Шпаргалка по «Налогам и налогообложению»

С 2008 по 2017 г. не относятся  к налогоплательщикам иностранные  организаторы Олимпийских и Параолимпийских игр в отношении доходов, полученных в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Параолимпийских зимних игр 2014 г. в г. Сочи.

Объектом налогообложения  является прибыль, которой признаются:

• для российских организаций — полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии сгл. 25 НК РФ;
• для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, — полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов, которые определяются в соответствии с гл. 25 НК РФ;
• для иных иностранных организаций — доходы, полученные от источников в Российской Федерации. Доходы указанных налогоплательщиков определяются в соответствии со ст.309 НК РФ.

Для целей обложения налогом  на прибыль под доходами понимаются общие поступления организации (в  денежной и натуральной формах) без  учета расходов, которые организация  понесла. При этом в составе доходов не учитываются налоги, предъявленные покупателю (НДС, акцизы).

В ст.251 НК установлен перечень доходов, не облагаемых налогом.

Доходы делятся на доходы от реализации и внереализационные доходы (ст.252 НК).

Доходом от реализации признаются выручка  от реализации товаров (работ, услуг) как  собственного производства, так и  ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных  с расчетами за реализованные  товары (работы, услуги) или имущественные  права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

29 вопрос

Расходами в соответствии со ст. 252 НК РФ признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а также убытки, предусмотренные ст. 265 НК РФ), осуществленные налогоплательщиком (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ).

Не все произведенные  организацией расходы уменьшают  полученные доходы. Во-первых, расходы  должны соответствовать требованиям, установленным ст.252 НК. Во-вторых, есть список расходов, на которые уменьшить налогооблагаемую базу нельзя (ст.270 НК).

Расходы, включающиеся в  расчет прибыли, в зависимости от их характера и деятельности налогоплательщика  подразделяются на расходы, связанные  с производством, реализацией, и  внереализационные расходы.

Если некоторые затраты  с равным основанием могут быть отнесены одновременно к нескольким группам  расходов, налогоплательщик вправе самостоятельно определить, к какой именно группе он отнесет такие затраты.

В соответствии с п. 2 ст. 253 НК РФ все расходы, которые связаны с производством и (или) реализацией, подразделяются на четыре вида:

• материальные расходы;
• расходы на оплату труда;
• суммы начисленной амортизации;
• прочие расходы.

К материальным расходам относятся затраты на:

• приобретение сырья, материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг);
• приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию;
• приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, и полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке у налогоплательщика;
• приобретение топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, а также расходы на тран<span class="Normal__Char" style=" font-family: 'Times New Roman', 'Arial'; font-size: 14pt;