Тест по дисциплине "Налоги и налогообложение"

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тест по дисциплине

 

Налоги и налогообложение

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Какой нормативно-правовой акт обязывает налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги?

1. Конституция РФ

2. Налоговый кодекс РФ

3. Гражданский Кодекс РФ

4. Уголовный кодекс РФ

5. Кодекс об административных правонарушениях

 

2. В какой форме производится уплата налога (сбора)? Выберите наиболее полный ответ

1. В наличной денежной форме

2. В безналичной денежной форме

3. В денежной форме в валюте РФ

4. В денежной форме, преимущественно в валюте РФ. В исключительных случаях, предусмотренных законом, допускается уплата налога в натуральной форме

5. При помощи казначейских налоговых освобождений

 

3. Что понимается под безвозвратностью налогового платежа?

1. Возврат уплаченного налога невозможен

2. Возврат налога не производится по истечении срока исковой давности (3 года)

3. Налоги не возвращаются, а засчитываются в текущие платежи

4. Возврат налога возможен в случае предоставления в налоговый орган декларации, где сумма налога заявлена к возмещению

5. Возврат налога возможен в случае его переплаты, предоставления права на налоговые вычеты или реализации налоговой льготы, в порядке, установленном ст. 78 НК РФ

 

4. Перечислите лиц, обязанных уплачивать налоги

1. Налогоплательщики

2. Налогоплательщики, налоговые агенты

3. Налогоплательщики, сборщики налогов, налоговые агенты

4. Налоговые агенты

5. Сборщики налогов

 

5. Что понимается под границей ответственности налогоплательщика и налогового агента?

1. Граница ответственности налогоплательщика об уплате налога определяется моментом исчисления налога налоговым агентом

2. Граница ответственности налогоплательщика об уплате налога определяется моментом удержания налога налоговым агентом

3. Граница ответственности налогоплательщика об уплате налога определяется моментом перечисления налога налоговым агентом в бюджетную систему РФ

4. Граница ответственности налогоплательщика об уплате налога определяется моментом отражения удержанных сумм налоговым агентом в налоговой декларации

5. Граница ответственности налогоплательщика об уплате налога определяется моментом предоставления налоговым агентом сведений в налоговый орган об удержанной сумме налога

 

 

6. В чем заключаются отличия налога от сбора?

1. В безэквивалентности налога, то есть уплата налога не сопровождается ответным индивидуальным обязательством государства

2. В наличии обязанности исчисления и уплаты налога налогоплательщиками при наличии объекта налогообложения по определенным срокам отчетности и срокам уплаты в порядке, установленном НК РФ

3. Целью установления сбора является компенсация дополнительных расходов государства, связанных с оказанием конкретному плательщику конкретных публично-правовых услуг

4. Сборы носят разовый характер, в то время как налоги уплачиваются, как правило, периодически

5. Все вышеперечисленное верно

 

7. Какие из нижеприведенных платежей являются сборами (с точки зрения НК РФ)?

1. плата за загрязнение окружающей среды

2. государственная пошлина

3. платежи за пользование объектами животного мира

4. верно 2, 3

5. верно 1,2,3

 

8. В чем заключается сущность налога?

1. Изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса

2. Изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости валового внутреннего продукта в виде добровольных взносов

3. Изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости валового национального продукта в виде обязательного взноса

4. Изъятие государством в пользу отдельных лиц определенной части стоимости валового национального продукта в виде обязательного взноса

5. Изъятие государством в пользу налоговых агентов определенной части стоимости валового национального продукта в виде обязательного взноса

 

9. В чем проявляется регулирующая функция налогов?

1. Установление «правил игры» для экономических субъектов

2. Регулирование предпринимательской активности

3. Регулирование налоговых рисков налогоплательщика

4. Влияние на организацию денежных потоков налогоплательщика

5. Верно все вышеперечисленное

 

10. Назовите причину совместного использования стимулирующей и контрольной функции налогов?

1. для определения возможности льготирования отдельных категорий налогоплательщиков

2. для предотвращения злоупотреблений при использованием налоговых льгот, нулевых ставок и иных преференций при уплате налогов

3. для формирования плановых доходов бюджета на следующий год с учетом льготирования отдельных категорий льготников

4. для реализации государственной программы поддержки отдельных лиц

5. для планирования сумм, которые необходимо затратить на возмещение сумм экспортного НДС

 

 

11. Назовите существенные элементы налога

1. объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога

2. объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговый период

3. объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговый период, налогоплательщики

4. объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, льготы по налогу (сбору)

5. объект налогообложения, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговый период

 

12. Какие ставки налога являются адвалорными?

1. ставки, начисляемые в процентах к стоимостной характеристике налоговой базы;

2. ставки, начисляемые в установленном размере за единицу налоговой базы (по отношению к физической характеристике налоговой базы);

3. ставки, применяемые при сочетании стоимостной и физической характеристики налоговой базы;

4. имеющие постоянную величину не зависимо от изменения налоговой базы

5. ставки, применяемые при сочетании стоимостной и физической характеристики налоговой базы;

 

13. Как подразделяются налоги по возможности распределения доходов между бюджетами?

1. прямые и косвенные

2. закрепленные и регулирующие

3. обезличенные и целевые

4. кадастровые; декларационные и у источника выплаты

5. федеральные, региональные и местные

 

14. Выберите косвенные налоги из нижеперечисленных

1. Налог на прибыль организаций

2. Налог на имущество организаций

3. НДС, акцизы

4. водный налог

5. плата за загрязнение окружающей среды

 

15. При каком значении эластичности спроса по цене увеличение косвенных налогов ведет к сокращению потребления?

1. При низкой эластичности спроса

2. При высокой эластичности спроса

3. Потребление не зависит от размера косвенных налогов

4. При неэластичном спросе

5. При ажиотажном спросе

 

16. Сколько классических доктрин налогообложения вы знаете?

1. 2

2. 3

3. 4

4. 6

5. 6

 

17. Назовите принципы законного налогообложения, установленные НК РФ

1. Экономическое обоснование

2. Определенность

3. Недискриминационность

4. Справедливость

5. все вышеперечисленное верно

 

18. В пользу каких налогоплательщиков трактуются неустранимые сомнения при налогообложении?

1. в отношении добросовестных налогоплательщиков

2. в отношении недобросовестных налогоплательщиков (получивших необоснованную налоговую выгоду)

3. в отношении всех налогоплательщиков

4. в отношении налогоплательщиков, получивших убыток

5. в отношении налогоплательщиков, заявивших НДС к возмещению из бюджета

 

19. Законодательство о налогах и сборах включает в себя:

1. законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, состоящего из Налогового кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах

2. законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, состоящее из законов о налогах субъектов Российской Федерации, принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ

3. нормативные правовые акты муниципальных образований о местных налогах и сборах, принимаемые представительными органами муниципальных образований в соответствии с Налоговым кодексом РФ

4. инструкции, методические рекомендации, письма МинФина РФ

5. верно 1,2,3

 

20. Какие изменения в налоговое законодательство не имеют обратной силы?

1. устраняющие или смягчающие ответственность

2. устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и их представителей

3. устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах

4. отменяющие налоги или сборы, снижающие размеры налоговых ставок

5. устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, их представителей или иным образом улучшающие их положение

 

21. Налоговая система – это…

1. взаимосвязанная совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения

2. совокупность федеральных, региональных и местных налогов

3. нормативно-правовая основа налогообложения

4. правила налогового администрирования

5. совокупность мер контроля за исчислением и уплатой налогов

 

22. Какие виды налогов включаются в состав системы налогов и сборов. Дайте наиболее полный ответ

1. закрепленные и регулирующие налоги

2. федеральные и региональные налоги

3. федеральные, региональные, местные налоги

4. налоги и сборы, уплачиваемые при применении общего режима налогообложения (федеральные, региональные и местные налоги) и специальные налоговые режимы

5. нет правильного ответа

 

23. Какие налоговые режимы возможно совмещать?

1. Общий режим и ЕНВД, упрощенную систему налогообложения и ЕНВД

2. ЕНВД и Единый сельскохозяйственный налог

3. Упрощенная система налогообложения и общий режим

4. Упрощенная система налогообложения и единый сельскохозяйственный налог

5. все вышеперечисленное верно

 

24. Какой основной показатель характеризует общий уровень налогообложения налогоплательщика?

1. налогоемкость продаж

2. доля налогов в чистой прибыли

3. налоговая нагрузка на расходы

4. налоговая нагрузка на капитал

5. налоговая нагрузка на активы

 

25. Что из нижеперечисленного не является налоговым правоотношением?

1. регистрация и учет налогоплательщиков (налоговых агентов) и плательщиков сборов; регистрация и учет объектов обложения

2. формирование и исполнение налоговой политики

3. привлечение налогоплательщика к уголовной ответственности за несоблюдение законодательства о налогах и сборах

4. осуществление налогового контроля

5. обжалование актов налоговых органов

 

26. Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не являются:

1. организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками или плательщиками сборов

2. организации и физические лица, признаваемые налоговыми агентами

3. органы прокуратуры

4. Федеральная налоговая служба и ее подразделения в РФ (налоговые органы)