Контрольная работа по «Федеральные налоги и сборы с организаций»

Задача 2.

Определите цену векселя для целей налогообложения прибыли.

Известно:

1. Организация получила от заказчика вексель третьего лица в оплату выполненных работ. Стоимость работ –650 000 руб., номинал векселя –750 000 руб. Срок погашения ценной бумаги наступает через 45 дней.
2. Организация реализовала вексель через 15 дней за 600 000 руб. Ставка дисконта на день определения расчетной цены составляет 10%.

Задание 13

Задача 1.

Определите на основе проведенных расчетов:

а) должна ли организация вести раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых НДС;

б) сумму НДС, подлежащую вычету при уплате налога.

Известно:

1. Организация «А» 01.03.2014 г. выдала заем организации «Б» на 3 месяца под 25 % годовых на сумму 500 000 руб.
2. Расходы, относящиеся непосредственно к выдаче займа у организации «А» отсутствуют.
3. Общая сумма расходов у организации «А» – 380 000 руб., в том числе общехозяйственных – 290 000 руб.
4. Выручка организации «А» от обычных  видов деятельности в марте 2014 г. –  130 000 руб.
5. Сумма НДС, уплаченная организацией «А» и относимая к общехозяйственным расходам в целом, – 270 000 руб.

Задача 2.

Определите признаваемые в налоговом учете расходы банка для целей налогообложения прибыли за январь 2013 г.

Известно:

1. Коммерческий банк 08.01.2014 г. заключил договор добровольного медицинского страхования своих сотрудников на 1 год.
2. Страховая премия уплачена полностью 11.01.2013г. в размере 24000 руб.
3. Договор вступает в силу с момента поступления денежных средств страховщику.
4. Расходы на оплату труда (без учета  затрат на страхование) в январе 2014 г. – 115 000 руб.

Задание 14

Задача 1.

Определите

а) сумму НДС, принятую к возмещению;

б) сумму НДС, излишне уплаченную и подлежащую возврату налогоплательщику;

в) сумму процентов, которые подлежат уплате налогоплательщику при несвоевременном возврате излишне уплаченного НДС.

Известно:

1. Налогоплательщик представил в налоговый орган декларацию за I квартал 2014 г. вместе с пакетом документов, подтверждающих экспорт товаров, осуществленный в январе 2014 г.
2. НДС, уплаченный за налоговый период по внутренним операциям по реализации товаров, составил 700 000 руб.
3. НДС, предъявленный к возмещению по материалам, приобретенным ранее для изготовления товаров, реализованных на документально подтвержденный экспорт, 800 000 руб.
4. Налогоплательщик получил 14 мая 2014 г. сообщение от налогового органа о том, что 12 мая была завершена камеральная налоговая проверка представленной декларации за налоговый период. По результатам проверки было принято решение  о возмещении НДС и возврате излишне уплаченного налога.
5. Сумма излишне уплаченного НДС поступила на счет налогоплательщика 2 июня 2014 г.
6. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8, 25 %.

Задача 2.

Определите сумму дохода организации–перестрахователя  при прекращении срока действия договоров страхования и перестрахования.

Известно:

1. Организация «А» и страховая организация «B» заключили договор страхования сроком на 1 год, по которому страховая премия составила 9 000 000 руб.
2. Впоследствии страховая организация «В» заключила договор перестрахования со страховой организацией «С».
3. Страховая организация «В» ведет налоговый учет доходов и расходов кассовым методом.
4. Перестраховочная премия страховой организации «С» составляет 60 % от суммы, указанной в прямом договоре страхования (в договоре перестрахования сделана оговорка, что перестрахователем на 1 год депонируется премия, приходящаяся на долю перестрахователя, в размере 60 %).
5. В соответствии с договором перестрахования проценты на депо премий по рискам, принятым в перестрахование, составляют 15 % годовых.

Задание 15

Задача 1.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате организацией «А» в бюджетную систему.

     Известно:

1. Организация «А» в налоговом периоде осуществляла строительство склада производственного назначения.
2. Часть работ по строительству организация выполнила собственными силами. С этой целью она приобрела материалы на общую сумму 450 000 руб. (в том числе НДС – 18 %), оплата работникам за выполненные работы с учетом страховых взносовсоставила 156 000 руб.
3. Часть строительных работ была выполнена организацией «Б» – подрядчиком. Общая стоимость выполненных работ 1 600 000 руб. (в том числе НДС – 18 %).

Задача 2.

Определите:

а) сумму процентных расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль;

б) сумму доходов, относимых к дивидендам.

Известно:

1. Российский коммерческий банк (РКБ) привлек кредит иностранного банка под 25 % годовых.
2. Долговые обязательства РКБ – 690 млн. руб. (только перед иностранным банком).
3. Собственный капитал РКБ – 5,5 млн. руб.

Задание 16

Задача 1.

Определите сумму НДС и пени, которые должна заплатить организация – экспортер, не подтвердившая экспорт товара.

Известно:

1. В январе российская организация – экспортер заключила с иностранной организацией договор на поставку своей продукции на сумму 9 500 дол. США.
2. Стоимость сырья и материалов, затраченная на производство продукции 236 000 руб. (в том числе НДС – 18 %).
3. Продукция была отгружена и помещена под таможенный режим 14 января 2014 г.
4. Курс доллара на дату отгрузки товара составил условно 24,5 руб./долларов США.
5. Покупатель до 13 июля 2014 г. не расплатился за поставленную продукцию иностранной организации.
6. Ставка рефинансирования ЦБ РФ 8,25  % (условно не менялась).

Задача 2.

Определите

а) сумму НДС, принятую к возмещению;

б) сумму НДС, излишне уплаченную и подлежащую возврату налогоплательщику;

в) сумму процентов, которые подлежат уплате налогоплательщику при несвоевременном возврате излишне уплаченного НДС.

Известно:

7. Налогоплательщик представил в налоговый орган декларацию за I квартал 2014 г. вместе с пакетом документов, подтверждающих экспорт товаров, осуществленный в январе 2014 г.
8. НДС, уплаченный за налоговый период по внутренним операциям по реализации товаров, составил 500 000 руб.
9. НДС, предъявленный к возмещению по материалам, приобретенным ранее для изготовления товаров, реализованных на документально подтвержденный экспорт, 700 000 руб.
10. Налогоплательщик получил 14 мая 2014 г. сообщение от налогового органа о том, что 12 мая была завершена камеральная налоговая проверка представленной декларации за налоговый период. По результатам проверки было принято решение  о возмещении НДС и возврате излишне уплаченного налога.
11. Сумма излишне уплаченного НДС поступила на счет налогоплательщика 2 июня 2014 г.
12. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8,25 %.

Задание 17

Задача 1.

Определите налогооблагаемый доход страховой организации, полученный от инвестирования временно свободных средств по долгосрочному страхованию за I квартал 2014 г.

Известно:

1. Резерв платежей по долгосрочному страхованию, числящийся на балансе страховой организации на начало I квартала 2014 г. – 14 000 000.
2. Доход, полученный за I квартал 2014 г. от инвестирования резерва платежей по долгосрочному страхованию, – 1 200 000 руб.
3. Процент отчислений от страховых платежей (премий) в специальные страховые фонды и резервы составляет 3 %.

Задача 2.

Определите:

а) сумму НДС, подлежащую уплате в бюджетную систему;

б) сумму отрицательной курсовой разницы, относимую на расходы для целей налогообложения прибыли.

Известно:

1. Иностранная организация, имеющая постоянное представительство на территории РФ, оказывает консультационные услуги.
2. Иностранная организация зарегистрирована в качестве налогоплательщика в налоговом органе.
3. Стоимость оказанных услуг иностранной организации – 25 000 долларов США.
4. Курс доллара к рублю на дату подписания акта приемки выполненных работ – 32,5 руб., а на дату перечисления денежных средств иностранной организации – 34,0 руб.

Задание 18

Задача 1.

Определите сумму убытка, учитываемую при определении налоговой базы для целей налогообложения прибыли.                                              

Известно:

1. Банк выдал кредит в размере 120000 руб. сроком на один год под 20 % годовых.
2. Через один месяц банк переуступил право требования по договору третьему лицу за 115000 руб.
3. Вся сумма причитающихся процентов по договору выплачивается единовременно с погашением сумм займа.
4. Долговые обязательства, выданные на сопоставимых условиях, отсутствуют.
5. Для исчисления доходов и расходов банк применяет метод начисления
6. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8, 25 %.

Задача 2.

Определите предельный размер процентов по векселю, который организация может отнести на расходы для целей налогообложения прибыли.

Известно:

8. 1 июня 2014 года организация выдала беспроцентный вексель номинальной стоимостью 200 тыс. руб. со сроком погашения 1 декабря 2014 года.
9. За вексель организация получила 190 тыс. руб.
10. Нормирование процентов организация осуществляет вторым способом, то есть исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной в 1,1 раза, если долговое обязательство выдано в рублях, или исходя из ставки 15% – по долговым обязательствам в иностранной валюте.

Задание 19

Задача 1.

Определите сумму транспортных расходов в текущем месяце:

а) учитываемую при расчете налога на прибыль;

б) не учитываемую при расчете налога на прибыль.

Известно:

7. Организация за текущий месяц приобрела товары на сумму 9 000000 руб.
8. Транспортные расходы по доставке товаров – 560000 руб.
9. Расходы на доставку товаров до склада, приходящихся на остаток нереализованных товаров, на конец прошедшего месяца – 140000 руб.
10. Стоимость остатка нереализованных товаров на конец текущего месяца – 2500 000 руб.
11. Стоимость услуг по доставке товаров до склада – 350000 руб.
12. Стоимость приобретенных товаров, реализованных в течение текущего месяца – 6500000 руб.

Задача 2.

Определите:

а) сумму НДС с комиссионного вознаграждения и сумму НДС, перечисленную налоговым агентом;

б) денежные средства, перечисленные комитету.

Известно:

1. Российская организация реализует в качестве комиссионера на территории РФ товары, принадлежащие иностранной организации, не зарегистрированной в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщикаНДС.
2. В соответствии с условиями договора комиссии, заключенного между российской и иностранной организацией: стоимость товаров – 2000000 руб. (без НДС); стоимость товаров увеличивается на сумму НДС, удерживаемого налоговым агентом.
3. Комиссионное вознаграждение − 12 % от стоимости реализованных товаров, а расходы комиссионера –105500 руб.
4. Ставка НДС − 18 %.

Задание 20

Задача 1.

Определитебудет ли уплачиваться НДС при получении векселя в счет оплаты товаров, реализация которых не облагается НДС.

 

Известно:

1. В качестве оплаты товаров на сумму 680 000 руб. (реализация не облагается НДС) компания получила собственный вексель покупателя номиналом 740 000 руб. Вексель выдан 9 мая 2014 г., срок платежа –20 июня 2014 г.

В течение мая месяца действовала учетная ставка, равная 8,25% годовых, а в июне – 8,5% годовых.

Задача 2.

Определите для целей налогообложения прибыли:

а) какой метод определения (признания) доходов и расходов может применять коммерческий банк;

б) какая сумма расходов может учитываться при определении налоговой базы.