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

3. В течение 10 дней после установленного срока предоставления налоговых деклараций

4. не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

5. не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

 

115. В каком случае возникает обязанность распределять налог на прибыль по обособленным подразделениям?

1. обособленное подразделение находится на территории того же муниципального образования

2. обособленное подразделение находится на территории того же региона

3. обособленное подразделение находится на территории другого региона

4. обособленное подразделение находится на территории другой страны, региона

5. налог распределять не обязательно

 

116. Кем выступает работодатель по отношению к работникам, если выплачивает последним доход?

1. налогоплательщиком НДФЛ

2. налоговым агентом по НДФЛ

3. сборщиком налогов

4. налоговым администратором

5. распорядителем бюджетных средств

117. Какие иностранные лица признаются налоговыми резидентами для исчисления НДФЛ?

1. Физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев

2. Физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 90 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев

3. Физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 24 следующих подряд месяцев

4. Физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 200 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев

5. Физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 90 календарных дней в течение 6 следующих подряд месяцев

 

118. Как определяется момент получения дохода налогоплательщиком при выплате ему заработной платы?

1. на момент выплаты заработной платы

2. на момент начисления заработной платы

3. на момент выдачи расчетного листка

4. на момент наступления установленного в организации срока выплаты заработной платы

5. на последнее число месяца, за который налогоплательщику исчислен доход

 

119. Как определяется момент получения дохода налогоплательщиком при выплате ему отпускных?

1. на момент выплаты отпускных

2. на момент начисления отпускных

3. на момент наступления установленного в организации срока выплаты заработной платы

4. на момент выплаты расчетного листка

5. на последнее число месяца, за который исчислен доход

 

120. Какая сумма является в 2009 году необлагаемой при выплате работнику материальной помощи за счет работодателя?

1. 2000 рублей

2. 3000 рублей

3. 4000 рублей

4. 5000 рублей

5. 10 000 рублей

 

121. Что является налоговой базой для налогообложения НДФЛ при выплате организацией дохода налогоплательщику?

1. доходы

2. доходы, уменьшенные на расходы

3. доходы, уменьшенные на размер необлагаемого дохода и на налоговые вычеты

4. доходы, уменьшенные на размер необлагаемого дохода и на вычеты (стандартные, имущественные и социальные)

5. доходы, уменьшенные на профессиональные налоговые вычеты

 

 

 

 

 

122. Назовите лиц, не обязанных представлять налоговые декларации по НДФЛ по окончании налогового периода

1. физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица,

2. физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке, но не осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица,

3. физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, работающие по гражданско-правовому договору в организации

4. нотариусы, занимающиеся частной практикой,

5. адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой

 

123. Что является датой получения дохода налогоплательщиком?

1. дата выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц

2. дата передачи доходов в натуральной форме

3. дата уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам,

4. дата приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг - при получении доходов в виде материальной выгоды

5. все вышеперечисленное верно

 

124. Какие виды налоговых вычетов по НДФЛ не предусмотрены в НК РФ?

1. Стандартные

2. Социальные

3. Амортизационные

4. Имущественные

5. Профессиональные

 

125. Какова сумма ежемесячного стандартного налогового вычета для инвалида 1 группы?

1. 4000 рублей

2. 3000 рублей

3. 500 рублей

4. 400 рублей

5. 1000 рублей

 

126. Назовите предельную сумму дохода, при получении которого стандартный налоговый вычет по НДФЛ в сумме 3000 рублей прекращает применяться

1. 40000 рублей

2. 20000 рублей

3. 280000 рублей

4. 300000 рублей

5. ограничения не существует

 

127. Назовите предельный размер дохода, при котором налоговый вычет на ребенка (детей) перестает применяться

1. 40000 рублей

2. 280000 рублей

3. 380000 рублей

4. 20000 рублей

5. ограничения не существует

 

128. В какой сумме применяются стандартные налоговые вычеты, если налогоплательщик имеет право в отношении себя на несколько стандартных налоговых вычетов?

1. вычеты суммируются

2. вычеты не суммируются. выбирается максимальный из возможных

3. суммируются вычеты, у которых нет ограничения по сумме дохода

4. суммируются вычеты, у которых есть ограничения по сумме дохода

5. нет правильного ответа

 

129. Как поступить налогоплательщику, если в налоговом периоде стандартные налоговые вычеты были предоставлены не в полном объеме?

1. обратиться к работодателю с просьбой предоставить налоговые вычеты

2. обратиться к налоговому органу, чтобы тот дал указание работодателю пересчитать сумму удержанного налога

3. написать заявление в налоговый орган о возврате излишне уплаченной суммы

4. представить налоговую декларацию с расчетом правильной суммы удержания

5. Верно 3,4

 

130. Сколько работодателей могут предоставлять стандартные налоговые вычеты?

1. один из работодателей по выбору налогового органа

2. один из работодателей по выбору налогоплательщика

3. все работодатели, выплачивающие доходы

4. один из работодателей по согласованию между работодателями

5. вычеты работодателями не предоставляются, только на основании налоговой декларации

 

131. Назовите организации, перечисление денежных средств которым не будет рассматриваться как благотворительная помощь по ст. 219 НК РФ?

1. организациям науки, культуры, образования, здравоохранения

2. организациям социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов,