Тест по дисциплине "Налоги и налогообложение"

 

78. Что из нижеперечисленного не включается в налоговую базу по НДС?

1. реализация на территории РФ товаров, работ, услуг

2. получение авансовых платежей

3. выдача займа другой организации

4. стоимость строительно-монтажных работ для собственного потребления

5. стоимость переданных товаров для собственных нужд, не включаемых в расходы по налогу на прибыль

 

79. определите, как будет формироваться налоговая база при реализации услуг с учетом субсидий

1. налоговая база формируется исходя из объема реализованной услуги с учетом общего тарифа без учета льготных тарифов

2. налоговая база формируется исходя из объема реализованной услуги и фактической цены реализации

3. налоговая база формируется исходя из объема реализованной услуги и рыночных цен

4. налоговая база формируется исходя из объема реализованной услуги и средних цен в стране

5. нет правильного ответа

 

80. Из представленных дат выберите ту, которая не может быть моментом определена налоговой базы по НДС (ст.167 НК РФ)

1. день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав

2. день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав

3. день сбора полного пакета документов при реализации продукции на экспорт

4. день пересечения границы таможенной территории РФ при экспорте продукции

5. 181-й день с момента выпуска в таможенном режиме экспорта, если пакет документов, подтверждающих экспорт, налогоплательщиком не собран

 

81. Какие налоговые ставки по НДС вы знаете?

1. 18%

2. 15,25%

3. 10%

4. 9,09%

5. все вышеперечисленное

 

82. Назовите, когда должна быть применена расчетная ставка по НДС:

1. при реализации продукции, работ, услуг,

2. при передаче продукции для собственного потребления

3. при получении денежных средств, связанных с предстоящей поставкой товаров, работ, услуг

4. Верно 1,3

5. Верно 1,2,3

 

83. В течение какого срока должен быть выставлен счет-фактура?

1. В пятидневный срок со дня реализации товаров, работ, услуг

2. В десятидневный срок со дня реализации товаров, работ, услуг

3. В шестидневный срок со дня реализации товаров, работ, услуг

4. В течение недели со дня реализации товаров, работ, услуг

5. В течение месяца со дня реализации товаров, работ, услуг

 

84. Что не является обязательным условием для применения налогового вычета по НДС

1. Товары (работы, услуги), имущественные права приобретены вами для операций, облагаемых НДС

2. Товары, работы, услуги оплачены поставщику

3. Товары (работы, услуги), имущественные права оприходованы (приняты к учету)

4. Товары, работы, услуги будут использоваться в деятельности, облагаемой НДС

5. Имеется надлежаще оформленный счет-фактура поставщика и соответствующие первичные документы

 

85. Назовите налоговый период по НДС

1. календарный месяц

2. квартал

3. полугодие

4. 9 месяцев

5. календарный год

 

 

86. В какие сроки должен быть уплачен НДС налогоплательщиками?

1. Не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом

2. Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем

3. Равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом

4. В пятидневный срок после установленного срока для предоставления налоговой декларации по НДС

5. В десятидневный срок после установленного срока для предоставления налоговой декларации по НДС

 

87. Назовите случаи, когда уплата НДС налогоплательщиками производится не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом

1. Уплата налога лицами, не являющимися налогоплательщиками

2. Уплата НДС на таможне при ввозе товаров на таможенную границу РФ

3. Уплата НДС налоговыми агентами

4. Уплата НДС при экспорте продукции

5. Верно 1, 2

 

88. По итогам налогового периода за 3 квартал 2009 г. сумма налога на добавленную стоимость исчислена к возмещению из бюджета. Декларация представлена 15.10.2009 г. Определить максимальный срок возмещения налога и отражения сумм в лицевой карточке налогоплательщика

1. 15.10.2009 г

2. 20.10.2009 г

3. 20.01.2009 г

4. равными долями 20.10.2009 г., 20.11.2009 г. и 20.12.2009 г

5. 20.12.2009 г

 

89. Обязательно ли принятие решения по результатам камеральной проверки налоговой декларации по НДС, в котором сумма НДС заявлена к возмещению?

1. Да, в любом случае;

2. Нет, Решение обязательно, если только при проведении проверки выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах

3. Нет. Решение обязательно, если только налогоплательщиком написано заявление о возврате суммы на расчетный счет

4. Нет, решение обязательно, если только налогоплательщиком написано заявление о зачете суммы возмещения в счет уплаты других налогов

5. Нет, Решение обязательно, если налоговый орган выносит решение о частичном или полном отказе в возмещении налога

 

90. В какой период с даты принятия решения налоговый орган обязан сообщить в письменной форме налогоплательщику о принятом решении о возмещении (полностью или частично), о принятом решении о зачете (возврате) суммы налога, подлежащей возмещению, или об отказе в возмещении?

1. в 7-ти дневный срок

2. в 5-ти дневный срок

3. в 10- дневный срок

4. может не сообщать

5. в течение месяца

 

 

91. Назовите лиц, которые не являются налогоплательщиками налога на прибыль организаций

1. организации, не переведенные на ЕСХН и УСН

2. организации с деятельности, не переведенной на ЕНВД, если не совмещаются 2 специальных налоговых режима

3. организации, применяющие УСН или ЕСХН в установленном порядке

4. иностранные организации, осуществляющие деятельность через постоянное представительство или получающие доходы от долевого участия в других организациях

5. российские организации, получающие доходы от долевого участия в других организациях

 

92. Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль?

1. Доходы, уменьшенные на расходы;

2. Доходы иностранного представительства, уменьшенные на расходы представительства;

3. Доходы иностранного представительства, полученные в РФ;

4. Верно 1,2

5. Верно 1,2,3

 

93. На какие группы делятся доходы в целях исчисления налога на прибыль?

1. доходы по обычным видам деятельности и внереализационные доходы

2. доходы по обычным видам деятельности и прочие доходы

3. прямые и косвенные доходы

4. постоянные и переменные доходы

5. доходы по обычным видам деятельности, прочие операционные доходы и прочие внереализационные доходы

 

94. Какие требования не обязательны для признания расходов по налогу на прибыль организации?

1. Экономическое обоснование

2. документальное подтверждение

3. направленность на получение дохода

4. расходы должны быть фактически произведены

5. расходы должны подтверждаться контрагентом налогоплательщика

 

95. На какие группы делятся расходы, связанные с производством и реализацией?

1. материальные расходы

2. расходы на оплату труда

3. суммы начисленной амортизации

4. прочие расходы

5. Все вышеперечисленное верно

 

96. При определении доходов в целях исчисления налога на прибыль из них исключаются суммы (выберите наиболее полный ответ):

1. НДС

2. акцизы

3. Экспортные таможенные пошлины

4. НДС, акцизы и экспортные таможенные пошлины

5. Нет верного ответа

 

97. Как оцениваются материалы, полученные от демонтажа основных средств, при списании их на расходы?

1. По цене возможного использования

2. По рыночной цене

3. По средней цене, установленной в регионе

4. как сумма налога, исчисленная со стоимости, на которую были оценены поступившие от демонтажа материальные ценности

5. по средней цене для аналогичных материалов в организации

 

98. В целях исчисления налога на прибыль доходом от реализации признаются:

1. выручка от реализации только собственной продукции

2. выручка от реализации только приобретенной продукции

3. выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав

4. выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных

5. Нет правильного ответа

 

99. Какие виды затрат на оплату труда не признаются расходом в целях налогообложения?

1. выплаты работникам, предусмотренные нормами законодательства РФ,

2. выплаты работникам, предусмотренные трудовыми договорами (контрактами)

3. выплаты работникам, предусмотренные коллективными договорами

4. выплата премии директору, не предусмотренной трудовым договором

5. расходы, связанные с содержанием работников в соответствии с действующим законодательством

 

100. Какие способы начисления амортизации в целях исчисления налога на прибыль по основным средствам вы знаете?

1. линейный и нелинейный

2. способ уменьшаемого остатка

3. по сумме чисел лет полезного использования

4. пропорционально объему продукции

5. пропорциональный способ

 

101. На сколько амортизационных групп делится амортизируемое имущество?

1. на 5 групп

2. на 10 групп

3. на 15 групп

4. на 20 групп

5. на 25 групп

 

102. Какое из утверждений не является верным при начислении амортизации?

1. Амортизация начисляется ежемесячно (за исключением перевода на консервацию на срок более 3-х месяцев или технического перевооружения более 12 мес.)

2. Метод начисления амортизации устанавливается налогоплательщиком самостоятельно применительно ко всем объектам амортизируемого имущества (за исключением объектов, амортизация по которым начисляется линейным методом).

3. Линейный метод начисления амортизации применяется в отношении зданий, сооружений, передаточных устройств, нематериальных активов, входящих в восьмую - десятую амортизационные группы, независимо от срока ввода в эксплуатацию соответствующих объектов

4. Изменение метода начисления амортизации с линейного на нелинейный допускается с начала очередного налогового периода. При этом налогоплательщик вправе перейти с нелинейного метода на линейный метод начисления амортизации не чаще одного раза в пять лет

5. Амортизация начисляется по каждому объекту основных средств при применении линейного метода

 

103. Каковы ограничения при применении кассового метода исчисления налога на прибыль?

1. Если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал

2. Если организация не является банком

3. если организация оказывает услуги по предоставлению за плату заемных средств

4. если организация является комиссионером

5. Верно 1,2

 

104. Организация, применяющая кассовый метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль, заключила договор простого товарищества. Определите налоговые последствия по налогу на прибыль:

1. Организация имеет право на использование кассового метода, в том числе и по доходам, полученным по договору простого товарищества

2. Организация обязана перейти на метод начислений с начала следующего налогового периода

3. Организация обязана перейти на определение доходов и расходов по методу начисления с начала налогового периода, в котором был заключен такой договор

4. Организация обязана отказаться от ведения общих дел по договору простого товарищества